Punti Chiave
- Chiunque compia 73 anni nel 2026 può posticipare la prima distribuzione minima richiesta fino al 1° aprile 2027, ma la distribuzione per il 2027 è comunque dovuta entro il 31 dicembre 2027.
- Un pensionato ipotetico con 800.000 dollari in un IRA tradizionale che aspetta dovrebbe prelevare 61.561 dollari nel 2027 se il saldo rimane invariato.
- Ciò significa accorpare due anni di reddito minimo richiesto in una sola dichiarazione dei redditi.
- Per la maggior parte delle persone che compiono 73 anni quest'anno, effettuare il primo prelievo prima del 31 dicembre 2026 è la scelta più pulita.
Immaginate un pensionato ipotetico che compie 73 anni quest'anno con 800.000 dollari in un IRA tradizionale. L'IRS gli concede una proroga sulla prima distribuzione minima richiesta: può aspettare fino al 1° aprile 2027.
Ma c'è un inghippo:
Sfruttare questa proroga significa che nel 2027 ci saranno due prelievi obbligatori. Sommati, ammontano a 61.561 dollari.
La prima scadenza è l'unica morbida
L'IRS stabilisce che i prelievi dagli IRA tradizionali e dai piani pensionistici aziendali devono iniziare a 73 anni. Il primo è dovuto entro il 1° aprile dell'anno successivo al compimento dei 73 anni. Tutti quelli successivi sono dovuti entro il 31 dicembre.
Quindi il periodo di grazia si applica una sola volta. Per chi compie 73 anni nel 2026, la scadenza del 1° aprile 2027 copre la distribuzione per il 2026. La distribuzione per il 2027 è dovuta entro il 31 dicembre 2027, secondo il calendario normale. Aspettare fino alla primavera significa che entrambe avvengono nello stesso anno solare.
L'importo di ciascun prelievo si calcola utilizzando la Tabella Uniforme di Vita dell'IRS nella Pubblicazione 590-B. Si divide il saldo del conto alla fine dell'anno precedente per la cifra della tabella corrispondente alla propria età nell'anno in corso. La cifra è 26,5 a 73 anni e 25,5 a 74 anni. Questa tabella si applica ai titolari di IRA a meno che il loro unico beneficiario sia un coniuge più giovane di oltre 10 anni.
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I calcoli sugli 800.000 dollari
Supponiamo che l'IRA sia ferma a 800.000 dollari alla fine del 2025 e di nuovo alla fine del 2026.
- La distribuzione per il 2026 (età 73): 800.000 dollari ÷ 26,5 = 30.188,68 dollari
- La distribuzione per il 2027 (età 74): 800.000 dollari ÷ 25,5 = 31.372,55 dollari
- Entrambe nel 2027: 30.188,68 dollari + 31.372,55 dollari = 61.561,23 dollari
Ecco i due percorsi a confronto:
| Metrica | Prelievo nel 2026 | Prelievo nel 2027 |
|---|---|---|
| Effettua la prima distribuzione entro il 31 dicembre 2026 | 30.189 dollari | 31.373 dollari |
| Aspetta fino al 1° aprile 2027 | 0 dollari | 61.561 dollari |
Aspettare non riduce l'importo totale richiesto dall'IRS. Piuttosto, lo sposta tutto in un unico anno.
Questo è importante perché entrambi i prelievi finiscono nella dichiarazione dei redditi del 2027. Raddoppiare il reddito minimo richiesto in un solo anno può spingere parte di esso in uno scaglione fiscale più alto di quello che raggiungerebbe ciascun prelievo da solo. E il 2027 deve anche assorbire qualsiasi altro reddito del pensionato in quell'anno: la previdenza sociale, una pensione, interessi o plusvalenze dalla vendita di investimenti.
(Ovviamente, un conto reale non rimarrà fermo a 800.000 dollari, e nemmeno queste cifre. Ogni distribuzione si basa sul saldo alla fine dell'anno precedente, quindi un 2026 positivo aumenta la cifra del 2027, e uno negativo la riduce.)
Quando aspettare ha senso
Il ritardo può comunque essere la scelta giusta in una situazione: il 2026 è un anno ad alto reddito e il 2027 sarà sensibilmente più magro. Potrebbe essere il caso di qualcuno che ha percepito l'ultimo stipendio all'inizio del 2026, o che ha venduto una posizione importante quest'anno. In tal caso, spostare il primo prelievo in un anno più tranquillo può costare meno in tasse, anche con due prelievi accorpati.
Per tutti gli altri, la scelta va nella direzione opposta. Le opzioni federali sono semplici:
- Effettua la distribuzione per il 2026 entro il 31 dicembre 2026. Un prelievo finisce nella dichiarazione di ciascun anno e la scadenza di aprile non entra mai in gioco.
- Aspetta fino al 1° aprile 2027. La distribuzione per il 2026 viene effettuata entro il 1° aprile, quella per il 2027 entro il 31 dicembre, ed entrambe sono tassate nel 2027.
Il 31 dicembre è a circa nove settimane di distanza, quindi la decisione deve essere presa presto. Vale la pena calcolare il reddito previsto per entrambi gli anni prima delle festività, poiché un pensionato che perde la scadenza di fine anno sceglie di default il percorso con i prelievi accorpati.
La mia opinione: per la maggior parte delle persone che compiono 73 anni quest'anno, il periodo di grazia di aprile è una trappola che vale la pena evitare. A meno che il 2026 non sia chiaramente l'anno con il reddito più alto, effettuate il primo prelievo prima del 31 dicembre.
La quota richiesta continua a salire
Non è un problema una tantum. La cifra della tabella diminuisce ogni anno, quindi la percentuale del conto che l'IRS richiede aumenta con essa. A 75 anni la cifra è 24,6, e sugli stessi 800.000 dollari ciò si traduce in 32.520 dollari (800.000 dollari ÷ 24,6).
La tabella dell'IRS e le sue scadenze possono cambiare, e così può il reddito del pensionato da un anno all'altro. Entrambe le cose potrebbero ribaltare la risposta per una particolare famiglia. Ma la matematica dietro il ritardo di aprile non cambia: prende due anni di reddito minimo richiesto e li mette in una sola dichiarazione.
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