Points clés
- Selon les chiffres de l'IRS pour 2027, un contribuable célibataire sans autre revenu peut convertir 68 625 $ en Roth avant qu'aucune partie ne soit imposée au-delà du taux de 12 %.
- Une personne de 58 ans prévoit de vivre sur 140 000 $ d'économies pendant les deux premières années de sa retraite. Cela laisserait ces années avec presque aucun revenu sur la déclaration d'impôts.
- Chaque conversion annuelle de 68 625 $ coûterait 5 987 $ en impôt fédéral, donc deux années représentent 11 974 $.
- Avant 65 ans, une personne bénéficiant d'une couverture santé sur le Marketplace doit également rester sous la barre des 400 % du seuil de pauvreté fédéral, sous peine de perdre l'intégralité du crédit d'impôt pour prime.
Si vous prévoyez de prendre une retraite anticipée et de vivre sur vos économies pendant un certain temps, l'IRS vient de vous donner les chiffres pour ce qui pourrait être l'une des manœuvres fiscales les moins chères que vous ferez jamais. Le 5 novembre, il a publié les tranches d'imposition et la déduction forfaitaire de l'année prochaine. Avec elles, vous pouvez calculer exactement combien d'un IRA traditionnel vous pouvez transférer vers un Roth en une année sans salaire tout en ne payant pas plus de 12 % sur aucun dollar.
Deux années de trésorerie, et presque rien sur la déclaration d'impôts
Cette semaine, une personne de 58 ans a posté sur le forum r/Bogleheads de Reddit au sujet d'une retraite possible dès l'année prochaine. L'auteur dispose d'environ 1,2 million de dollars dans des comptes de retraite, dont la plupart (environ 958 000 $) dans un IRA de transfert. Le post demande comment simplifier ce portefeuille après avoir quitté un conseiller financier. Mais la phrase qui a attiré mon attention concernait la trésorerie : « J'ai un compte d'épargne à haut rendement séparé d'environ 140 000 $ qui devrait couvrir les deux premières années de retraite. »
L'auteur souhaite également voir s'il peut vivre avec environ 60 000 $ par an. Dépenser de l'argent déjà présent sur un compte d'épargne ne crée pas de nouveau revenu imposable, donc la déclaration d'impôts de l'auteur pourrait être presque vide ces deux années. Supposons que l'auteur déclare en tant que célibataire et n'a rien d'autre sur la déclaration. Alors, l'intégralité des tranches à 10 % et 12 % est disponible pour une conversion Roth.
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Un contribuable célibataire peut convertir 68 625 $ à 12 % ou moins
Pour 2027, la déduction forfaitaire d'un contribuable célibataire est de 16 600 $. Après celle-ci, les premiers 12 800 $ de revenu imposable sont taxés à 10 %. Le revenu au-dessus de ce montant est taxé à 12 % jusqu'à 52 025 $, et tout ce qui dépasse 52 025 $ à 22 %. En ajoutant la déduction au sommet de la tranche à 12 %, un contribuable célibataire sans autre revenu peut convertir 68 625 $ (16 600 $ plus 52 025 $) avant qu'aucune partie ne soit imposée à 22 %.
Si l'auteur prend sa retraite dans environ un an, 2028 serait la première année complète sans salaire, et l'IRS n'a pas encore publié les tranches de cette année. Il les ajuste chaque année pour l'inflation, donc les chiffres de 2027 sont le guide le plus récent dont nous disposons.
5 987 $ d'impôt fédéral sur 68 625 $
Aux chiffres de 2027, une conversion complète de 68 625 $ est imposée en trois étapes :
- La déduction forfaitaire de 16 600 $ laisse 52 025 $ de revenu imposable.
- Les premiers 12 800 $ sont taxés à 10 %, soit 1 280 $.
- Les 39 225 $ suivants sont taxés à 12 %, soit 4 707 $.
Cela représente 5 987 $ d'impôt fédéral, moins de 9 cents pour chaque dollar converti. Répétez l'opération la deuxième année aux mêmes chiffres, et l'auteur transfère 137 250 $ dans un Roth pour 11 974 $ d'impôt fédéral sur les deux années de conversion.
Cependant, les intérêts sur un compte d'épargne de 140 000 $ constituent un revenu imposable, et chaque dollar réduit d'autant les 68 625 $ disponibles. L'impôt sur le revenu de l'État, là où il existe, s'ajoute à la facture fédérale.
La couverture santé passe en premier
L'auteur a 58 ans, donc Medicare est à des années, et le post mentionne prendre un petit emploi pour ses avantages santé comme passerelle. Un salaire de cet emploi utiliserait également une partie de la tranche à 12 %. Sans cela, la voie probable est un plan du Health Insurance Marketplace, ce qui impose à l'auteur une deuxième limite à surveiller.
Le crédit d'impôt pour prime qui réduit ces primes n'est accordé qu'aux foyers dont le revenu se situe entre 100 % et 400 % du seuil de pauvreté fédéral. Le Congrès a levé le plafond de 400 % uniquement pour les années fiscales 2021 à 2025. La Chambre a voté en janvier pour prolonger les crédits plus élevés, mais le Sénat ne les a pas adoptés. Une conversion Roth est un revenu imposable, donc elle compte pour cette ligne, et un foyer ne serait-ce qu'un dollar au-dessus de 400 % ne reçoit aucun crédit du tout. Et pour les années fiscales après 2025, il n'y a pas de limite au remboursement des crédits d'avance qui se révèlent trop élevés.
Ainsi, la conversion d'un acheteur sur le Marketplace doit tenir sous deux lignes : le sommet de la tranche à 12 %, et 400 % du seuil de pauvreté pour la taille de son foyer, que le HHS fixe chaque année.
Je remplirais la tranche à 12 %, avec une exception
Franchement, si l'auteur peut couvrir l'assurance santé sans le crédit, je remplirais la tranche à 12 % pendant les deux années de trésorerie. Chaque dollar dans cet IRA de transfert sera imposé lorsqu'il sera retiré, et je ne vois pas de moment moins cher pour payer cet impôt qu'une année sans rien d'autre sur la déclaration. Si l'auteur compte sur les crédits du Marketplace, je ne convertirais que jusqu'à la ligne des 400 %. Je laisserais le reste de la tranche pour une année où le crédit d'assurance santé n'est pas en jeu.
Chaque conversion déclenche également son propre délai de cinq ans avant que la taxe de retrait anticipé de 10 % cesse de s'appliquer, donc cet argent doit rester dans le Roth pendant que l'auteur dépense la trésorerie. L'IRS devrait publier les tranches de 2028 à l'automne prochain. Si le Congrès rétablit les crédits plus élevés, l'auteur pourrait remplir toute la tranche sans perdre le crédit.
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