Puntos Clave
- El próximo año, los tramos impositivos para un contribuyente individual comienzan la tasa del 22% en $52,025, la mitad de la línea de $104,050 para una pareja casada que declara en conjunto.
- Una pareja casada con $90,000 de ingreso imponible debería $10,288 en impuesto federal sobre la renta en 2027, mientras que una viuda que declara como soltera con $75,000 debería $11,041.50.
- Eso son $753.50 más de impuestos sobre $15,000 menos de ingreso imponible, porque los tramos para solteros y la deducción estándar son la mitad de los conjuntos, mientras que el ingreso del sobreviviente usualmente cae mucho menos de la mitad.
- Un cónyuge sobreviviente aún puede declarar en conjunto para el año del fallecimiento, por lo que los ingresos obtenidos antes del 31 de diciembre se gravan en los tramos conjuntos más amplios.
Si perdiste a tu cónyuge este año, lo siento mucho. Y tengo una noticia que no lo hará más fácil: la primera declaración de impuestos que presentes por tu cuenta puede costarte más que la última que presentaron juntos, incluso con menos ingresos.
El IRS publicó los tramos impositivos de 2027 el 5 de noviembre, así que ahora sabemos cómo se verá esa primera declaración individual, la que presentarás en 2028.
Un sexto menos de ingresos, la mitad de los tramos
Digamos, hipotéticamente, que tú y tu cónyuge tenían $90,000 de ingreso imponible al año, después de la deducción estándar. Cuando uno de los cónyuges fallece, el sobreviviente se queda con el cheque del Seguro Social más grande y el más pequeño se detiene, por lo que los ingresos del hogar usualmente disminuyen. Digamos que los tuyos caen lo suficiente para que tu ingreso imponible del próximo año sea de $75,000, $15,000 menos de lo que tenían los dos.
Si los dos hubieran declarado en conjunto el próximo año, habrían debido $10,288 en impuesto federal sobre la renta sobre esos $90,000. Declarando como soltera con $75,000, deberás $11,041.50. Eso son $753.50 más de impuestos sobre $15,000 menos de ingreso imponible.
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La declaración conjunta termina con el año del fallecimiento
Para el año en que fallece tu cónyuge, se te considera casado durante todo el año y aún puedes declarar en conjunto. (Una viuda con un hijo dependiente en casa puede mantener los tramos conjuntos por dos años más, como cónyuge sobreviviente calificado). Todos los demás declaran como solteros a partir del año siguiente. Y para 2027, los tramos para solteros son exactamente la mitad de los conjuntos hasta la tasa del 22%:
- 10% sobre los primeros $12,800 de ingreso imponible ($25,600 conjunto)
- 12% desde allí hasta $52,025 ($104,050 conjunto)
- 22% desde allí hasta $109,125 ($218,250 conjunto)
La deducción estándar se reduce a la mitad de la misma manera, a $16,600 para un contribuyente individual desde $33,200 en una declaración conjunta. Por lo tanto, tu ingreso imponible disminuye menos de lo que lo hace tu ingreso total, y los tramos en los que se grava son la mitad de amplios.
Cada dólar por encima de $52,025 se grava al 22%
En una declaración conjunta, todos los $90,000 se gravan al 10% o 12%, ya que el tramo del 22% no comienza hasta $104,050. En una declaración individual, $22,975 de tus $75,000 están por encima de la línea de $52,025, y cada uno de esos dólares se grava al 22%:
| Porción del ingreso imponible | Conjunta, $90,000 | Individual, $75,000 |
|---|---|---|
| Al 10% | $25,600 = $2,560 | $12,800 = $1,280 |
| Al 12% | $64,400 = $7,728 | $39,225 = $4,707 |
| Al 22% | $0 | $22,975 = $5,054.50 |
| Impuesto total | $10,288 | $11,041.50 |
Pagas $4,301 menos al 10% y 12% de lo que habrían pagado los dos. Luego pagas $5,054.50 al 22%, que los dos nunca pagaron en absoluto. Así que tu impuesto federal pasa del 11.4% del ingreso imponible al 14.7%, sobre un sexto menos de ingresos.
Este año aún es un año conjunto
Si te quedaste viudo este año, tu declaración de 2026 aún puede ser conjunta, por lo que tienes hasta el 31 de diciembre para usar los tramos más amplios. En una declaración conjunta de 2026, la tasa del 22% comienza en $100,800 de ingreso imponible. Digamos que la declaración conjunta de este año también tiene $90,000 de ingreso imponible: eso deja $10,800 que aún pueden gravarse al 12%. El dinero que de otro modo retirarías de un IRA tradicional el próximo año, o convertirías a un Roth, se grava en el año en que sale. Así que mover $10,800 de eso a 2026 te ahorra $1,080, la diferencia entre el 12% que pagarías ahora y el 22% que pagarías el próximo año. (Tu ingreso imponible de 2027 seguiría siendo $64,200 después del movimiento, por encima de la línea de $52,025, por lo que cada uno de esos dólares habría sido gravado al 22%).
Francamente, creo que esta es una de las esquinas más duras del código tributario, ya que la factura más grande llega en el primer año que alguien está por su cuenta. Pero al menos puedes verlo venir, y la última declaración conjunta es una oportunidad más para usar los tramos más amplios. Los tramos de 2028 se publicarán el próximo otoño. Si mantienen las líneas individuales en la mitad de las conjuntas, como lo hacen las de 2026 y 2027, seguirás pagando el 22% por cada dólar de ingreso imponible por encima de la línea individual.
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