Puntos Clave
- Una persona soltera de 66 años con un AGI modificado de $250,000 que vende $19,000 en acciones de larga data compradas por $4,000 debe $2,820 en impuestos federales sobre la ganancia de $15,000.
- Si el padre le da las acciones a un hijo de 30 años que gana $30,000, el hijo mantiene el costo de $4,000, pero la ganancia queda bajo la tasa de ganancias de capital del 0% para 2026, por lo que el hijo debe $0 en impuestos federales por la venta.
- Un regalo de $19,000 se ajusta a la exclusión anual de regalos de este año y no requiere declaración de impuestos sobre donaciones, y el IRS anunció el 5 de noviembre que la exclusión subirá a $20,000 en 2027.
- Esto solo funciona con dinero que ya ibas a regalar de todos modos, y un hijo menor de 18 años, o un estudiante de tiempo completo menor de 24, puede enfrentar el impuesto "kiddie tax".
Si planeas ayudar a un hijo adulto con algo de dinero antes de que termine el año, y posees una acción que ha subido mucho desde que la compraste, tengo buenas noticias. Vender esas acciones y escribir un cheque podría entregarle miles de dólares al IRS. Entregar las acciones en sí podría no costar nada en absoluto.
El IRS anunció el 5 de noviembre que la exclusión anual de regalos subirá a $20,000 para 2027, desde $19,000 para 2026. Así que un regalo que hagas en las próximas semanas aún cuenta contra el límite de $19,000 de este año.
Vender primero te cuesta $2,820
Tomemos un ejemplo hipotético: eres soltero y tienes 66 años, con un AGI modificado de $250,000, y has poseído una acción durante años. Tus acciones valen $19,000 hoy, y las pagaste $4,000. Tu hijo de 30 años, que declara como soltero y gana un salario de $30,000, podría usar algo de ayuda.
Vende las acciones, y tienes una ganancia de largo plazo de $15,000. Con tu nivel de ingresos, el IRS la grava al 15%, una tasa que aplica hasta $545,500 de ingreso gravable para contribuyentes solteros en 2026. También estás por encima de la línea de $200,000 donde comienza el impuesto del 3.8% sobre el ingreso de inversión neto para solteros, por lo que ese impuesto también aplica a toda la ganancia. Eso es el 18.8% de $15,000, o $2,820 en impuestos federales.
Así que o tu hijo recibe $16,180 en lugar de $19,000, o los $2,820 salen de tu propio bolsillo. Pero puedes darle a tu hijo las acciones en sí.
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Tu hijo asume tu costo de $4,000
Cuando le das acciones a alguien durante tu vida, generalmente mantienen tu costo base. La Publicación 551 del IRS establece que cuando la propiedad vale al menos lo que el donante pagó el día del regalo, la base del receptor es la base ajustada del donante. Así que la base de tu hijo es $4,000, y la ganancia de $15,000 sobre la que no has pagado impuestos va con las acciones.
Tu período de tenencia también va con ellas. Según la Publicación 550 del IRS, cuando la base del receptor es la del donante, su período de tenencia comienza el día en que comenzó el del donante. Eso significa que la venta de tu hijo cuenta como de largo plazo incluso una semana después del regalo. Lo que cambia es quién paga impuestos sobre la ganancia, y a qué tasa.
La factura de tu hijo es $0
Para 2026, el IRS grava las ganancias de largo plazo al 0% hasta $49,450 de ingreso gravable para un contribuyente soltero, contando la ganancia en ese ingreso. El salario de $30,000 de tu hijo, menos la deducción estándar de $16,100 que obtiene un soltero en 2026, deja $13,900 de ingreso gravable. Suma la ganancia de $15,000, y eso es $28,900, que está $20,550 por debajo de la línea del 0%. Así que toda la ganancia se grava al 0%, y con $45,000 de ingresos tu hijo tampoco está cerca del impuesto sobre el ingreso de inversión neto.
| Métrica | Tú vendes | Tu hijo vende |
|---|---|---|
| Ganancia | $15,000 | $15,000 |
| Tasa sobre la ganancia | 15% + 3.8% | 0% |
| Impuesto federal sobre la ganancia | $2,820 | $0 |
Mismas acciones, misma ganancia, y $2,820 se queda en la familia.
Mantén el regalo en $19,000 este año
A $19,000, el regalo se ajusta a la exclusión anual del IRS para 2026, que te permite darle a cada persona hasta $19,000 sin que sea un regalo gravable. Si le das a una persona más que eso este año, contando cada regalo que le hagas, generalmente tienes que presentar el Formulario 709, una declaración de impuestos sobre donaciones. Presentar una no significa por sí solo que debas impuestos sobre donaciones, pero puedes saltarte ese paso.
Andy Panko, anfitrión del podcast Retirement Planning Education, habló sobre esto en su episodio del 5 de noviembre. Su ejemplo fue un padre soltero que quiere darle a un hijo adulto $30,000 para un auto. Su solución: "Dale solo $19,000 ahora en 2026. Espera hasta que el calendario cambie a enero de 2027". Las acciones funcionan de la misma manera. Con la exclusión más alta del próximo año, podrías dar $39,000 en acciones en dos regalos con unas semanas de diferencia sin presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.
Sin embargo, no intentes esto con un hijo más joven. No funciona para un hijo menor de 18 años. Tampoco funciona para un estudiante de tiempo completo que tenga al menos 19 años y menos de 24 al final del año y cuyo ingreso laboral no cubra más de la mitad de su propio sustento. Para esos hijos, el ingreso no laboral superior a $2,700 puede ser afectado por el "kiddie tax", un impuesto especial calculado en el Formulario 8615.
Entrega las acciones y deja que tu hijo venda
Si ibas a escribir ese cheque de todos modos, yo daría las acciones en su lugar y dejaría que tu hijo hiciera la venta. Por supuesto, un regalo es un regalo: una vez que las acciones son de tu hijo, también lo es la decisión sobre qué hacer con ellas, y con el dinero. Así que da solo dinero que no necesitarás recuperar.
Tu hijo también necesita espacio por debajo de esa línea de $49,450: un gran aumento salarial, u otras ganancias vendidas el mismo año, podría empujar parte de esta ganancia a la tasa del 15%. Y tu hijo necesita vender este año para que las cifras de 2026 se mantengan. Una venta en enero cae bajo los tramos de 2027, donde la deducción estándar para un soltero sube a $16,600.
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