Puntos Clave
- Según las cifras del IRS para 2027, un contribuyente individual sin otros ingresos puede convertir $68,625 a una Roth antes de que cualquier parte sea gravada por encima del 12%.
- Una persona de 58 años planea vivir con $140,000 de ahorros durante los dos primeros años de jubilación. Eso dejaría esos años con casi ningún ingreso en la declaración de impuestos.
- Cada conversión anual de $68,625 costaría $5,987 en impuestos federales, por lo que dos años suman $11,974.
- Antes de los 65 años, alguien con cobertura de salud del Mercado también debe mantenerse por debajo del 400% del nivel federal de pobreza, o pierde todo el crédito fiscal para primas.
Si estás planeando jubilarte anticipadamente y vivir de ahorros por un tiempo, el IRS acaba de darte las cifras para lo que puede ser una de las jugadas fiscales más baratas que jamás harás. El 5 de noviembre, publicó los tramos impositivos y la deducción estándar del próximo año. Con ellos, puedes calcular exactamente cuánto de un IRA tradicional puedes trasladar a una Roth en un año sin salario, pagando no más del 12% sobre cualquier parte.
Dos años de efectivo, y casi nada en la declaración de impuestos
Esta semana, una persona de 58 años publicó en el foro r/Bogleheads de Reddit sobre jubilarse tan pronto como dentro de un año. El autor tiene alrededor de $1.2 millones en cuentas de jubilación, la mayor parte en un IRA de reinversión de aproximadamente $958,000. La publicación pregunta cómo simplificar esa cartera después de dejar a un asesor financiero. Pero la línea que llamó mi atención fue sobre el efectivo: "Tengo una cuenta de ahorros de alto rendimiento separada de unos $140K que debería cubrir los dos primeros años de jubilación".
El autor también quiere ver si puede vivir con alrededor de $60,000 al año. Gastar dinero que ya está en una cuenta de ahorros no crea nuevos ingresos imponibles, por lo que la declaración de impuestos del autor podría estar casi en blanco en esos dos años. Digamos que el autor declara como soltero y no tiene nada más en la declaración. Entonces, todo el tramo del 10% y 12% está disponible para una conversión Roth.
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Un contribuyente individual puede convertir $68,625 al 12% o menos
Para 2027, la deducción estándar para un contribuyente individual es $16,600. Después de ella, los primeros $12,800 de ingreso imponible se gravan al 10%. Los ingresos por encima de eso se gravan al 12% hasta $52,025, y cualquier cosa por encima de $52,025 al 22%. Suma la deducción al límite superior del tramo del 12%, y un contribuyente individual sin otros ingresos puede convertir $68,625 ($16,600 más $52,025) antes de que cualquier parte sea gravada al 22%.
Si el autor se jubila aproximadamente dentro de un año, 2028 sería el primer año completo sin salario, y el IRS aún no ha publicado los tramos de ese año. Los ajusta por inflación cada año, por lo que las cifras de 2027 son la guía más nueva que tenemos.
$5,987 de impuesto federal sobre $68,625
Con las cifras de 2027, una conversión completa de $68,625 se grava en tres pasos:
- La deducción estándar de $16,600 deja $52,025 de ingreso imponible.
- Los primeros $12,800 se gravan al 10%, por $1,280.
- Los siguientes $39,225 se gravan al 12%, por $4,707.
Eso son $5,987 en impuesto federal, menos de 9 centavos por cada dólar convertido. Hazlo de nuevo el segundo año con las mismas cifras, y el autor traslada $137,250 a una Roth por $11,974 en impuesto federal en las conversiones de los dos años.
Sin embargo, el interés en una cuenta de ahorros de $140,000 es ingreso imponible, y cada dólar de él sale de los $68,625. El impuesto estatal sobre la renta, donde lo hay, se suma a la factura federal.
La cobertura de salud es lo primero
El autor tiene 58 años, por lo que Medicare está a años de distancia, y la publicación menciona tomar un pequeño trabajo por sus beneficios de salud como puente. Un salario de ese trabajo también consumiría parte del tramo del 12%. Sin uno, la ruta probable es un plan del Mercado de Seguros Médicos, lo que le da al autor un segundo límite que vigilar.
El crédito fiscal para primas que reduce esas primas solo va a hogares con ingresos entre el 100% y el 400% del nivel federal de pobreza. El Congreso levantó el límite del 400% solo para los años fiscales 2021 a 2025. La Cámara votó en enero para extender los créditos más altos, pero el Senado no los ha aprobado. Una conversión Roth es ingreso imponible, por lo que cuenta para esa línea, y un hogar incluso un dólar por encima del 400% no recibe ningún crédito. Y para los años fiscales posteriores a 2025, no hay límite para devolver créditos anticipados que resulten ser demasiado altos.
Por lo tanto, la conversión de un comprador del Mercado debe encajar bajo dos líneas: el límite superior del tramo del 12%, y el 400% de la línea de pobreza para el tamaño de su hogar, que HHS establece cada año.
Yo llenaría el tramo del 12%, con una excepción
Francamente, si el autor puede cubrir el seguro de salud sin el crédito, yo llenaría el tramo del 12% en ambos años de efectivo. Cada dólar en ese IRA de reinversión se grava cuando sale, y no puedo pensar en un momento más barato para pagar ese impuesto que un año sin nada más en la declaración. Si el autor depende de los créditos del Mercado, yo convertiría solo hasta la línea del 400%. Dejaría el resto del tramo para un año en que el crédito del seguro de salud no esté en juego.
Cada conversión también inicia su propio reloj de cinco años antes de que el impuesto de retiro anticipado del 10% deje de aplicarse a ella, por lo que este es dinero para dejar en la Roth mientras el autor gasta el efectivo. El IRS debería publicar los tramos de 2028 el próximo otoño. Si el Congreso recupera los créditos más altos, el autor podría llenar todo el tramo sin perder el crédito por completo.
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