Wichtige Erkenntnisse
- Eine Witwe, die ihr Haus innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod ihres Mannes verkauft und nicht wieder geheiratet hat, kann laut IRS bis zu 500.000 $ des Gewinns steuerfrei stellen.
- Wenn sie vor dem Verkauf wieder heiratet, sinkt ihr Freibetrag auf ihren eigenen Betrag von 250.000 $.
- Bei einem Gewinn von 400.000 $ bleiben dann 150.000 $ steuerpflichtig, was bei dem langfristigen Steuersatz von 15 % einer Bundessteuer von 22.500 $ entspricht.
- Die Lösung ist die zeitliche Planung: den Verkauf vor der Hochzeit und innerhalb des Zwei-Jahres-Fensters abschließen.
Eine hypothetische 69-jährige Witwe verlor ihren Mann vor etwa einem Jahr. Sie hat einen Gewinn von 400.000 $ auf dem gemeinsam bewohnten Haus, denkt über einen Verkauf nach und ist verlobt.
Wenn sie zuerst verkauft, kann sie auf diesen Gewinn keine Steuern zahlen. Wenn sie zuerst heiratet, kann derselbe Verkauf sie 22.500 $ an Bundessteuern kosten.
Das Zwei-Jahres-Fenster
Taylor Schulte wies in der aktuellen Folge des Stay Wealthy Retirement Podcast auf die dahinterstehende Regel hin: „Sie können möglicherweise immer noch den vollen Freibetrag von 500.000 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare in Anspruch nehmen, wenn Sie Ihr Haus innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod Ihres Ehepartners verkaufen, vorausgesetzt, die anderen Voraussetzungen sind erfüllt.“
Der IRS listet diese Voraussetzungen in Publication 523 auf. Ein überlebender Ehepartner kann seinen Freibetrag von 250.000 $ auf 500.000 $ erhöhen, wenn er innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod des Ehepartners verkauft und zum Zeitpunkt des Verkaufs nicht wieder geheiratet hat. Die üblichen Bedingungen gelten weiterhin. Er benötigt zwei Jahre Eigentum und Nutzung, und keiner der Ehepartner darf den Freibetrag für ein anderes Haus in den zwei Jahren vor dem Verkauf in Anspruch genommen haben.
Die Bedingung der Wiederverheiratung ist die, die ich rot anstreichen würde, weil Schultes Aussage sie nicht erwähnt. Sobald sie wieder geheiratet hat, gilt die Regel für überlebende Ehepartner nicht mehr. Ihr Limit sinkt auf den Standardfreibetrag von 250.000 $, den das IRS Topic 701 einem Verkäufer gewährt, der das Haus mindestens 24 Monate der letzten fünf Jahre besessen und bewohnt hat.
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Was das Hochzeitsdatum kostet
Hier ist dasselbe Haus, das in jeder Reihenfolge verkauft wird:
| Metrik | Verkauft, dann heiratet wieder | Heiratet wieder, dann verkauft |
|---|---|---|
| Gewinn | 400.000 $ | 400.000 $ |
| Freibetrag | 500.000 $ | 250.000 $ |
| Steuerpflichtiger Gewinn | 0 $ | 150.000 $ |
| Bundessteuer bei 15 % | 0 $ | 22.500 $ |
Wenn sie zuerst verkauft, deckt das Limit von 500.000 $ den gesamten Gewinn von 400.000 $ ab, mit 100.000 $ Spielraum. Wenn sie zuerst heiratet, bleiben nach Abzug ihres Freibetrags von 250.000 $ von den 400.000 $ noch 150.000 $ steuerpflichtig.
Diese 150.000 $ sind ein langfristiger Gewinn, und der Steuersatz hängt davon ab, wo er im zu versteuernden Einkommen landet. Gemäß Rev. Proc. 2025-32 legen die Steuerklassen des IRS für 2026 für eine gemeinsame Veranlagung den 0%-Satz auf ein zu versteuerndes Einkommen bis zu 98.900 $ und den 15%-Satz bis zu 613.700 $ fest. Nehmen wir an, sie und ihr neuer Ehemann veranlagen gemeinsam, und ihr sonstiges zu versteuerndes Einkommen liegt bereits über 98.900 $, aber unter 463.700 $. Dann fällt der gesamte Gewinn in die 15%-Klasse, und 150.000 $ × 15 % = 22.500 $.
Bei einem geringeren Einkommen würde ein Teil des Gewinns mit 0 % besteuert und die Rechnung würde schrumpfen. Bei einem höheren würde ein Teil davon in die 20%-Klasse rutschen.
Die Rechnung hört dort möglicherweise nicht auf
Schulte wies in derselben Folge darauf hin, dass jeder steuerpflichtige Gewinn über dem Freibetrag „Sie in eine höhere Kapitalertragssteuerklasse bringen, die zusätzliche Nettoinvestitionseinkommenssteuer von 3,8 % auslösen und sogar Ihre Medicare-Prämien zwei Jahre später erhöhen kann, alles aus einer einzigen Transaktion.“
Die 22.500 $ sind also die Untergrenze dessen, was das vorherige Heiraten sie kosten könnte. Die Medicare-Prämien eines Rentners sind ebenfalls Teil der Rechnung.
Zuerst abschließen, dann die Hochzeit
Die Reihenfolge ist entscheidend. Der Verkauf muss abgeschlossen sein, während sie noch unverheiratet ist und innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod ihres Mannes. Die Zwei-Jahres-Uhr läuft ab dem Todestag, und der Test der Wiederverheiratung bezieht sich auf das Datum des Verkaufs. Eine Heirat nach dem Verkauf nimmt den Freibetrag nicht zurück.
Die anderen Bedingungen sind ebenfalls wichtig: die Anforderungen an Eigentum und Nutzung und dass kein Freibetrag für ein anderes Haus in den zwei Jahren zuvor in Anspruch genommen wurde. Wenn eine davon nicht erfüllt ist, sind die 500.000 $ vom Tisch, egal wann die Hochzeit ist.
Wenn ein Teil des Gewinns besteuert wird, kann sie ihn dennoch verringern. Schulte merkte an, dass qualifizierende Verbesserungen und Verkaufsausgaben einen steuerpflichtigen Gewinn reduzieren können, und empfahl, gute Aufzeichnungen über die Verbesserungen zu führen, die die Kostenbasis des Hauses erhöhen. Er schlug auch vor, den Verkauf zeitlich um Roth-Konversionen und anderes steuerpflichtiges Einkommen herum zu planen, was beeinflusst, wie viel eines Gewinns bei 0 % statt bei 15 % landet.
Zwei Jahre sind ein kurzes Fenster, und viele Witwen werden innerhalb dieser Zeit nicht wieder heiraten. Für diejenigen, die es tun, ist die Reihenfolge zweier Daten 22.500 $ wert.
Meine Meinung: Wenn sowohl eine Hochzeit als auch ein Verkauf anstehen, geht der Verkauf zuerst. Ein Abschlusstermin ist viel einfacher zu verschieben als eine Steuerrechnung.
Die Antwort ändert sich mit der Zeit. Sobald zwei Jahre seit dem Tod ihres Mannes vergangen sind, ist das Limit für überlebende Ehepartner so oder so weg. Und ein Verkauf im nächsten Jahr würde unter die Steuerklassen für 2027 fallen, die der IRS separat von den oben genannten Zahlen für 2026 festlegt.
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