Wichtige Erkenntnisse
- Der IRS hat den jährlichen Schenkungsfreibetrag für 2027 auf 20.000 USD pro Empfänger erhöht, gegenüber 19.000 USD für 2026.
- Ein Elternteil, das einem Kind Aktien im Wert von 20.000 USD schenkt, die für 5.000 USD gekauft wurden, übergibt auch die Anschaffungskosten von 5.000 USD. Verkauft das Kind zu diesem Preis, ergibt sich ein steuerpflichtiger Gewinn von 15.000 USD.
- Zum langfristigen Steuersatz von 15 % kostet dieser Gewinn das Kind 2.250 USD. Dieselben Aktien, die beim Tod vererbt werden, erhalten ihren Wert an diesem Tag als neue Anschaffungskosten und könnten ohne Gewinn verkauft werden.
- Bargeld oder Aktien, die nicht stark gestiegen sind, sind die sauberere Schenkung zu Lebzeiten, obwohl ein Kind mit niedrigem Einkommen möglicherweise keine Steuern auf den Gewinn zahlt.
Wenn Sie Ihren Kindern jedes Jahr finanziell unter die Arme greifen, hat Ihnen der IRS gerade etwas mehr Spielraum gegeben. In seiner Inflationsanpassung für 2027 vom Donnerstag teilte die Behörde mit, dass der jährliche Schenkungsfreibetrag pro Person für 2027 auf 20.000 USD steigt, gegenüber 19.000 USD für 2026.
Das ist ein einfacher Gewinn für jeden, der Schecks ausstellt. Aber wenn das Geschenk eine Aktie ist, die einen langen Weg nach oben zurückgelegt hat, erhält Ihr Kind Ihre alten Anschaffungskosten zusammen mit ihr und möglicherweise eine Steuerrechnung beim Verkauf.
Ihr Kind schuldet nichts für den Erhalt
In der Folge vom 5. November seines Retirement Planning Education Podcasts erläuterte Andy Panko größere Jahresendschenkungen und wann sie eine Schenkungsteuererklärung erfordern. Dabei merkte er an, dass "der Empfänger einer Schenkung niemals Steuern auf den Erhalt zahlt, unabhängig von der Höhe der Schenkung." Er hat recht für den Tag der Schenkung, und die Steuer taucht erst später auf, wenn Ihr Kind verkauft.
Nehmen wir an, Sie sind 70 Jahre alt und besitzen Aktien, die Sie vor Jahren für 5.000 USD gekauft haben und die heute 20.000 USD wert sind. Im Jahr 2027 schenken Sie sie alle Ihrer Tochter. Das liegt genau am neuen Freibetrag, ist also keine steuerpflichtige Schenkung. Solange Sie ihr in diesem Jahr nichts weiter schenken, müssen Sie auch kein Formular 709 einreichen: Der IRS verlangt dies im Allgemeinen, wenn Schenkungen an eine Person den jährlichen Freibetrag übersteigen.
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Ihre Anschaffungskosten von 5.000 USD gehen mit den Aktien
Gemäß IRS-Publikation 551 ist die Anschaffungskostenbasis Ihrer Tochter für geschenkte Aktien, die am Tag der Schenkung mindestens so viel wert sind wie Ihr Kaufpreis, Ihre angepasste Basis unmittelbar vor der Schenkung. Hier sind das 5.000 USD. Laut IRS-Publikation 544 zählt sie auch Ihre Haltedauer als ihre eigene, sodass Aktien, die Sie vor Jahren gekauft haben, auch für sie langfristige Anlagen sind. Verkauft sie sie für 20.000 USD, meldet sie einen langfristigen Gewinn von 15.000 USD: der Verkaufspreis von 20.000 USD abzüglich Ihrer Anschaffungskosten von 5.000 USD.
Ihre Steuerrechnung hängt von ihrem Einkommen ab
Für 2026 gilt der langfristige Steuersatz von 15 % für das zu versteuernde Einkommen eines alleinstehenden Steuerpflichtigen über 49.450 USD und bis zu 545.500 USD (über 98.900 USD und bis zu 613.700 USD für ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar), wobei der Gewinn in dieses Einkommen einfließt. Hat Ihre Tochter ein solides Einkommen und die gesamten 15.000 USD fallen in diese Spanne, schuldet sie 2.250 USD Steuern auf den Verkauf (15.000 USD × 15 %).
Eine Tochter, die gerade erst anfängt, könnte viel weniger schulden. Unterhalb dieser Spanne gilt der Steuersatz von 0 %. Bleibt ihr zu versteuerndes Einkommen einschließlich der 15.000 USD bei oder unter 49.450 USD, schuldet sie auf den Verkauf nichts. Überschneidet sich ihr Einkommen mit der Grenze, wird ein Teil des Gewinns mit 0 % und der Rest mit 15 % besteuert.
Werden sie ihr beim Tod hinterlassen, zeigen dieselben Aktien keinen Gewinn
Nehmen wir nun an, Sie behalten die Aktien und hinterlassen sie stattdessen Ihrer Tochter. Laut Publikation 551 ist die Anschaffungskostenbasis eines Erben im Allgemeinen der Wert des Vermögenswerts am Todestag des Eigentümers. Sind die Aktien an diesem Tag immer noch 20.000 USD wert und sie verkauft sie für 20.000 USD, hat sie einen Gewinn von 0 USD. Die 15.000 USD, um die sie während Ihrer Besitzzeit gestiegen sind, werden niemals besteuert, weder bei Ihnen noch bei ihr. Für eine Tochter in der 15%-Spanne spart ihr das die vollen 2.250 USD.
Schenken Sie Bargeld und behalten Sie die großen Gewinner
Wäre ich in Ihrer Position, würde ich zu Lebzeiten Bargeld oder Aktien verschenken, die nicht stark gestiegen sind, und die großen Gewinner behalten, um sie beim Tod zu vererben. Bargeld bringt überhaupt keinen Gewinn mit sich, und Aktien, die nahe dem heutigen Preis gekauft wurden, nur sehr wenig. Und wenn Sie die Aktien mit niedriger Basis selbst verkaufen, um Ihrer Tochter Bargeld zu geben, landet der Gewinn von 15.000 USD in Ihrer eigenen Steuererklärung zu Ihrem eigenen Steuersatz.
Aktien, die gefallen sind, sind ebenfalls ein ungeschicktes Geschenk. Wenn sie am Tag der Schenkung weniger wert sind als Ihr Kaufpreis, ist ihre Basis für die Berechnung eines Verlusts gemäß Publikation 551 ihr Wert an diesem Tag. Sie kann also den Teil des Rückgangs, der während Ihrer Besitzzeit stattfand, nicht geltend machen.
Der Kalender hilft auch bei Bargeld. Pankos Beispiel in derselben Folge war ein alleinerziehendes Elternteil, das einem erwachsenen Kind 30.000 USD für ein Auto schenkt: 19.000 USD Ende 2026, dann die anderen 11.000 USD, sobald der Kalender auf Januar umschlägt, sodass in keinem Jahr der Freibetrag überschritten wird und kein Formular 709 benötigt wird. Mit dem höheren Freibetrag für 2027 könnte diese Schenkung im Januar bis zu 20.000 USD betragen.
Eine Aktienschenkung heute kann immer noch sinnvoll sein
Nichts davon macht eine Aktienschenkung zu Lebzeiten zu einem Fehler. Eine Tochter, die für eine Anzahlung spart, könnte aus 20.000 USD Aktien jetzt weit mehr Nutzen ziehen als aus einer kleineren Steuerrechnung in Jahrzehnten, und sie verkauft vielleicht ohnehin jahrelang nicht. Bevor der Januar kommt, lohnt es sich also zu fragen, ob Ihr Kind bald verkaufen will, wie sein Einkommen in diesem Jahr aussehen könnte und ob Sie es sich leisten können, Ihre größten Gewinner für den Rest Ihres Lebens zu halten. Und wenn die Aktien nach der Schenkung weiter steigen, wächst ihr steuerpflichtiger Gewinn mit, da ihre Anschaffungskostenbasis bei Ihren 5.000 USD bleibt.
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