Die wichtigsten Punkte
- Nächstes Jahr kann ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar $137,250 an Einkünften haben, ohne dass mehr als 12% Steuern auf irgendeinen Teil davon anfallen. Das liegt am Standardabzug von $33,200 und einem 12%-Steuersatz, der bis zu $104,050 des zu versteuernden Einkommens gilt.
- Angenommen, ein Paar geht nächstes Jahr in Rente und hat $1,45 Millionen in einem traditionellen IRA und kein sonstiges zu versteuerndes Einkommen. Sie könnten jährlich $137,250 in einen Roth IRA umwandeln und dabei $11,974 an bundesstaatlicher Einkommensteuer zahlen.
- Bei diesem Tempo würde die Umwandlung des IRA etwa 10,6 Jahre dauern, wenn er nicht wachsen würde. Das Jahreseinkommen würde dabei deutlich unter der Grenze von $218,000 für gemeinsame Veranlagung bleiben, ab der 2026 der Zuschlag für Medicare greift.
- Zinserträge aus CDs, Sozialversicherungsleistungen und jegliche Ausgaben, die dem IRA entnommen werden, beanspruchen denselben Spielraum, und eine einmal durchgeführte Umwandlung kann nicht rückgängig gemacht werden.
Wenn Sie nächstes Jahr in Rente gehen und den Großteil Ihrer Ersparnisse in einem traditionellen IRA haben, habe ich eine gute Nachricht. Der IRS hat die Steuersätze für das nächste Jahr am 5. November festgelegt. Gemäß diesen kann ein Ehepaar eine beträchtliche Summe in einen Roth IRA umschichten, ohne auf irgendeinen Teil mehr als 12% Steuern zu zahlen.
Das ist besonders in den ersten Jahren nach Ende der Gehaltszahlungen relevant, wenn es kaum anderes Einkommen gibt, das die Steuersätze ausfüllt. Und der Plan eines angehenden Rentners zeigt, wie viel dieser Spielraum wert sein kann.
Ein $1,45 Millionen IRA und eine CD-Leiter
Ein Nutzer im Reddit-Forum r/Bogleheads schrieb diese Woche, dass er plane, im nächsten Jahr mit etwa $2 Millionen Erspartem in Rente zu gehen. Er benötige etwa $60,000 pro Jahr, inflationsbereinigt, und $1,45 Millionen seiner Ersparnisse seien in einem traditionellen IRA. Er halte außerdem eine $200,000 CD-Leiter, sowohl als Puffer für die ersten Rentenjahre als auch zur Bezahlung von Roth-Umwandlungen.
Nehmen wir also an, sie sind verheiratet, beide unter 65 und veranlagen gemeinsam, ohne sonstiges zu versteuerndes Einkommen. Die $60,000 werden den CDs und dem Bargeld entnommen, und das IRA-Geld wird nur bewegt, wenn es umgewandelt wird. Das ist nahezu ideal für Umwandlungen, da keiner der Steuersätze durch anderes Einkommen belegt ist.
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Eine Steuerrechnung von $11,974 auf $137,250
Für 2027 beträgt der Standardabzug für ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar $33,200, $1,000 mehr als 2026. Der 10%-Steuersatz gilt für die ersten $25,600 des zu versteuernden Einkommens, der 12%-Satz reicht von dort bis $104,050, und 22% beginnen darüber. Da der Standardabzug abgezogen wird, bevor ein Steuersatz greift, kann ein Paar $137,250 Einkünfte haben ($33,200 plus $104,050) und zahlt auf keinen Dollar davon mehr als 12%.
Für dieses Paar bedeutet das eine jährliche Roth-Umwandlung von $137,250. Hier ist die Steuer darauf:
| Teil der Umwandlung | Steuersatz | Steuer |
|---|---|---|
| Erste $33,200 (Standardabzug) | 0% | $0 |
| Nächste $25,600 | 10% | $2,560 |
| Letzte $78,450 | 12% | $9,414 |
| Gesamt: $137,250 | $11,974 |
Das sind $11,974 bundesstaatliche Einkommensteuer, oder 8,7% des umgeschichteten Geldes.
Bei diesem Tempo würde die Umwandlung von $1,45 Millionen etwa 10,6 Jahre dauern, wenn der IRA nicht wachsen würde. Er wird das natürlich tun, also würde es tatsächlich länger dauern, obwohl die Steuersätze auch jedes Jahr mit der Inflation steigen.
Reichlich Spielraum unter dem Zuschlag von Medicare
Für 2026 beginnt der Einkommenszuschlag von Medicare für Teil B bei gemeinsamem Einkommen über $218,000, basierend auf der Steuererklärung von zwei Jahren zuvor. Eine Umwandlung von $137,250 lässt $80,750 Spielraum unter dieser Grenze. Das wird relevant, sobald ein Ehepartner 63 wird, da das Einkommen aus einer Umwandlung in diesem Jahr die Medicare-Prämie mit 65 festlegt.
Eine Umwandlung zu 12% oder weniger hält dieses Paar also deutlich vom Zuschlag fern, mit Spielraum für einige CD-Zinserträge.
Alles andere beansprucht denselben $137,250 Spielraum
CD-Zinserträge sind zu versteuerndes Einkommen, ebenso wie ein Teil der Sozialversicherungsleistungen, die ein Paar bezieht, und beide verringern den für Umwandlungen verbleibenden Spielraum. Die Ausgaben sind der größere Engpass. $60,000 Ausgaben plus $11,974 Umwandlungssteuer ergeben $71,974 pro Jahr, also deckt die $200,000 CD-Leiter allein weniger als drei Jahre davon. Danach kommt das Geld aus den etwa $350,000 außerhalb des IRA und der CDs oder aus dem IRA selbst. Und wenn die $60,000 dem IRA entnommen werden, sinkt der Spielraum für Umwandlungen zu 12% auf $77,250 pro Jahr.
Vor dem 65. Lebensjahr gibt es auch noch die Krankenversicherung. Eine Roth-Umwandlung zählt als Einkommen für die Prämiensteuergutschriften des Gesundheitsmarktes, daher kann eine Umwandlung dieser Größenordnung diese Gutschriften verringern oder aufheben.
Und da eine Umwandlung, sobald sie durchgeführt ist, nicht mehr in einen traditionellen IRA zurückgeführt werden kann (das ist seit 2018 die Regel), zahlt man in einem Jahr, das die Grenze überschreitet, 22% auf jeden Dollar des zu versteuernden Einkommens über $104,050. Wenn man bis spät im Jahr wartet, wenn die CD-Zinserträge und das restliche Jahreseinkommen bekannt sind, kann ein Paar die Umwandlung auf den tatsächlich verbleibenden Spielraum zuschneiden.
Ein Deal, den ich annehmen würde
Bei dieser Summe in einem traditionellen IRA würde ich diesen Tausch jedes Jahr annehmen, solange der Spielraum da ist. Der Haken ist die Liquidität. Meine Einschätzung: Wenn es nicht wächst, werden die etwa $550,000 außerhalb des IRA, einschließlich der CDs, aufgebraucht sein, bevor die Umwandlungen abgeschlossen sind, sodass in späteren Jahren weniger umgewandelt werden kann.
Die Steuersätze für 2028 sehen wir nächsten Herbst. Und sobald ein Ehepartner mit der Sozialversicherung beginnt, schrumpft der für Umwandlungen verbleibende Spielraum jedes Jahr danach.
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