Die wichtigsten Punkte
- Die Steuersätze für Alleinstehende im nächsten Jahr beginnen mit 22 % ab einem zu versteuernden Einkommen von 52.025 $, was der Hälfte der Grenze von 104.050 $ für ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar entspricht.
- Ein Ehepaar mit 90.000 $ zu versteuerndem Einkommen müsste 2027 10.288 $ an Bundessteuern zahlen, während eine verwitwete Person, die als Alleinstehende/r 75.000 $ angibt, 11.041,50 $ zahlen müsste.
- Das sind 753,50 $ mehr Steuern auf 15.000 $ weniger zu versteuerndes Einkommen, weil die Steuersätze und der Standardabzug für Alleinstehende halb so hoch sind wie für gemeinsam Veranlagte, während das Einkommen des/der Hinterbliebenen meistens um viel weniger als die Hälfte sinkt.
- Ein/e hinterbliebene/r Ehepartner/in kann für das Todesjahr noch eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, sodass Einkünfte, die vor dem 31. Dezember bezogen werden, nach den breiteren gemeinsamen Steuersätzen besteuert werden.
Wenn Sie in diesem Jahr Ihren Ehepartner verloren haben, tut es mir aufrichtig leid. Und ich habe eine Nachricht, die es nicht einfacher machen wird: Die erste Steuererklärung, die Sie alleine abgeben, kann Sie mehr kosten als die letzte, die Sie gemeinsam abgegeben haben, selbst bei einem geringeren Einkommen.
Das IRS hat am 5. November die Steuersätze für 2027 veröffentlicht, sodass wir jetzt wissen, wie diese erste Einzelveranlagung, die Sie 2028 abgeben werden, aussehen wird.
Ein Sechstel weniger Einkommen, halb so hohe Grenzen
Nehmen wir hypothetisch an, Sie und Ihr Ehepartner hätten nach dem Standardabzug ein zu versteuerndes Einkommen von 90.000 $ pro Jahr. Wenn ein Ehepartner stirbt, behält der/die Hinterbliebene die größere der beiden Sozialversicherungszahlungen und die kleinere entfällt, sodass das Haushaltseinkommen normalerweise sinkt. Nehmen wir an, Ihr Einkommen sinkt so weit, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen im nächsten Jahr 75.000 $ beträgt, 15.000 $ weniger als Sie beide zusammen hatten.
Hätten Sie beide im nächsten Jahr gemeinsam eine Erklärung abgegeben, hätten Sie auf diese 90.000 $ 10.288 $ an Bundessteuern gezahlt. Als Alleinstehende/r mit 75.000 $ werden Sie 11.041,50 $ zahlen. Das sind 753,50 $ mehr Steuern auf 15.000 $ weniger zu versteuerndes Einkommen.
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Die gemeinsame Veranlagung endet mit dem Todesjahr
Für das Jahr, in dem Ihr Ehepartner stirbt, gelten Sie als für das gesamte Jahr verheiratet und können immer noch gemeinsam veranlagt werden. (Ein/e Witwe/Witwer mit einem unterhaltsberechtigten Kind im Haushalt kann möglicherweise für zwei weitere Jahre die gemeinsamen Steuersätze behalten, als qualifizierter/e überlebender Ehepartner/in.) Alle anderen werden ab dem nächsten Jahr als Alleinstehende veranlagt. Und für 2027 sind die Steuersätze für Alleinstehende bis zum 22 %-Satz genau halb so hoch wie die für gemeinsam Veranlagte:
- 10 % auf die ersten 12.800 $ des zu versteuernden Einkommens (25.600 $ gemeinsam)
- 12 % von dort bis zu 52.025 $ (104.050 $ gemeinsam)
- 22 % von dort bis zu 109.125 $ (218.250 $ gemeinsam)
Der Standardabzug halbiert sich auf die gleiche Weise, auf 16.600 $ für einen Alleinstehenden gegenüber 33.200 $ bei einer gemeinsamen Veranlagung. Ihr zu versteuerndes Einkommen sinkt also weniger stark als Ihr Gesamteinkommen, und die Steuersätze, nach denen es besteuert wird, sind nur halb so hoch.
Jeder Dollar über 52.025 $ wird mit 22 % besteuert
Bei einer gemeinsamen Veranlagung werden alle 90.000 $ mit 10 % oder 12 % besteuert, da der 22 %-Satz erst ab 104.050 $ beginnt. Bei einer Einzelveranlagung liegen 22.975 $ Ihrer 75.000 $ über der Grenze von 52.025 $, und jeder dieser Dollar wird mit 22 % besteuert:
| Anteil des zu versteuernden Einkommens | Gemeinsam, 90.000 $ | Alleinstehend, 75.000 $ |
|---|---|---|
| Mit 10 % | 25.600 $ = 2.560 $ | 12.800 $ = 1.280 $ |
| Mit 12 % | 64.400 $ = 7.728 $ | 39.225 $ = 4.707 $ |
| Mit 22 % | 0 $ | 22.975 $ = 5.054,50 $ |
| Gesamtsteuer | 10.288 $ | 11.041,50 $ |
Sie zahlen 4.301 $ weniger bei 10 % und 12 %, als Sie beide zusammen gezahlt hätten. Dann zahlen Sie 5.054,50 $ bei 22 %, was Sie beide nie gezahlt hätten. Ihre Bundessteuer steigt also von 11,4 % des zu versteuernden Einkommens auf 14,7 %, bei einem Sechstel weniger Einkommen.
Dieses Jahr ist noch ein gemeinsames Jahr
Wenn Sie in diesem Jahr verwitwet sind, kann Ihre Steuererklärung für 2026 immer noch eine gemeinsame sein, sodass Sie bis zum 31. Dezember Zeit haben, die breiteren Steuersätze zu nutzen. Bei einer gemeinsamen Veranlagung für 2026 beginnt der 22 %-Satz bei 100.800 $ zu versteuerndem Einkommen. Nehmen wir an, die gemeinsame Erklärung für dieses Jahr weist ebenfalls 90.000 $ zu versteuerndes Einkommen auf: Das lässt 10.800 $ übrig, die noch mit 12 % besteuert werden können. Geld, das Sie sonst im nächsten Jahr aus einem traditionellen IRA entnehmen oder in einen Roth umwandeln würden, wird im Jahr der Auszahlung besteuert. Wenn Sie also 10.800 $ davon in das Jahr 2026 vorziehen, sparen Sie 1.080 $, die Differenz zwischen den 12 %, die Sie jetzt zahlen würden, und den 22 %, die Sie nächstes Jahr zahlen würden. (Ihr zu versteuerndes Einkommen für 2027 wäre nach dieser Maßnahme immer noch 64.200 $, also über der Grenze von 52.025 $, sodass jeder dieser Dollar mit 22 % besteuert worden wäre.)
Ehrlich gesagt, halte ich dies für eine der härteren Ecken des Steuergesetzes, da die höhere Rechnung im ersten Jahr kommt, in dem jemand auf sich allein gestellt ist. Aber zumindest können Sie es kommen sehen, und die letzte gemeinsame Steuererklärung ist eine weitere Chance, die breiteren Steuersätze zu nutzen. Die Steuersätze für 2028 werden im nächsten Herbst veröffentlicht. Wenn sie die Grenzen für Alleinstehende auf halb so hoch wie für gemeinsam Veranlagte festsetzen, wie es die für 2026 und 2027 tun, werden Sie weiterhin 22 % auf jeden Dollar des zu versteuernden Einkommens über der Grenze für Alleinstehende zahlen.
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