Wichtige Erkenntnisse
- Ein Enkelkind, das Aktien mit Wertsteigerung geschenkt bekommt, übernimmt die Haltefrist des Großelternteils und kann sie sofort mit langfristigem Gewinn verkaufen, der möglicherweise mit 0 % besteuert wird.
- Die "Kiddie Tax" kann auf einen Vollzeitstudenten bis zum Alter von 24 Jahren anwendbar sein, wenn sein Erwerbseinkommen nicht mehr als die Hälfte seines eigenen Lebensunterhalts deckt.
- Ein Großelternteil, der Aktien im Wert von 19.000 $ verschenkt, die für 4.000 $ gekauft wurden, übergibt einen Gewinn von 15.000 $, wovon 12.300 $ über der Schwelle von 2.700 $ für nicht erzieltes Einkommen gemäß der "Kiddie Tax" liegen.
- Das Enkelkind kann unter dieser Schwelle bleiben, indem es jedes Jahr Aktien im Wert von ein paar tausend Dollar verkauft oder bis zu dem Jahr wartet, in dem es 24 wird.
Wenn Sie darüber nachdenken, einem Enkelkind diesen Dezember Aktien zu schenken, hat das IRS das Geschenk für das nächste Jahr gerade etwas größer gemacht. Am 5. November erhöhte es den jährlichen Schenkungsfreibetrag auf 20.000 $ pro Person für 2027, gegenüber 19.000 $ in diesem Jahr.
Und Aktien mit einem großen Wertzuwachs können wie das perfekte Geschenk für einen College-Studenten aussehen, der sie möglicherweise mit einem Satz von 0 % verkaufen kann. Aber für einen Vollzeitstudenten kann die "Kiddie Tax" bis zum Alter von 24 Jahren gelten, und das ist leicht zu übersehen.
Ein Gewinn von 15.000 $, der von Tag eins an langfristig ist
Nehmen wir ein hypothetisches Beispiel: Sie sind 72 Jahre alt und schenken Ihrem 20-jährigen Enkelkind, einem Vollzeit-College-Studenten, Aktien im Wert von 19.000 $, die Sie vor Jahren für 4.000 $ gekauft haben. Das entspricht genau dem diesjährigen jährlichen Freibetrag, sodass Sie, wenn es Ihr einziges Geschenk an sie in diesem Jahr ist, kein Formular 709 einreichen müssen.
Da die Aktien mehr wert sind, als Sie bezahlt haben, übernimmt Ihr Enkelkind Ihre Anschaffungskosten von 4.000 $ und damit Ihren nicht versteuerten Gewinn von 15.000 $. Und da ihre Anschaffungskosten Ihre sind, beginnt ihre Haltefrist mit dem Tag, an dem Ihre begann, sodass selbst ein Verkauf in der Woche nach der Schenkung ein langfristiger Gewinn ist.
Für 2026 deckt der langfristige Steuersatz von 0 % zu versteuerndes Einkommen bis zu 49.450 $ für einen alleinstehenden Steuerpflichtigen ab, wobei der Gewinn darin enthalten ist. Ein Student mit wenig anderem Einkommen könnte die vollen 15.000 $ darin unterbringen.
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College-Studenten können bis 24 der "Kiddie Tax" unterliegen
Die "Kiddie Tax" ist eine spezielle Steuer auf Zinsen, Dividenden und anderes nicht erzieltes Einkommen eines Kindes über 2.700 $, die auf Formular 8615 berechnet wird, und Kapitalgewinne zählen dazu. Sie gilt für Kinder unter 18 Jahren. Sie gilt auch für Vollzeitstudenten, die am Jahresende mindestens 19 und unter 24 Jahre alt sind, wenn ihr Erwerbseinkommen nicht mehr als die Hälfte ihres eigenen Lebensunterhalts deckte.
Ihr 20-jähriges Enkelkind erfüllt jetzt die Altersvoraussetzung und wird dies bis zum Jahr tun, in dem es 23 wird. Ob also die "Kiddie Tax" auf sie anwendbar ist, hängt davon ab, wer ihren Lebensunterhalt bestreitet. Ein Student, der arbeitet und mehr als die Hälfte seines eigenen Lebensunterhalts bezahlt, fällt nicht darunter. Ein Student, dessen Eltern Studiengebühren, Miete und den Essensplan übernehmen, während ein Sommerjob den Rest bezahlt, wahrscheinlich schon.
In diesem Fall liegen ohne anderes nicht erzieltes Einkommen 12.300 $ des 15.000 $-Gewinns über der Grenze von 2.700 $, und Formular 8615 berechnet die spezielle Steuer für diesen Teil. Der Steuersatz von 0 %, den das Geschenk einfangen sollte, deckt ihn also möglicherweise nicht vollständig ab. Und Dividenden zählen zur gleichen Grenze von 2.700 $, sodass eine dividendenausschüttende Aktie weniger Spielraum für den Gewinn lässt.
Glücklicherweise besteht kein Verkaufsdruck
Die 2.700 $ sind eine jährliche Schwelle, sodass Ihr Enkelkind ein gewisses Mitspracherecht darüber hat, wie viel Gewinn es in einem bestimmten Jahr realisiert. Es kann in Teilen verkaufen: Zum heutigen Preis trägt jeder Dollar der Aktien etwa 79 Cent Gewinn, sodass der Verkauf von Aktien im Wert von 3.420 $ pro Jahr den Gewinn bei 2.700 $ hält (vorausgesetzt, es gibt kein anderes nicht erzieltes Einkommen; ein höherer Aktienkurs bedeutet einen kleineren Verkauf). Vier Jahre davon, bis zum Jahr, in dem es 23 wird, decken 13.680 $ der Aktien und 10.800 $ des Gewinns ab.
Oder es kann abwarten. Da Ihre Haltefrist mit den Aktien übertragen wurde, ist ein Verkauf Jahre später immer noch langfristig, und im Jahr, in dem es 24 wird, liegt es außerhalb der Altersgrenze der "Kiddie Tax". Der Haken ist, dass ein Absolvent mit einem Vollzeitgehalt bis dahin möglicherweise über den Bereich von 0 % hinausgewachsen ist.
Immer noch ein tolles Geschenk, mit einem Plan
So wie ich es sehe, sind Aktien mit Wertsteigerung immer noch eines der besten Dinge, die Sie einem Enkelkind im College übergeben können, da Ihre Haltefrist und sein niedriges Einkommen es ihm ermöglichen können, den größten Teil eines Gewinns von 15.000 $ mit 0 % zu realisieren. Aber es sei denn, es bezahlt mehr als die Hälfte seines eigenen Lebensunterhalts, würde ich den Verkaufsplan klären, bevor die Aktien den Besitzer wechseln: ein paar tausend Dollar Gewinn pro Jahr oder ein Verkauf im Jahr, in dem es 24 wird.
Wenn Sie ein zweites Geschenk im Januar planen, hat das IRS die Inflationsanpassungen für 2027 bereits in Rev. Proc. 2026-35 veröffentlicht. Überprüfen Sie also die Schwelle für die "Kiddie Tax" im nächsten Jahr, bevor Ihr Enkelkind verkauft. Und in jedem Jahr, in dem ein Job mehr als die Hälfte seines Lebensunterhalts bezahlt, gilt die "Kiddie Tax" nicht, sodass es in diesem Jahr den Rest verkaufen könnte.
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