Die wichtigsten Punkte
- Ein 74-Jähriger, dessen traditioneller IRA am 31. Dezember 2025 1.000.000 $ enthielt, muss bis zum 31. Dezember dieses Jahres 39.216 $ entnehmen.
- Wenn er dies versäumt, erhebt der IRS eine Verbrauchssteuer von 25 % auf den nicht entnommenen Betrag. In diesem Fall wären das 9.804 $.
- Die Entnahme des versäumten Betrags und die Meldung der Steuer in einer Steuererklärung innerhalb des Korrekturzeitraums senkt den Satz auf 10 % oder 3.922 $. Der IRS kann die Steuer bei berechtigtem Irrtum auch ganz erlassen.
- Stellen Sie den Auszahlungsantrag deutlich vor dem 31. Dezember, da eine am letzten Tag gestellte Anfrage möglicherweise erst im Januar aus dem Konto abgebucht wird.
Wenn Sie bereits Pflichtausschüttungen (Required Minimum Distributions, RMDs) aus Ihrem IRA vornehmen, muss die für dieses Jahr fällige bis zum 31. Dezember entnommen werden, was nun weniger als zwei Monate entfernt ist. Versäumen Sie dies, und Sie schulden eine separate Steuer auf den Betrag, den Sie nicht entnommen haben.
Die gute Nachricht ist, dass die Steuer nur noch halb so hoch ist wie früher, und Sie können sie durch Selbstkorrektur um mehr als die Hälfte reduzieren. Sie könnte sogar ganz entfallen.
Andy Panko, Gastgeber des Retirement Planning Education Podcasts, widmete einen Teil seiner Folge zur Steuerplanung zum Jahresende dieser Woche der rechtzeitigen Erledigung von Auszahlungen für 2026. Sein Rat: "Warten Sie auf keinen Fall, auf keinen Fall, auf keinen Fall bis zum 31. Dezember."
Ein 1-Millionen-Dollar-IRA und eine verpasste Frist
Nehmen wir ein Beispiel: Sie werden dieses Jahr 74, und Ihr traditioneller IRA enthielt am 31. Dezember 2025 1.000.000 $. Ihre Pflichtausschüttung für dieses Jahr beträgt 39.216 $ und muss bis zum 31. Dezember vom Konto abgehoben werden. Nehmen wir nun an, der Dezember entgleitet Ihnen und die Auszahlung erfolgt nie. Der IRS erhebt dafür eine eigene Verbrauchssteuer auf diese Unterdeckung, und wie viel Sie zahlen müssen, hängt hauptsächlich davon ab, wie schnell Sie den Fehler beheben.
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Früher nahm der IRS die Hälfte
Pflichtausschüttungen beginnen mit 73 Jahren. Der IRS erlaubt Ihnen, die erste bis zum 1. April des Folgejahres zu verschieben, und jede weitere ist bis zum 31. Dezember fällig. Der Betrag ergibt sich aus dem Saldo vom 31. Dezember des Vorjahres geteilt durch den Wert für Ihr Alter in der Uniform Lifetime Table in der IRS-Publikation 590-B. Für die Auszahlung in diesem Jahr mit 74 Jahren beträgt dieser Wert 25,5. (Diese Tabelle gilt für Kontoinhaber, deren alleiniger Begünstigter kein mehr als 10 Jahre jüngerer Ehepartner ist.) Die Frist gilt für traditionelle, SEP- und SIMPLE-IRAs, betriebliche Altersvorsorgepläne wie 401(k)s, 403(b)s und staatliche 457(b)s sowie für Begünstigte, die RMDs aus geerbten Konten vornehmen müssen.
Verpassen Sie eine, kann der IRS eine Verbrauchssteuer von 25 % auf den nicht entnommenen Betrag erheben. Dieser Satz ersetzte ab dem Steuerjahr 2023 einen Satz von 50 %, daher könnte Ihnen die alte Zahlung noch begegnen. Panko erinnerte sich in seiner Sendung an die 50 %, sagte aber, er sei sich des heutigen Satzes nicht sicher und schätzte 20 %. Er beträgt 25 %.
Die Korrektur spart 5.882 $
Für unseren 74-Jährigen ergibt 1.000.000 $ geteilt durch 25,5 eine Pflichtausschüttung von 39.216 $. Lassen Sie alles aus, und 25 % dieser Unterdeckung sind eine Steuer von 9.804 $.
Der IRS senkt den Satz auf 10 %, wenn Sie den versäumten Betrag entnehmen und eine Steuererklärung einreichen, in der Sie die Steuer während des sogenannten Korrekturzeitraums melden. Das macht die Rechnung zu "nur" 3.922 $ oder 5.882 $ weniger. Und wenn der IRS akzeptiert, dass das Versäumnis auf einem berechtigten Irrtum beruhte und Sie angemessene Schritte zur Behebung unternehmen, kann er die Steuer ganz erlassen.
Für die versäumten 39.216 $ sehen die drei Ergebnisse so aus:
| Was passiert | Satz | Verbrauchssteuer |
|---|---|---|
| Versäumt und nicht rechtzeitig korrigiert | 25% | 9.804 $ |
| Innerhalb des Korrekturzeitraums entnommen und gemeldet | 10% | 3.922 $ |
| Bei berechtigtem Irrtum erlassen | 0% | 0 $ |
Selbst die mittlere Zeile bedeutet echtes Geld für ein verpasstes Datum. Und Sie schulden zusätzlich zur Verbrauchssteuer in jeder Zeile die normale Einkommensteuer auf die 39.216 $ selbst.
Warten Sie nicht bis Silvester
Wenn die Auszahlung für dieses Jahr noch vor Ihnen liegt, bereitet Panko die Verarbeitungszeit Ihrer Depotbank Sorgen. Ein Antrag, der um 15:00 Uhr Eastern Time am 31. Dezember gestellt wird, wird je nach Depotbank, Feiertagen und Wochenende möglicherweise erst Anfang Januar vom Konto abgebucht. Er sagte, er wisse ehrlich gesagt nicht, für welches Steuerjahr das dann zählen würde. Er würde Ihnen lieber einen Puffer von einer Woche oder mehr empfehlen.
Wenn Sie bereits eine Auszahlung versäumt haben, melden Sie die Steuer mit dem Formular 5329. Ein Erlassantrag ist dasselbe Formular 5329 mit einer beigefügten Erklärung. Panko sagte, der IRS neige dazu, bei Erlässen nachsichtig zu sein, da viele Rentner die Details der Regeln einfach nicht kennen. Das Fenster für den Satz von 10 % endet spätestens am letzten Tag des zweiten Steuerjahres, das nach dem Jahr der Steuer beginnt. Für ein Versäumnis in diesem Jahr ist das der 31. Dezember 2028. Das Fenster endet früher, wenn der IRS Ihnen einen Mängelbescheid zusendet oder die Steuer zuerst festsetzt. Der sicherste Zeitpunkt für die Entnahme eines versäumten Betrags ist daher, sobald Sie ihn bemerken.
Die Auszahlung im nächsten Jahr ist höher
Der Tabellenwert schrumpft jedes Jahr: Mit 75 Jahren beträgt er 24,6. Wenn Ihr IRA also am 31. Dezember 2026 immer noch 1.000.000 $ enthielte, würde die Pflichtausschüttung für das nächste Jahr 40.650 $ betragen, und ein Versäumnis würde auch mehr kosten. Natürlich wird der Markt diesen Saldo bestimmen, und die Auszahlung wird sich entsprechend bewegen.
Ehrlich gesagt sollte fast niemand, der das Versäumnis bemerkt, am Ende die vollen 25 % zahlen. Aber der kostengünstigste Weg ist, das Geld Anfang Dezember abzuheben, damit das Formular 5329 nie zur Sprache kommt.
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