Die wichtigsten Punkte
- Seit 2018 erlauben die IRS-Regeln keine Recharacterization einer Roth-Konvertierung, d.h. sie kann nicht rückgängig gemacht werden. Eine Konvertierung, die über die geplante Steuerklasse hinausgeht, kann daher später nicht korrigiert werden.
- Ein Ehepaar, das bis zur Obergrenze von 100.800 USD der 12%-Steuerklasse für 2026 konvertiert und dann 10.000 USD ungeplantes Einkommen erhält, zahlt 22% auf diese 10.000 USD, was 1.000 USD mehr an Bundessteuern bedeutet.
- Eine Konvertierung für 2026 muss bis zum 31. Dezember durchgeführt werden, und Podcast-Host Andy Panko warnt davor, bis zum letzten Tag zu warten.
- Paare können den Großteil ihrer geplanten Konvertierung früher durchführen und den Rest Mitte Dezember hinzufügen, sobald sie das Jahreseinkommen kennen.
Wenn Sie eine Roth-Konvertierung für dieses Jahr planen, wissen Sie in den letzten Dezemberwochen endlich, wie Ihr Einkommen aussieht. Genau dann kann eine Überraschung Sie teuer zu stehen kommen.
Seit 2018 kann man eine Konvertierung nicht mehr rückgängig machen. Wenn also spätes Einkommen Sie über die Steuerklasse hinausdrückt, die Sie eingeplant hatten, wird es mit dem höheren Satz besteuert, und nachträglich kann nichts mehr korrigiert werden.
Bis zur Grenze planen, dann kommt die Überraschung
Nehmen wir an, Sie und Ihr Ehepartner sind beide 63, reichen gemeinsam ein und möchten so viel wie möglich aus einem traditionellen IRA in diesem Jahr zu 12% in einen Roth umschichten. Sie berechnen Ihr Einkommen für 2026 und konvertieren gerade so viel, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen genau bei 100.800 USD liegt, der Obergrenze der 12%-Steuerklasse für gemeinsam Veranlagte. Dann erhalten Sie im Dezember einen Jahresendbonus von 10.000 USD aus einem Teilzeitjob, den Sie nicht einkalkuliert hatten. Ihr zu versteuerndes Einkommen liegt nun bei 110.800 USD, und die Konvertierung ist bereits abgeschlossen.
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Einmal konvertiert, bleibt konvertiert
Vor 2018 hatten ein Paar in dieser Situation einen Ausweg: die Recharacterization der Konvertierung, die das Geld wieder in einen traditionellen IRA zurücküberführte, als wäre es nie in den Roth gewechselt. Der Tax Cuts and Jobs Act beendete das. In der Publication 590-A der IRS heißt es, dass eine Konvertierung, die in einem Steuerjahr nach dem 31. Dezember 2017 vorgenommen wird, nicht recharacterized werden kann. Das Verbot umfasst traditionelle, SEP- und SIMPLE-IRAs, die in einen Roth konvertiert werden, sowie Rollovers in einen Roth IRA aus einem anderen berechtigten Plan wie einem 401(k) oder 403(b). Ein regulärer IRA-Beitrag kann weiterhin zwischen einem traditionellen und einem Roth IRA umgewandelt werden, solange die Überweisung bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung für dieses Jahr erfolgt, einschließlich Verlängerungen. Eine Konvertierung erhält diese zweite Chance nicht.
Die zusätzlichen 10.000 USD kosten 1.000 USD
Gemäß den Steuerklassen der IRS für 2026 zahlen gemeinsam Veranlagte 22% auf das zu versteuernde Einkommen über 100.800 USD bis zu 211.400 USD, wo der Satz von 24% beginnt. Somit fällt der gesamte 10.000-USD-Bonus in die 22%-Klasse, was 2.200 USD Bundessteuer bedeutet. Hätten Sie 10.000 USD weniger konvertiert, wäre der Bonus unter der Grenze geblieben und mit 12% oder 1.200 USD besteuert worden. Das sind 1.000 USD mehr Steuern auf Geld, das Sie so oder so erhalten hätten, und da die Konvertierung feststeht, können Sie es nicht zurückholen.
Die Kosten steigen auch mit der Überschreitung. Jede zusätzliche Überschreitung von 10.000 USD über die Grenze kostet im Vergleich zu 12% weitere 1.000 USD, und das bis zu 211.400 USD.
Lassen Sie sich im Dezember Spielraum
Die Frist ist ebenfalls strikt. In der Donnerstagsfolge des Retirement Planning Education Podcasts ging Gastgeber Andy Panko auf die Jahresend-Steuerfristen ein. Er sagte, ob man bei einem IRA oder innerhalb eines Arbeitgeberplans konvertiere: "Die Konvertierung für 2026 muss vor Ende des Kalenderjahres 2026 durchgeführt werden." Er riet den Zuhörern, nicht bis zum 31. Dezember selbst zu warten, selbst bei einer Depotbank, die Online-Konvertierungen erlaubt, und sich eine Woche oder mehr Zeit zu lassen.
Ein Bonus ist nicht das Einzige, was spät auftauchen kann. Auch Beratungseinkommen oder mehr Zinsen als erwartet zählen dazu. Sie haben zwei Möglichkeiten, damit umzugehen: Entweder konvertieren Sie den Großteil Ihrer geplanten Summe früher im Jahr und fügen den Rest Mitte Dezember hinzu, sobald Sie von eventuellem späten Einkommen wissen, oder Sie bleiben bewusst unter 100.800 USD und lassen einen kleinen Teil der 12%-Klasse in diesem Jahr ungenutzt. So oder so sollten Sie den finalen Antrag deutlich vor dem 31. Dezember stellen.
Ein moderater Preis, aber ein vermeidbarer
Ehrlich gesagt sind 1.000 USD bei einer Überschreitung um 10.000 USD keine Katastrophe, und ich würde lieber ein wenig darüber hinausgehen, als aus Vorsicht einen großen Teil der 12%-Klasse ungenutzt zu lassen. Aber wenn Sie den letzten Teil der Konvertierung bis Mitte Dezember zurückhalten, kennen Sie fast das gesamte Jahreseinkommen, bevor Sie sich festlegen, sodass es kaum einen Grund gibt, einen der beiden Fehler zu riskieren. Natürlich sind 100.800 USD nur die Grenze für 2026. Die IRS passt die Steuerklassen jedes Jahr an die Inflation an, sodass Sie im Januar eine Konvertierung für 2027 um eine neue Zahl herum planen werden.
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