Die wichtigsten Punkte
- Sie können Geld aus einem IRA entnehmen und innerhalb von 60 Tagen wieder einzahlen, ohne Steuern zu zahlen, aber nur einmal in einem Zeitraum von 12 Monaten, und alle Ihre IRAs zählen dabei als ein Konto.
- Ein verheirateter 68-Jähriger mit einem zu versteuernden Einkommen von 100.800 $ im Jahr 2026, der innerhalb dieser 12 Monate einen zweiten IRA-Kredit über 50.000 $ aufnimmt, müsste darauf 11.000 $ Bundessteuer zum Satz von 22% zahlen.
- Die 12 Monate beginnen am Tag, an dem Sie das Geld erhalten, und das Geld, das Sie beim zweiten Mal wieder einzahlen, kann jedes Jahr als überhöhter Beitrag besteuert werden.
- Direkte Übertragungen zwischen IRAs von Treuhänder zu Treuhänder sind nicht beschränkt und daher der sicherere Weg, IRA-Gelder zu bewegen.
Ihr IRA kann auch als kurzfristiger Kredit an Sie selbst dienen: Nehmen Sie das Geld heraus, zahlen Sie es innerhalb von 60 Tagen vollständig zurück, und Sie zahlen keine Steuern darauf. Aber Sie bekommen nur einen solchen Kredit in einem Zeitraum von 12 Monaten, und ein zweiter kann eine fünfstellige Steuerrechnung für Geld bedeuten, das bereits wieder auf dem Konto ist.
Chris Stein und Jim Saulnier besprachen die Regel in der Folge vom 4. November von The Retirement and IRA Show, die IRA-Fehler behandelte, die man nicht rückgängig machen kann. Es ist eine Regel, über die man leicht stolpern kann, besonders wenn man mehr als einen IRA hat.
Der zweite Kredit ist der, der Sie kostet
Nehmen wir an, Sie sind 68 und verheiratet, und Sie und Ihr Ehepartner haben ein zu versteuerndes Einkommen von 100.800 $ für 2026. Im März haben Sie eine Eigentumswohnung gefunden, bevor Ihr altes Haus verkauft war, also haben Sie 50.000 $ aus Ihrem IRA entnommen, um den Kauf abzuschließen, und das Geld im April zurückgezahlt, als der Verkauf durch war. Das ist ein klassischer 60-Tage-Rollover, und er kostet Sie keine Steuern.
Nehmen wir nun an, Sie brauchen diesen Monat wieder Bargeld. Sie nehmen 50.000 $ aus einem anderen IRA bei einer anderen Firma heraus und zahlen es ein paar Wochen später zurück. Es ist derselbe Vorgang wie im Frühjahr, aber dieses Mal behandelt ihn der IRS nicht als Rollover, da Sie Ihren einen für das Jahr bereits aufgebraucht haben.
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Jeder IRA, den Sie besitzen, zählt als einer
Der IRS erlaubt einen Rollover von einem IRA zu einem anderen IRA oder zurück in denselben in einem Zeitraum von 12 Monaten, egal wie viele IRAs Sie haben. Traditionelle, Roth-, SEP- und SIMPLE-IRAs zählen alle zusammen. Und die 12 Monate beginnen am Tag, an dem Sie das Geld erhalten, also können Sie in diesem Beispiel erst im März 2027 einen weiteren Rollover durchführen.
Viele Leute übersehen das, weil der IRS die Regel früher anders ausgelegt hat. Stein sagte, Leute mit mehreren IRAs hätten Geld von einem Konto zum nächsten als eine Reihe kurzfristiger Kredite transferiert, bis der IRS eingriff. Jetzt, so sagte er, gibt es "keine Spielchen mehr, bei denen man mehrere IRA-Konten bei verschiedenen Verwahrstellen hat."
Der Rückschlag kam aus der Entscheidung Bobrow des Steuergerichts von 2014. Der Steuerzahler in diesem Fall verwies auf die eigene Veröffentlichung 590 des IRS, die damals besagte, dass die Beschränkung für jeden IRA separat gelte, und er verlor trotzdem in diesem Punkt. Wie Saulnier die Antwort des Gerichts zusammenfasste: "Es spielt keine Rolle, was in Veröffentlichung 590 steht."
Die zweiten 50.000 $ kommen mit einer Rechnung über 11.000 $
Da die zweite Entnahme nicht als Rollover qualifiziert, ist sie eine steuerpflichtige Ausschüttung, und die gesamten 50.000 $ zählen als Einkommen für 2026 (angenommen, es handelt sich um steuerbegünstigtes Geld aus einem traditionellen IRA). Für gemeinsam veranlagte Ehepaare gilt für 2026 der Steuersatz von 22 % für zu versteuerndes Einkommen über 100.800 $ bis zu 211.400 $. Sie liegen bereits bei 100.800 $, also bringen die zusätzlichen 50.000 $ Sie auf 150.800 $, und jeder Dollar davon wird mit 22 % besteuert.
Das sind 50.000 $ mal 22 %, oder 11.000 $ Bundessteuer auf Geld, das bereits wieder in Ihrem IRA ist. Autsch.
Und es gibt ein zweites Problem mit den 50.000 $, die Sie zurückgezahlt haben. Da es kein gültiger Rollover war, zählt der IRS es als überhöhten Beitrag, den er jedes Jahr besteuern kann, solange das Geld auf dem Konto bleibt.
Glücklicherweise gibt es einen einfachen Ausweg
Die Beschränkung betrifft nur Geld, das an Sie ausgezahlt wird. Die Veröffentlichung 590-A des IRS besagt, dass Übertragungen zwischen IRAs von Treuhänder zu Treuhänder nicht beschränkt sind, ebenso wenig wie Umwandlungen von einem traditionellen IRA in einen Roth. Wenn Sie also Konten zusammenlegen oder vor Jahresende die Firma wechseln, lassen Sie die Firmen das Geld direkt übertragen, und Sie können das so oft tun, wie Sie müssen.
Ihren IRA als Überbrückungskredit zu nutzen, ist eine andere Geschichte. Bevor Sie einen zweiten nehmen, finden Sie das Datum heraus, an dem Sie den ersten erhalten haben, und wenn es innerhalb der letzten 12 Monate liegt, suchen Sie das Bargeld woanders.
Ehrlich gesagt, würde ich nie einen zweiten IRA-Kredit innerhalb der 12 Monate aufnehmen: 11.000 $ sind ein hoher Preis für ein paar Wochen Bargeld. Und wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen vor dem zweiten Kredit über 161.400 $ liegt, würden Sie sogar noch mehr schulden, da ein Teil der 50.000 $ in die 24 %-Steuerklasse fallen würde.
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