Wichtige Erkenntnisse
- Gemäß der 10-Jahres-Regel des IRS müssen die meisten Erben, die kein Ehepartner sind, ein geerbtes IRA-Konto bis zum Ende des 10. Jahres nach dem Tod des Eigentümers vollständig ausschöpfen.
- Ein alleinstehender 55-Jähriger mit einem Jahreseinkommen von $150.000 erbt ein $1 Million IRA-Konto von einem Elternteil, das noch keine Pflichtausschüttungen begonnen hatte. Wenn er das gesamte Geld im 10. Jahr entnimmt, müsste er bei den Steuersätzen von 2026 zusätzliche $350.766 an Bundessteuern zahlen.
- Eine jährliche Entnahme von $100.000 über 10 Jahre würde insgesamt $265.700 kosten, also $85.066 weniger, da kein Teil des Geldes mit 35 % oder 37 % besteuert würde.
- Ein Erbe, dessen Einkommen nach dem Ruhestand sinken wird, könnte besser fahren, indem er größere Entnahmen für diese Jahre zurückstellt.
Wenn ein Elternteil Ihnen ein traditionelles IRA-Konto hinterlässt, haben Sie höchstwahrscheinlich 10 Jahre Zeit, es zu leeren. Und je nachdem, wann Sie innerhalb dieser 10 Jahre das Geld entnehmen, könnten Sie Zehntausende Dollar mehr an Bundessteuern zahlen.
Ed Slott von Ed Slott and Company ging in dieser Woche in der Folge von The Great Retirement Debate, dem Podcast, den er mitmoderiert, darauf ein. Er erklärte, wie der SECURE Act das alte "Stretch IRA"-Konzept abschaffte, das es Erben erlaubte, die Entnahmen über ihre eigene Lebenszeit zu strecken, und für die meisten Kinder und Enkelkinder eine 10-Jahres-Frist einführte. "Können Sie sich überhaupt die Steuerrechnung dafür vorstellen?", fragte Slott. "Selbst wenn die 'Kinder' keine Kinder mehr sind, könnten die Begünstigten in ihren 50ern oder 60ern sein."
Viele dieser Erben beziehen noch ein Gehalt, und jeder Dollar, den sie aus dem IRA entnehmen, wird zusätzlich dazu besteuert.
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Angenommen, Sie erben $1 Million mit 55
Nehmen wir hypothetisch an, Sie sind alleinstehend, 55 Jahre alt und verdienen $150.000 im Jahr, als Ihr Elternteil stirbt und Ihnen ein $1 Million traditionelles IRA-Konto hinterlässt. Sie sind der namentlich genannte Begünstigte, und Ihr Elternteil hatte noch keine Pflichtausschüttungen begonnen. Ihr Gehalt bleibt für die nächsten 10 Jahre bei $150.000, und das Konto bleibt bei $1 Million. Sie können das Geld in beliebigen Beträgen entnehmen, solange das Konto bis zur Frist geleert ist. Die meisten Menschen würden an zwei Pläne denken: Entweder $100.000 pro Jahr für 10 Jahre entnehmen oder das Konto in Ruhe lassen und die gesamte Million im 10. Jahr nehmen.
Zehn Jahre und eine Frist
In der IRS-Publikation 590-B heißt es, dass die meisten Erben, die kein Ehepartner sind, ein geerbtes IRA-Konto bis zum Ende des 10. Jahres nach dem Tod des Eigentümers leeren müssen. Die Regel gilt für Erben von IRA-Eigentümern, die nach 2019 verstorben sind, da der SECURE Act 2020 in Kraft trat. Wenn Ihr Elternteil also 2026 stirbt, muss das Konto bis Ende 2036 geleert sein.
Erben unterliegen einer strengeren Regel, wenn der Elternteil bereits mit den Pflichtausschüttungen begonnen hatte. Andy Panko von Tenon Financial erläuterte diesen Fall diese Woche in seinem Retirement Planning Education Podcast anhand eines 80-Jährigen, der ein IRA-Konto einem 55-jährigen Kind hinterlässt. Dieses Kind "muss tatsächlich jährliche Ausschüttungen, sogenannte Required Minimum Distributions, von diesem geerbten Konto nehmen und es auch innerhalb des 10. Jahres nach dem Todesjahr der Person leeren", sagte Panko. Für diesen Erben ist es nicht erlaubt, alles für das 10. Jahr aufzusparen.
Fast die Hälfte des Geldes landet bei 37 %
Beginnen Sie mit Ihrem eigenen zu versteuernden Einkommen. Nach dem IRS-Standardfreibetrag für Alleinstehende von $16.100 im Jahr 2026 beträgt Ihr zu versteuerndes Einkommen aus dem $150.000 Gehalt $133.900. Das liegt bereits in der 24 %-Steuerklasse, die bei $105.700 beginnt, und jeder IRA-Dollar kommt noch oben drauf.
Nehmen Sie die gesamte Million im 10. Jahr, und Ihr zu versteuerndes Einkommen springt auf $1.133.900. So besteuern die Steuerklassen von 2026 das Erbe, Stück für Stück:
- $67.875 zu 24 %, bis zu $201.775: $16.290
- $54.450 zu 32 %, bis zu $256.225: $17.424
- $384.375 zu 35 %, bis zu $640.600: $134.531
- Die letzten $493.300 zu 37 %: $182.521
Das sind $350.766 zusätzliche Bundessteuern in einem einzigen Jahr, oder etwa 35 Cent von jedem geerbten Dollar. Autsch.
$100.000 pro Jahr bleiben unter der 35 %-Grenze
Nehmen Sie stattdessen $100.000 pro Jahr. Ihr zu versteuerndes Einkommen steigt jedes Jahr auf $233.900. Die ersten $67.875 der Entnahme werden mit 24 % oder $16.290 besteuert, und die anderen $32.125 mit 32 % oder $10.280. Das sind $26.570 pro Jahr und $265.700 über die 10 Jahre, also $85.066 weniger als beim Warten. Kein Teil des Erbes wird mit 35 % oder 37 % besteuert.
Das ist eine Menge Geld, das man dem IRS fürs Aufschieben überlässt.
Planen Sie die Entnahmen um Ihr Gehalt herum
Sie müssen nicht genau $100.000 pro Jahr nehmen. Bei einem Gehalt von $150.000 summieren sich alle jährlichen Entnahmen zwischen $67.875 und $122.325 über 10 Jahre auf die gleichen $265.700. Eine Entnahme von $67.875 füllt den Rest Ihrer 24 %-Steuerklasse, und $122.325 bringen Ihr zu versteuerndes Einkommen auf $256.225, wo die 35 %-Grenze beginnt. Bleiben Sie jedes Jahr in diesem Bereich, nutzen Sie Ihre gesamte 24 %-Kapazität aus, während jeder Dollar unter der 35 %-Grenze bleibt. Im wirklichen Leben schwankt Ihr Einkommen, sodass Sie die Entnahmen daran anpassen können: kleinere in einem Jahr mit hohem Bonus, größere in einem Jahr mit Sabbatical oder Entlassung.
Ein kurz vor der Rente stehender Erbe könnte warten
Wenn das Konto wächst, steigen beide Steuerrechnungen, und jeder zusätzliche Dollar in einer Entnahme im Jahr 10 wird mit 37 % besteuert. Auch die Steuerklassen können sich ändern: Der IRS passt sie jährlich an die Inflation an, und der Kongress kann sie neu schreiben. Die größere Ausnahme ist ein Erbe, dessen Einkommen kurz vor dem Rückgang steht. Gehen Sie beispielsweise mit 60 in Rente, hätten Sie etwa fünf Jahre ohne Gehalt vor der Frist. Größere Entnahmen in diesen Jahren könnten mit niedrigeren Sätzen besteuert werden als die 32 %, die der gleichmäßige Plan kostet.
Ehrlich gesagt, es sei denn, Sie wissen, dass ein Gehaltsrückgang bevorsteht, ist meine allgemeine Ansicht, früh zu beginnen und die Entnahmen zu strecken. Im 10. Jahr sind Sie an die dann geltenden Steuerklassen gebunden, und der gesamte Saldo landet in einer Steuererklärung.
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