Die wichtigsten Punkte
- Ein alleinstehender 66-Jähriger mit einem modifizierten AGI von $250.000, der $19.000 an lang gehaltenen Aktien verkauft, die er für $4.000 gekauft hat, schuldet $2.820 Bundessteuer auf den $15.000 Gewinn.
- Wenn der Elternteil die Aktien einem 30-jährigen Kind mit einem Einkommen von $30.000 schenkt, behält das Kind die $4.000 Anschaffungskosten, aber der Gewinn fällt unter den Kapitalertragssteuersatz von 0% für 2026, sodass das Kind $0 Bundessteuer auf den Verkauf schuldet.
- Ein Geschenk von $19.000 passt in den diesjährigen jährlichen Freibetrag für Schenkungen und erfordert keine Schenkungsteuererklärung. Das IRS teilte am 5. November mit, dass der Freibetrag 2027 auf $20.000 steigt.
- Dies funktioniert nur mit Geld, das man ohnehin verschenken wollte, und ein Kind unter 18 Jahren oder ein Vollzeitstudent unter 24 Jahren kann unter die "Kiddie Tax" fallen.
Wenn Sie planen, einem erwachsenen Kind vor Jahresende mit etwas Geld zu helfen und Sie Aktien besitzen, die seit Ihrem Kauf stark gestiegen sind, habe ich gute Nachrichten. Diese Aktien zu verkaufen und einen Scheck auszustellen, könnte dem Finanzamt Tausende von Dollar in die Hände spielen. Die Aktien selbst zu übergeben, könnte dagegen überhaupt nichts kosten.
Das IRS teilte am 5. November mit, dass der jährliche Freibetrag für Schenkungen für 2027 auf $20.000 steigt, gegenüber $19.000 für 2026. Ein Geschenk, das Sie in den nächsten Wochen machen, zählt also noch gegen den diesjährigen Freibetrag von $19.000.
Zuerst zu verkaufen kostet Sie $2.820
Nehmen wir ein Beispiel: Sie sind alleinstehend und 66 Jahre alt, mit einem modifizierten AGI von $250.000, und Sie besitzen seit Jahren eine Aktie. Ihre Anteile sind heute $19.000 wert, und Sie haben $4.000 dafür bezahlt. Ihr 30-jähriges Kind, das als Single veranlagt wird und ein Gehalt von $30.000 verdient, könnte etwas Hilfe gebrauchen.
Verkaufen Sie die Aktien, haben Sie einen langfristigen Gewinn von $15.000. Bei Ihrem Einkommen besteuert das IRS ihn mit 15%, einem Satz, der für alleinstehende Steuerpflichtige 2026 bis zu einem zu versteuernden Einkommen von $545.500 gilt. Sie liegen auch über der Grenze von $200.000, ab der die 3,8%ige Nettoinvestitionseinkommensteuer für Alleinstehende greift, sodass diese Steuer auf den gesamten Gewinn ebenfalls anfällt. Das sind 18,8% von $15.000 oder $2.820 Bundessteuer.
Entweder erhält Ihr Kind also $16.180 statt $19.000, oder die $2.820 kommen aus Ihrer eigenen Tasche. Sie können Ihrem Kind aber die Aktien selbst schenken.
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Ihr Kind übernimmt Ihre $4.000 Anschaffungskosten
Wenn Sie jemandem zu Lebzeiten Aktien schenken, behält dieser im Allgemeinen Ihre Anschaffungskosten. Die IRS-Publikation 551 besagt, dass, wenn der Wert des Vermögenswerts am Tag der Schenkung mindestens dem entspricht, was der Schenker bezahlt hat, die Anschaffungskosten des Empfängers den angepassten Anschaffungskosten des Schenkers entsprechen. Die Anschaffungskosten Ihres Kindes betragen also $4.000, und der $15.000 Gewinn, auf den Sie noch keine Steuer gezahlt haben, geht mit den Aktien einher.
Ihre Haltedauer geht ebenfalls auf sie über. Gemäß IRS-Publikation 550 beginnt die Haltedauer des Empfängers am Tag, an dem die des Schenkers begann, wenn die Anschaffungskosten des Empfängers denen des Schenkers entsprechen. Das bedeutet, dass der Verkauf Ihres Kindes auch eine Woche nach der Schenkung als langfristig zählt. Was sich ändert, ist, wer Steuern auf den Gewinn zahlt und zu welchem Satz.
Die Rechnung Ihres Kindes beträgt $0
Für 2026 besteuert das IRS langfristige Gewinne mit 0% bis zu einem zu versteuernden Einkommen von $49.450 für einen alleinstehenden Steuerpflichtigen, wobei der Gewinn in dieses Einkommen einfließt. Das Gehalt Ihres Kindes von $30.000, abzüglich des Standardfreibetrags von $16.100, den ein Alleinstehender 2026 erhält, hinterlässt $13.900 zu versteuerndes Einkommen. Addieren Sie den $15.000 Gewinn, ergibt das $28.900, was $20.550 unter der 0%-Grenze liegt. Der gesamte Gewinn wird also mit 0% besteuert, und bei einem Einkommen von $45.000 ist Ihr Kind auch von der Nettoinvestitionseinkommensteuer weit entfernt.
| Metrik | Sie verkaufen | Ihr Kind verkauft |
|---|---|---|
| Gewinn | $15,000 | $15,000 |
| Steuersatz auf den Gewinn | 15% + 3,8% | 0% |
| Bundessteuer auf den Gewinn | $2,820 | $0 |
Gleiche Aktien, gleicher Gewinn, und $2.820 bleiben in der Familie.
Halten Sie das Geschenk dieses Jahr bei $19.000
Bei $19.000 passt das Geschenk in den jährlichen Freibetrag des IRS für 2026, der es Ihnen erlaubt, jeder Person bis zu $19.000 zu schenken, ohne dass es sich um eine steuerpflichtige Schenkung handelt. Schenken Sie einer Person in diesem Jahr mehr als das, unter Berücksichtigung aller Geschenke an sie, müssen Sie in der Regel das Formular 709, eine Schenkungsteuererklärung, einreichen. Dies allein bedeutet nicht, dass Sie Schenkungsteuer schulden, aber Sie können diesen Schritt überspringen.
Andy Panko, Gastgeber des Retirement Planning Education Podcasts, sprach darüber in seiner Folge vom 5. November. Sein Beispiel war ein alleinstehender Elternteil, der einem erwachsenen Kind $30.000 für ein Auto schenken möchte. Sein Vorschlag: "Schenken Sie ihnen jetzt 2026 nur $19.000. Warten Sie, bis der Kalender auf Januar 2027 umschlägt." Bei Aktien funktioniert es genauso. Mit dem höheren Freibetrag im nächsten Jahr könnten Sie $39.000 an Aktien in zwei Geschenken im Abstand von wenigen Wochen verschenken, ohne eine Schenkungsteuererklärung einzureichen.
Versuchen Sie dies jedoch nicht mit einem jüngeren Kind. Es funktioniert nicht für ein Kind unter 18 Jahren. Es funktioniert auch nicht für einen Vollzeitstudenten, der mindestens 19 und unter 24 Jahre alt ist und dessen Arbeitseinkommen nicht mehr als die Hälfte seines eigenen Unterhalts deckt. Für diese Kinder kann unverdientes Einkommen über $2.700 von der "Kiddie Tax" getroffen werden, einer Sondersteuer, die auf Formular 8615 berechnet wird.
Übergeben Sie die Aktien und lassen Sie Ihr Kind verkaufen
Wenn Sie diesen Scheck ohnehin ausstellen wollten, würde ich stattdessen die Aktien schenken und Ihr Kind den Verkauf durchführen lassen. Natürlich ist ein Geschenk ein Geschenk: Sobald die Aktien Ihrem Kind gehören, trifft es auch die Entscheidung darüber, was damit und mit dem Geld geschieht. Schenken Sie also nur Geld, das Sie nicht zurückbrauchen.
Ihr Kind benötigt auch Spielraum unter dieser $49.450-Grenze: Eine große Gehaltserhöhung oder andere im selben Jahr verkaufte Gewinne könnten einen Teil dieses Gewinns in den 15%-Steuersatz drücken. Und Ihr Kind muss dieses Jahr verkaufen, damit die Zahlen für 2026 gelten. Ein Verkauf im Januar fällt unter die Steuersätze für 2027, bei denen der Standardfreibetrag für Alleinstehende auf $16.600 steigt.
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