Die wichtigsten Punkte
- Der IRS erlaubt nur einen IRA-zu-IRA-Rollover in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum, wobei alle IRAs einer Person zusammen als ein Konto gezählt werden.
- Ein zweiter 60-Tage-Rollover innerhalb dieses Zeitfensters wird als Auszahlung besteuert, sodass der gesamte Betrag zum Einkommen des Jahres hinzugerechnet wird.
- Ein verheiratetes Paar, beide 70 Jahre alt, mit einem zu versteuernden Einkommen von 100.800 US-Dollar, müsste bei einem zweiten 100.000-US-Dollar-Rollover zum Steuersatz von 22 % im Jahr 2026 zusätzliche 22.000 US-Dollar Bundessteuern zahlen.
- Eine direkte Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder umgeht die Beschränkung, da der IRS sie nicht als Rollover zählt.
Wenn Sie IRA-Gelder vor Jahresende umschichten, vielleicht um eine bessere Rendite zu erzielen, prüfen Sie ein Datum, bevor Sie das Geld abheben. Der IRS erlaubt nur einen IRA-zu-IRA-Rollover in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum und besteuert einen zweiten wie eine normale Auszahlung.
Chris Stein wies kürzlich in The Retirement and IRA Show auf diesen Zeitpunkt hin: Das Limit ist ein Rollover pro Jahr, "was sie als alle 365 Tage definieren", und "es wird tatsächlich in Tagen gemessen." Geld, das Sie im Dezember für einen Rollover abheben, blockiert also immer noch einen weiteren im nächsten November.
Ein zweiter 100.000-US-Dollar-Rollover erhöht das Einkommen um 100.000 US-Dollar
Nehmen wir ein hypothetisches Beispiel: Angenommen, Sie und Ihr Ehepartner sind beide 70 Jahre alt, reichen gemeinsam ein und haben in diesem Jahr ein zu versteuerndes Einkommen von 100.800 US-Dollar. Anfang des Jahres haben Sie 100.000 US-Dollar steuerbegünstigtes Geld aus einem IRA abgehoben und selbst in einen anderen eingezahlt – ein 60-Tage-Rollover. Einige Monate später heben Sie weitere 100.000 US-Dollar ab, um sie erneut umzuschichten, und zahlen sie rechtzeitig wieder ein. Da diese zweite Auszahlung jedoch innerhalb von 12 Monaten nach der ersten erfolgte, behandelt der IRS sie nicht als Rollover, und die gesamten 100.000 US-Dollar fließen in das Einkommen dieses Jahres ein.
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Ein Rollover pro Person, alle 12 Monate
Die Beschränkung steht im Steuergesetz. Der IRS sagt, Sie dürfen nur einen Rollover von einem IRA zu einem anderen IRA oder zurück auf denselben in einem beliebigen 1-Jahres-Zeitraum durchführen, egal wie viele IRAs Sie besitzen. Er zählt Ihre traditionellen, Roth-, SEP- und SIMPLE-IRAs zusammen als einen. Und die 12 Monate beginnen an dem Tag, an dem Sie das Geld erhalten, selbst wenn Sie es Wochen später wieder einzahlen.
Das war nicht immer so. Die eigene Anleitung des IRS las sich früher so, dass das Limit ein Rollover pro IRA sei, sodass jemand mit fünf IRAs fünf pro Jahr durchführen konnte. Dann entschied das Steuergericht 2014 gegen einen Steuerzahler namens Bobrow, und seit Anfang 2015 zählt der IRS alle IRAs einer Person zusammen. Jim Saulnier fasste die Botschaft des Gerichts in derselben Episode zusammen: "Sie dürfen nur einen pro Jahr und Steuerzahler durchführen."
Die gesamten 100.000 US-Dollar werden mit 22 % besteuert
Für 2026 endet der 12%-Steuersatz für ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar bei einem zu versteuernden Einkommen von 100.800 US-Dollar, und der 22%-Satz gilt von dort bis zu 211.400 US-Dollar. Ihre 100.800 US-Dollar füllen den 12%-Steuersatz bereits bis zur Obergrenze. Addieren Sie die 100.000 US-Dollar, und Ihr zu versteuerndes Einkommen beträgt 200.800 US-Dollar, immer noch unterhalb der Grenze, ab der 24 % beginnen. Jeder Dollar des zweiten Rollovers wird also mit 22 % besteuert: 100.000 US-Dollar × 22 % = 22.000 US-Dollar zusätzliche Bundessteuer.
Autsch.
Und wenn Sie diese zweiten 100.000 US-Dollar bereits in einen IRA eingezahlt haben, kann der IRS dies als überhöhte Einlage behandeln, die jedes Jahr, in dem sie auf dem Konto verbleibt, erneut besteuert wird.
Bitten Sie stattdessen um eine direkte Übertragung
Glücklicherweise lässt sich dies leicht vermeiden: Lassen Sie das Geld direkt von einem IRA-Verwalter zum anderen überweisen. Der IRS zählt eine Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder nicht als Rollover, sodass Sie so viele durchführen können, wie Sie möchten. Ein Scheck, der auf den neuen Verwalter für Ihren IRA ausgestellt ist, gilt immer noch als direkte Übertragung, selbst wenn er Ihnen zur Weitergabe übergeben wird. Und wenn Sie in diesem Jahr bereits einen 60-Tage-Rollover durchgeführt haben, notieren Sie sich den Tag, an dem das Geld bei Ihnen einging, und heben Sie erst nach Ablauf von 12 Monaten erneut eine IRA-Auszahlung für einen Rollover vor.
Ehrlich gesagt sehe ich keinen guten Grund, Geld zwischen IRAs überhaupt per 60-Tage-Rollover zu bewegen. Eine direkte Übertragung bringt es an denselben Ort, ohne den gesamten Betrag in Ihrer Steuererklärung ausweisen zu müssen. Und für ein Paar in dieser Situation würde ein größerer zweiter Rollover sogar noch mehr kosten, da jeder Dollar über 110.600 US-Dollar ihr zu versteuerndes Einkommen über 211.400 US-Dollar drücken und mit 24 % besteuert werden würde.
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