Die wichtigsten Punkte
- Fünf Schmuckstücke, die Alexander Calder für seine Schwester, Mutter und Nichte anfertigte, werden am 19. November bei Bonhams versteigert, mit einer Schätzung von etwa $300.000.
- Ein Großelternteil, der Schmuck an ein Enkelkind weitergibt, überträgt seine eigene Anschaffungskostenbasis, sodass das Enkelkind bei einem Verkauf Steuern auf den gesamten Wertzuwachs zahlen muss.
- Eine Brosche, die für $5.000 gekauft und bei einem Wert von $50.000 verschenkt wurde, bringt einen Wertzuwachs von $45.000. Versteuert mit dem Höchstsatz von 28 % für Sammlerstücke ergibt das $12.600.
- Wenn das Enkelkind dieselbe Brosche stattdessen erbt, ist ihre Basis ihr Wert am Todestag, sodass ein Verkauf für $50.000 keinen Wertzuwachs und somit keine Steuer auslöst.
Alexander Calder ist vor allem für seine Mobiles bekannt, aber er fertigte auch Schmuck für die ihm nahestehenden Menschen an. Fünf Stücke, die er für seine Schwester, Mutter und Nichte schuf, werden am 19. November bei Bonhams in New York versteigert, und das Auktionshaus erwartet, dass sie zusammen etwa $300.000 einbringen werden.
Der Schmuckkasten Ihrer Familie wird wahrscheinlich keine Calder-Preise erzielen. Aber wenn Sie darüber nachdenken, ein wertvolles Stück an ein Enkelkind weiterzugeben, habe ich eine Neuigkeit, die den Zeitpunkt beeinflussen könnte. Geben Sie es ihnen jetzt, und sie könnten bei einem Verkauf Tausende an Steuern schulden. Vererben Sie es ihnen stattdessen, und sie könnten nichts schulden.
Eine $5.000-Brosche, zwei Wege
Nehmen wir an, Sie sind 76 Jahre alt und haben vor Jahren eine Brosche für $5.000 gekauft. Heute ist sie $50.000 wert, und Sie würden sie gerne Ihrem Enkelkind vermachen.
Wenn Sie sie ihnen in dieser Weihnachtszeit schenken und sie sie später für $50.000 verkaufen, müssen sie einen Wertzuwachs von $45.000 versteuern. Wenn sie sie stattdessen von Ihnen erben und sie für denselben $50.000 verkaufen, beträgt ihr Wertzuwachs $0.
Dieselbe Brosche, derselbe Verkaufspreis. Der einzige Unterschied ist, ob der Besitzwechsel zu Ihren Lebzeiten stattfand.
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Ein Geschenk kommt mit Ihren Anschaffungskosten
Wenn Sie Eigentum zu Lebzeiten verschenken, behält der Empfänger in der Regel Ihre angepasste Anschaffungskostenbasis, gemäß IRS-Publikation 551. Für die Brosche sind das Ihre $5.000, daher muss Ihr Enkelkind bei einem Verkauf Steuern auf den gesamten von Ihnen aufgebauten Wertzuwachs zahlen. Sie übernehmen auch Ihre Haltefrist, sagt Publikation 544, sodass der Wertzuwachs als langfristig gilt.
Geerbtes Eigentum funktioniert anders. Seine Basis ist in der Regel sein fairer Marktwert am Todestag des Eigentümers, so Publikation 551, sodass der bis dahin aufgelaufene Wertzuwachs nie besteuert wird. Wenn die Brosche am Tag Ihres Todes $50.000 wert ist, ist das die Basis Ihres Enkelkinds.
Sammlerstücke zahlen bis zu 28 %
Schmuck unterliegt auch einem härteren Steuersatz als Aktien. Die meisten langfristigen Kapitalgewinne werden mit 0 %, 15 % oder 20 % besteuert. Aber der IRS zählt Edelsteine und Schmuck in Publikation 550 zu Sammlerstücken, und Nettogewinne aus dem Verkauf von Sammlerstücken werden mit einem Höchstsatz von 28 % besteuert gemäß den Regeln von 2026. Bei der verschenkten Brosche sehen die Zahlen so aus:
- Verkaufspreis: $50.000
- Ihre Basis, an Ihr Enkelkind weitergegeben: $5.000
- Wertzuwachs: $45.000
- Steuer bei 28 %: $12.600
Bei der geerbten Brosche beträgt die Basis $50.000, sodass ein Verkauf für $50.000 einen Wertzuwachs von $0 und keine Steuer ausweist.
Die 28 % sind jedoch eine Obergrenze. Publikation 550 besagt, dass sie nicht für jemanden gilt, der ansonsten einem niedrigeren Satz unterliegt, sodass ein Enkelkind mit einem geringeren Einkommen weniger als $12.600 schulden könnte.
Viele Erbstücke werden nie verkauft
Natürlich bleibt viel Familienschmuck für immer in der Familie. Wenn Ihr Enkelkind diese Brosche für den Rest seines Lebens trägt, tauchen Ihre $5.000 Basis nie in einer Steuererklärung auf, und ein Geschenk jetzt kostet sie steuerlich nichts.
Der Unterschied wird erst zu einer echten Rechnung, wenn jemand verkauft. Das ist wahrscheinlicher bei einem Stück, das niemand tragen möchte, oder einem, das so viel wert ist, dass ein Enkelkind lieber das Bargeld hätte.
Schreiben Sie in jedem Fall auf, was Sie für jedes wertvolle Stück bezahlt haben und wann Sie es gekauft haben. Die Basis und Haltefrist eines Geschenks sind Ihre, daher wird Ihr Enkelkind beides benötigen, falls es jemals verkauft.
Ich würde die Stücke behalten, die sie verkaufen würden
Wenn ich eine $50.000-Brosche mit einer $5.000-Basis besäße und dächte, mein Enkelkind könnte sie eines Tages verkaufen, würde ich sie behalten und vererben. Ihnen eine Steuerrechnung zu ersparen, die $12.600 erreichen könnte, ist ein ziemlich gutes Geschenk für sich. Bei einem Stück, das sie ein Leben lang tragen würden, würde ich es jetzt schenken und sie dabei beobachten, wie sie es genießen.
Ein Vorbehalt: Die Aufstockung der Basis (Step-up) deckt nur den Wertzuwachs vor dem Tod ab. Wenn die Brosche am Tag Ihres Todes $50.000 wert ist und Ihr Enkelkind sie Jahre später für $60.000 verkauft, müsste er Steuern auf die $10.000 dazwischen zahlen.
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