Die wichtigsten Punkte
- Wenn ein Elternteil einem Kind zu Lebzeiten Vermögenswerte überträgt, behält das Kind in der Regel die ursprünglichen Anschaffungskosten des Elternteils als seine steuerliche Bemessungsgrundlage.
- Ein 78-jähriger Sammler, der einem Kind ein für 100.000 $ gekauftes und nun 1 Million $ wertes Gemälde schenkt, gibt einen Wertzuwachs von 900.000 $ weiter. Gewinne aus Sammlerstücken werden mit bis zu 28 % besteuert, was bei einem Verkauf des Kindes für 1 Million $ bis zu 252.000 $ an Bundessteuern bedeuten kann.
- Erbt das Kind das Gemälde stattdessen, wird seine Bemessungsgrundlage in der Regel der Wert am Todestag des Eigentümers. Ein Verkauf für 1 Million $ würde dann einen Gewinn von 0 $ ausweisen.
- Die gleichen Regeln zur Bemessungsgrundlage gelten für Aktien, ein Haus oder Grundstücke, die von Rentnern weitergegeben werden. Eine Familie mit einem großen Wertzuwachs sollte dies prüfen, bevor sie etwas vorzeitig verschenkt.
Ein Gemälde von Yoshitomo Nara kommt diesen Monat in New York zur Versteigerung. Das Auktionshaus Fair Warning schätzt den Wert auf 10 bis 15 Millionen $. Milky Lake / Thinking One ist Nara's einziges Leinwandgemälde aus dem Jahr 2011.
Die wenigsten von uns werden jemals ein solches Gemälde besitzen. Aber viele Rentner besitzen etwas, das seit dem Kauf stark an Wert gewonnen hat: Kunst, vor Jahrzehnten gekaufte Aktien, ein Ferienhaus, ein Grundstück. Wenn Sie etwas davon an Ihre Kinder weitergeben möchten, könnte eine zu frühe Übergabe sie ein Vermögen kosten.
Ihre Tochter bekommt das Gemälde so oder so
Nehmen wir an, Sie sind ein 78-jähriger Sammler. Vor Jahren haben Sie 100.000 $ für ein Gemälde bezahlt, das heute 1 Million $ wert ist. Sie möchten, dass Ihre Tochter es bekommt, und haben zwei Möglichkeiten: Sie schenken es ihr jetzt oder hinterlassen es ihr nach Ihrem Tod.
In beiden Fällen erhält sie dasselbe Gemälde. Der IRS behandelt die beiden Wege jedoch sehr unterschiedlich.
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Ein Geschenk kommt mit Ihren Anschaffungskosten
Wenn Sie Vermögenswerte zu Lebzeiten verschenken, behält der Empfänger in der Regel Ihre angepasste Bemessungsgrundlage, wie in der IRS-Publikation 551 beschrieben. Dies ist geltendes Recht und gilt für jeden, der Vermögenswerte als Schenkung zu Lebzeiten erhält und später verkauft. Wenn das Gemälde am Tag der Schenkung mindestens so viel wert ist wie Ihr Kaufpreis, beträgt die Bemessungsgrundlage Ihrer Tochter Ihre 100.000 $, obwohl sie etwas im Wert von 1 Million $ erhält.
Das ist bei Kunst ein großes Thema. Der IRS besteuert Nettokapitalgewinne aus dem Verkauf von Sammlerstücken, einschließlich Kunst, mit einem Höchstsatz von 28 %. Der Höchstsatz für die meisten anderen langfristigen Kapitalgewinne liegt im Jahr 2026 bei 20 %.
Schenken Sie es jetzt, und der IRS nimmt bis zu 252.000 $
Angenommen, Ihre Tochter behält das Gemälde einige Jahre und verkauft es dann für 1 Million $. Ihr Gewinn ist der Verkaufspreis von 1 Million $ abzüglich Ihrer Bemessungsgrundlage von 100.000 $, also 900.000 $. Bei vollen 28 % beträgt die Bundessteuer auf diesen Gewinn 252.000 $.
Das ist mehr als ein Viertel des Verkaufspreises, das an den IRS geht.
Nehmen wir nun an, Sie behalten das Gemälde und hinterlassen es ihr. Laut Publikation 551 ist die Bemessungsgrundlage eines Erben in der Regel der beizulegende Zeitwert des Vermögenswerts am Todestag des Eigentümers. Wenn das Gemälde an diesem Tag 1 Million $ wert ist, beträgt ihre Bemessungsgrundlage 1 Million $. Ein Verkauf für 1 Million $ würde dann 1 Million $ minus 1 Million $, also einen Gewinn von 0 $ ausweisen.
Keiner der 900.000 $, die das Gemälde während Ihres Besitzes an Wert gewonnen hat, wird jemals mit Kapitalertragssteuer belastet. Steigt der Wert nach Ihrer Vererbung weiter, zahlt sie Steuern nur auf den Wertzuwachs seit Ihrem Tod.
Sie können es nicht umgehen, indem Sie zuerst verkaufen
Das Gemälde selbst zu verkaufen und ihr das Bargeld zu geben, hilft nicht. Ihre Bemessungsgrundlage sind die gleichen 100.000 $, also hätten Sie den gleichen Gewinn von 900.000 $, der mit bis zu 28 % besteuert würde.
Das sind die realen Optionen bei einem großen eingebauten Wertzuwachs. Eine Schenkung bindet Ihre alten Anschaffungskosten an den Empfänger. Das Gemälde bis zum Tod zu behalten, setzt die Anschaffungskosten auf den Wert an diesem Tag zurück. Die Höhe des Wertzuwachses ist in beiden Fällen gleich. Was sich ändert, ist, ob jemand jemals Steuern darauf zahlt.
