Die wichtigsten Punkte
- Ein Gemälde von Georgia O’Keeffe, das nach fast 40 Jahren in einem Schrank gefunden wurde, wird am 17. November bei Christie’s mit einer Schätzung von 3 Millionen Dollar versteigert.
- Stirbt ein Ehepartner, rechnet der IRS die Hälfte des gemeinsam Besessenen dem verstorbenen Partner zu. Diese Hälfte erhält dann den Wert am Todestag als neue Anschaffungskosten (Cost Basis).
- Eine Witwe, die ein für 30.000 Dollar gekauftes Gemälde für 3.000.000 Dollar verkauft, müsste bis zu 415.800 Dollar zum Satz von 28 % für Sammlerstücke zahlen. Hätten das Paar es gemeinsam verkauft, wären bis zu 831.600 Dollar fällig gewesen.
- Um die niedrigere Cost Basis geltend zu machen, benötigt sie den ursprünglichen Kaufpreis und den Wert des Gemäldes am Todestag ihres Mannes.
Ein Gemälde von Georgia O’Keeffe, das fast 40 Jahre lang aus dem Blickfeld verschwunden war, wird am 17. November bei Christie’s mit einer Schätzung von 3 Millionen Dollar versteigert. Die New York Post berichtete, dass eine Frau aus Rhode Island Near Abiquiu, New Mexico I (1930) hinten im Schrank ihrer älteren Tante im East Village unter einer Reihe von Pelzmänteln fand.
Die meisten Rentner haben kein O’Keeffe-Gemälde hinter den Mänteln hängen. Aber viele besitzen ein Gemälde, eine Münzsammlung oder ein anderes Sammlerstück, das sie vor Jahrzehnten für einen Bruchteil seines heutigen Wertes gekauft haben. Wenn Sie eines gemeinsam mit Ihrem Ehepartner besitzen, erlaubt eine Bundesregel dem überlebenden Ehepartner, bei einem Verkauf Steuern nur auf die Hälfte des Wertzuwachses zu zahlen. Es lohnt sich, davon zu wissen, bevor einer von Ihnen es braucht.
Ein 30.000-Dollar-Gemälde, heute 3 Millionen Dollar wert
Nehmen wir ein hypothetisches Paar, das vor Jahrzehnten ein Gemälde für 30.000 Dollar gekauft und es gemeinsam mit Überlebensrecht besessen hat. Heute ist es 3.000.000 Dollar wert. Würden sie es gemeinsam verkaufen, betrüge ihr Wertzuwachs 2.970.000 Dollar: der Verkaufspreis abzüglich der 30.000 Dollar, die sie bezahlt haben.
Nehmen wir nun an, der Ehemann stirbt. Das Gemälde ist am Tag seines Todes die gleichen 3.000.000 Dollar wert, und seine Witwe verkauft es zu diesem Preis. Ihr Wertzuwachs bei demselben Gemälde zum gleichen Preis beträgt 1.485.000 Dollar. Das ist genau die Hälfte des Wertzuwachses des Paares.
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Der IRS rechnet die Hälfte ihm zu
Gemäß Publication 551 (12/2025) schließt der IRS bei Tod eines Ehepartners die Hälfte des Wertes eines qualifizierten gemeinsamen Vermögenswerts in den Nachlass des verstorbenen Partners ein. Der überlebende Partner behält die Anschaffungskosten für seine eigene Hälfte. Dann addiert er seine Basis für die Hälfte, die er geerbt hat, und das ist deren Marktwert am Todestag. Dies gilt für Ehepartner, die Eigentum als gemeinsame Mieter mit Überlebensrecht (joint tenants with right of survivorship) oder als Gesamthandseigentümer (tenants by the entirety) besessen haben.
Ihre Hälfte des Gemäldes behält also ihren alten Preis, und seine Hälfte wird auf den Wert zum Zeitpunkt seines Todes zurückgesetzt. Sie zahlt keine Steuern auf den Wertzuwachs seiner Hälfte während seiner Lebenszeit.
Ihre Steuerrechnung ist halb so hoch wie die des Paares
Ihre Hälfte kostete 15.000 Dollar, die Hälfte der 30.000 Dollar, die das Paar bezahlt hat. Seine Hälfte war bei seinem Tod 1.500.000 Dollar wert. Addiert man beide, beträgt ihre Cost Basis 1.515.000 Dollar.
Verkauft sie für 3.000.000 Dollar, beträgt ihr Wertzuwachs 1.485.000 Dollar. Im Jahr 2026 besteuert der IRS Nettogewinne aus Sammlerstücken wie Kunst mit einem Höchstsatz von 28 %. Ihre Bundessteuer beläuft sich also auf bis zu 415.800 Dollar. Auf den Wertzuwachs des Paares von 2.970.000 Dollar wären es bis zu 831.600 Dollar gewesen:
| Metrik | Paar verkauft gemeinsam | Witwe verkauft nach seinem Tod |
|---|---|---|
| Cost Basis | $30,000 | $1,515,000 |
| Wertzuwachs bei einem Verkauf für $3,000,000 | $2,970,000 | $1,485,000 |
| Steuer bei bis zu 28 % | $831,600 | $415,800 |
Das sind bis zu 415.800 Dollar weniger Bundessteuer für ein einziges Gemälde. Was echtes Geld ist, selbst neben einem Verkauf für 3 Millionen Dollar.
Sie benötigt zwei Zahlen schwarz auf weiß
Um dies geltend zu machen, benötigt die Witwe zwei Zahlen. Eine ist der Kaufpreis des Paares für das Gemälde, der die Kosten ihrer Hälfte zeigt. Die andere ist der Wert am Todestag ihres Mannes. Ein Hausverkauf hinterlässt einen Abschlussbericht (closing statement). Ein vor Jahrzehnten gekauftes Gemälde kommt vielleicht mit nichts mehr als der Erinnerung an den Preis, und sein Wert zum Todestag erfordert in der Regel eine Schätzung zu diesem Datum.
Sie muss auch nachweisen, dass das Paar es gemeinsam besessen hat. Ein Haus hat eine Urkunde, die besagt, wie ein Paar es hält, und ein Gemälde selten. Ich vermute, viele Paare, die ihre Kunst als ihr gemeinsames Eigentum betrachten, haben nichts, was dies besagt.
Besorgen Sie sich die Zahlen, bevor Sie sie brauchen
Fazit: Wenn Sie und Ihr Ehepartner Kunst besitzen, die weit mehr wert ist, als Sie bezahlt haben, finden Sie den Kaufbeleg und klären Sie, wie Sie sie jetzt halten, solange Sie beide die Frage beantworten können. Niemand möchte in den Wochen nach einer Beerdigung nach einem jahrzehntealten Beleg suchen.
Natürlich gilt die Neubewertung nur bis zum Wert des Gemäldes am Todestag. Hält die Witwe es weiter und das Gemälde steigt weiter, ist alles über diesem Wert steuerpflichtiger Wertzuwachs, wenn sie verkauft. Gemäß den Regeln von 2026 wird dieser Wertzuwachs mit bis zu 28 % besteuert.
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