Die wichtigsten Punkte
- Ein Ferrari Daytona SP3 wurde am 31. Oktober bei einer Auktion in Las Vegas für 18,54 Millionen US-Dollar verkauft; der Listenpreis lag bei 2,33 Millionen US-Dollar.
- Ein hypothetischer Sammler, der einen solchen Wagen zum Listenpreis neu gekauft und für 18,54 Millionen US-Dollar verkauft hätte, hätte einen langfristigen Gewinn von 16,2 Millionen US-Dollar und müsste darauf nach den Spitzensteuersätzen von 2026 3,86 Millionen US-Dollar Bundessteuern zahlen.
- Ein Erbe, der denselben Wagen geerbt hätte, würde den Wert am Todestag als Anschaffungskostenbasis verwenden; ein Verkauf zu 18,54 Millionen US-Dollar würde daher einen Gewinn von 0 US-Dollar ausweisen.
- Dieselbe Aufstockung der Anschaffungskostenbasis gilt für geerbte Aktien und Immobilien. Ein Rentner, der einen großen Gewinner hält, steht daher vor sehr unterschiedlichen Steuerrechnungen, je nachdem, ob er ihn verkauft oder den Erben überlässt.
Wenn Sie etwas besitzen, das stark im Wert gestiegen ist, sollten Sie diese Steuerregel kennen: Sobald es an Ihre Erben übergeht, kann der von Ihnen aufgebaute Wertzuwachs vollständig aus der Steuerrechnung herausfallen.
Und ein grüner Ferrari, der gerade in Las Vegas verkauft wurde, zeigt, wie viel das wert sein kann.
Keine schlechte Rendite für ein Auto
Ein Ferrari Daytona SP3 wurde am 31. Oktober bei Broad Arrows Auktion in Las Vegas für 18,54 Millionen US-Dollar verkauft. Er wurde im Oktober 2024 gebaut, hat nur 81 Meilen auf dem Tacho und sein Listenpreis beträgt 2.334.048 US-Dollar. Der Preisindex von Hagerty hatte einen weltbesten SP3 mit 16 Millionen US-Dollar bewertet, und Hagerty gibt an, diesen Wert nach diesem Verkauf anzuheben.
Nehmen wir also einen hypothetischen Sammler, der einen SP3 neu für dieselben 2.334.048 US-Dollar gekauft und für 18,54 Millionen US-Dollar verkauft hat. Das ist ein Gewinn von 16.205.952 US-Dollar – eine wunderbare Nachricht, bis zur Steuererklärung. Hätte der Sammler den Wagen jedoch bis zu seinem Tod behalten und ein Erbe ihn dann für 18,54 Millionen US-Dollar verkauft, würde der Erbe einen Gewinn von 0 US-Dollar ausweisen.
Der Erbe erhält eine neue Anschaffungskostenbasis
Die Anschaffungskostenbasis eines Erben für geerbtes Vermögen ist in der Regel dessen Marktwert am Todestag des Eigentümers. Das ist die sogenannte Aufstockung der Anschaffungskostenbasis (step-up in basis). Da die Kosten des Erben mit diesem Wert beginnen, wird der während der Lebenszeit des Sammlers aufgebaute Wertzuwachs nicht besteuert, wenn der Erbe verkauft. Nehmen wir an, der Wagen war am Todestag des Sammlers 18,54 Millionen US-Dollar wert. Das wird zur Basis des Erben, sodass ein Verkauf zu 18,54 Millionen US-Dollar einen Gewinn von 0 US-Dollar ausweist.
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Die Rechnung des Sammlers: 3,86 Millionen US-Dollar
Der verkaufende Sammler hat ein ganz anderes Jahr. Im Jahr 2026 werden langfristige Kapitalgewinne mit 20 % besteuert, sobald das zu versteuernde Einkommen 545.500 US-Dollar für einen Alleinstehenden oder 613.700 US-Dollar für eine gemeinsame Veranlagung übersteigt. Die Nettoinvestitionseinkommensteuer von 3,8 % kommt noch oben drauf, und zwar auf den geringeren Betrag von Investitionseinkommen oder dem bereinigten Bruttoeinkommen über 200.000 US-Dollar für Alleinstehende (250.000 US-Dollar gemeinsam). Nehmen wir an, das sonstige Einkommen des Sammlers übersteigt bereits alle diese Grenzen, sodass jeder Dollar des Gewinns mit den Spitzensätzen besteuert wird.
Das sind 20 % von 16.205.952 US-Dollar, also 3.241.190,40 US-Dollar, plus 3,8 %, also 615.826,18 US-Dollar, für eine Bundessteuerrechnung von 3.857.016,58 US-Dollar für den Wagen. (Wenn der Wagen als Sammlerstück wie Münzen oder Kunstwerke eingestuft würde, läge der Spitzensatz auf den Gewinn bei 28 % und die Rechnung wäre noch höher.) Der Erbe, der zum gleichen Preis verkauft, schuldet auf den Gewinn nichts. Der Erbe geht also mit 3.857.016,58 US-Dollar mehr aus der Sache heraus als der Sammler, zwischen dem 20 %-Satz und der 3,8 %-Steuer.
Dafür braucht man keinen Ferrari
Die wenigsten von uns werden jemals ein 18-Millionen-Dollar-Auto besitzen, aber dieselbe Regel gilt für geerbte Aktien, ein Haus oder ein Gemälde. Ein Rentner, der seit Jahrzehnten gehaltene Aktien besitzt, steht vor derselben Wahl in kleinerem Maßstab: Sie verkaufen, um den Ruhestand zu finanzieren und Steuern auf den Gewinn zu zahlen, oder sie halten sie und lassen die Basis des Erben auf den Wert am Todestag zurücksetzen. Die finanziellen Auswirkungen sind bei bescheideneren Einkommen geringer, da die Gewinne eines Alleinstehenden im Jahr 2026 mit 0 % besteuert werden, bis das zu versteuernde Einkommen 49.450 US-Dollar erreicht (98.900 US-Dollar gemeinsam), und mit 15 % bis zur 20 %-Grenze.
Wenn ein Rentner also Bargeld benötigt, lohnt es sich zu wissen, welche Vermögenswerte die großen Gewinne mit sich bringen, bevor entschieden wird, was verkauft werden soll. Ausgaben aus Bargeld oder aus Beständen, die nicht viel an Wert gewonnen haben, halten die großen Gewinner für die Aufstockung der Basis in der Hinterhand. Das funktioniert natürlich nur, wenn man es sich leisten kann, sie zu halten, und Geld, das den Erben hinterlassen wird, ist Geld, das man selbst nicht ausgeben kann. Und die Aufstockung ist eine Einkommensteuerregel: Ob ein Nachlass Erbschaftsteuer schuldet, ist eine eigene Berechnung.
Meiner Meinung nach gibt es im Steuergesetzbuch nur wenige Regelungen, die für einen Rentner mit einem großen Gewinner und ohne Verkaufsnotwendigkeit mehr wert sind. Man sollte sich nur daran erinnern, dass die Basis des Erben der Wert am Todestag ist, egal wie dieser sich herausstellt. Hagertys Andrew Newton fragt sich bereits, "wie nachhaltig dieser Trend" für Ferrari-Preise ist, und ein Erbe, der den Wagen behält und später für mehr als diesen Tageswert verkauft, wird den darüber liegenden Gewinn versteuern müssen.
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