Wichtige Erkenntnisse
- Ein Vater Anfang 70 hält in seinem steuerpflichtigen Konto etwa 32.000 $ eines Anleihen-ETFs, mit einem Verlust von rund 5.200 $.
- Wenn er den Fonds noch besitzt, wenn er stirbt, wird die Anschaffungskostenbasis seiner Erben auf den Wert an diesem Tag zurückgesetzt, sodass niemand den Verlust jemals absetzen kann.
- Die Anteile zu verschenken, solange sie im Minus sind, löscht den Verlust ebenfalls, da der Empfänger einen Verlust vom Wert der Anteile am Tag der Schenkung ausgehend berechnet.
- Wenn er bis zum 31. Dezember verkauft, können er und seine Frau in ihrer gemeinsamen Steuererklärung 3.000 $ von ihrem Einkommen dieses Jahres abziehen und die restlichen 2.200 $ ins nächste Jahr vortragen, vorausgesetzt, sie haben keine anderen Gewinne.
Die meisten Rentner kennen die Aufstockung der Anschaffungskostenbasis als eine der freundlichsten Regeln im Steuerrecht: Hält man eine Aktie bis zum Tod, wird der über Jahrzehnte aufgebaute Gewinn nie besteuert. Aber die Zurücksetzung erfolgt unabhängig davon, ob eine Anlage im Plus oder Minus steht. Wenn Sie oder ein Elternteil also einen Verlust in einem steuerpflichtigen Konto haben, ist der Verkauf möglicherweise der einzige Weg, diesen jemals absetzen zu können.
Ein Verlust von 5.200 $ beim Vater
Ein 38-Jähriger, der die Investitionen seiner Eltern verwaltet, hat genau dieses Problem in einem Beitrag im Reddit-Forum r/Bogleheads diesen Monat dargelegt. Der Vater ist Anfang 70, arbeitet noch mit einem Jahreseinkommen von etwa 110.000 $ und bezieht Sozialversicherung. Die Eltern reichen gemeinsam ein. Er hat ungefähr 32.000 $ in einem Anleihen-ETF auf seinem steuerpflichtigen Brokerage-Konto, mit einem nicht realisierten Verlust von rund 5.200 $. Der Verfasser erwägt einen Verkauf vor Jahresende, besorgt, dass der Verlust "verschwinden könnte, ohne jemals genutzt zu werden", wenn der Fonds an seine Erben übergeht.
Diese Sorge ist berechtigt.
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Erben beginnen mit dem Wert am Todestag neu
Die Anschaffungskostenbasis eines Erben ist im Allgemeinen der Wert des Vermögensgegenstands am Todestag des Eigentümers. Bei einer Aktie mit einem großen Gewinn ist das ein Geschenk: Die Erben können sofort verkaufen und müssen nichts auf den bis dahin aufgebauten Gewinn zahlen. Bei diesem Anleihenfonds verhält es sich umgekehrt. Wenn er ihn noch besitzt, wenn er stirbt, ist die Basis seiner Erben der Wert, den der Fonds an diesem Tag hat, sodass der Verlust von 5.200 $ nie auf einer Steuererklärung erscheint.
Die Anteile seinen Kindern zu schenken, solange sie im Minus sind, rettet den Verlust ebenfalls nicht. Wenn ein Geschenk weniger wert ist als die Basis des Schenkers, verwendet der Empfänger den Wert am Tag der Schenkung, um einen Verlust zu berechnen. Das bedeutet, die 5.200 $ sind am Tag des Eigentumsübergangs verloren. (Wenn die Kinder später zu einem Wert zwischen diesem Wert und den ursprünglichen Kosten des Vaters verkaufen, haben sie weder einen Gewinn noch einen Verlust.)
Verkauf bis zum 31. Dezember bringt 3.000 $ in die diesjährige Steuererklärung
Der Verkauf zu Lebzeiten ist eine andere Geschichte. Ein Kapitalverlust gleicht zunächst Kapitalgewinne aus, ohne Obergrenze, sodass alle Gewinne, die die Eltern dieses Jahr realisieren, so viel davon aufbrauchen, wie nötig. Was übrig bleibt, mindert ihr sonstiges Einkommen, bis zu 3.000 $ pro Jahr für ein gemeinsam veranlagtes Paar, und der Rest wird in spätere Jahre vorgetragen, bis er aufgebraucht ist. Ohne andere Gewinne sind das 3.000 $ weniger Einkommen dieses Jahr und die anderen 2.200 $ weniger nächstes Jahr, für die vollen 5.200 $.
Der Verfasser schätzt die gesparte Bundessteuer auf etwa 600 $ bis 1.150 $, je nachdem, wie der Verlust genutzt wird. Den Verlust dieses Jahr zu nehmen, beginnt den Vortrag auch früher. Das ist wichtig, weil ein Verlust, der bei Tod eines Steuerpflichtigen noch nicht genutzt wurde, nur in der letzten Steuererklärung innerhalb derselben 3.000 $-Grenze abgezogen werden kann, und der Nachlass den Rest nicht vortragen kann.
Fonds tauschen und das 30-Tage-Fenster beachten
Der Plan des Verfassers ist, zu verkaufen und sofort einen anderen Anleihen-ETF zu kaufen, sodass sich die Mischung aus Aktien und Anleihen der Familie kaum ändert. Wer mit Verlust verkauft und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf im Wesentlichen identische Wertpapiere kauft, kann den Verlust nicht abziehen. Stattdessen wird der Verlust zu den Kosten der neuen Anteile addiert, was den Abzug aufschiebt, bis diese Anteile verkauft werden. Ein Kauf durch den Ehepartner zählt ebenfalls. Der Plan des Verfassers, zu prüfen, ob Dividenden in denselben Fonds in den IRAs der Eltern reinvestiert werden, ist daher klug.
Den Verlust nehmen, solange er noch ihm gehört
Der Verfasser schrieb, dass "wenn es eine relativ einfache Gelegenheit gibt, durch eine Transaktion fast 1.000 $ an Steuern zu sparen, ich dafür offen bin." Dies ist diese Gelegenheit, und ich würde dieses Jahr verkaufen. Ein paar hundert Dollar werden die Rente niemanden verändern. Aber ein Verkauf in einen ähnlichen Fonds ist so wenig Aufwand, wie eine Steuervergünstigung nur sein kann, und wenn er wartet, riskiert er einen Abzug, den niemand jemals nehmen kann. Ich würde die Gewinner der Familie allerdings nicht anfassen: Bei einer Anlage mit einem großen Gewinn ist die Zurücksetzung beim Tod genau das, was Erben wollen. Natürlich, wenn sich die Anleihekurse erholen, bevor er verkauft, schrumpft der Verlust von selbst, und damit auch der Grund für einen Verkauf.
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