Die wichtigsten Erkenntnisse
- Ein 50-Jähriger in der 35%-Steuerklasse mit 2,1 Millionen Dollar Ersparnissen, davon 97 % steuerbegünstigt (pre-tax), überlegt, alle 401(k)-Einzahlungen für 2027 als Roth-Beiträge zu leisten, weil er sich vor den späteren hohen Pflichtentnahmen (RMDs) fürchtet.
- Bei der diesjährigen Grenze von 24.500 Dollar spart die Beibehaltung dieser Einzahlungen als steuerbegünstigte Beiträge (pre-tax) jährlich 8.575 Dollar an Bundessteuern (35 %).
- Wenn der Kontostand bei 2,1 Millionen Dollar bliebe, wäre die Pflichtentnahme mit 75 Jahren 85.366 Dollar. Ein Single-Haushalt müsste darauf 9.950 Dollar Bundessteuern zahlen, und kein einziger Dollar würde mit mehr als 22 % besteuert.
- Höherverdienende müssen Nachholbeiträge (catch-up contributions) als Roth leisten, und Roth-Konvertierungen nach der Rente können mit 22 % oder weniger besteuert werden. Es gibt also einen Weg, einen Roth-Anteil aufzubauen, während der Steuerabzug erhalten bleibt.
Wenn der Großteil Ihrer Altersvorsorge in steuerbegünstigten Konten (pre-tax) liegt, haben Sie wahrscheinlich schon die Warnung gehört: Irgendwann werden die Pflichtentnahmen (RMDs) Sie in eine hohe Steuerklasse drücken, also zahlen Sie die Steuern besser jetzt. Das ist eine berechtigte Sorge. Aber bei den heutigen Steuersätzen müssen die Entnahmen sehr hoch werden, bevor sich die Vorauszahlung der Steuern lohnt.
Ein 50-jähriger Nutzer im Reddit-Forum r/Bogleheads wägt genau diesen Trade-Off diese Woche ab, und es steht viel Geld auf dem Spiel.
35 % sind viel, um darauf zu verzichten
Der Nutzer hat etwa 2,1 Millionen Dollar in Altersvorsorgekonten, davon 97 % steuerbegünstigt (pre-tax), und befindet sich in der 35%-Bundessteuerklasse. Die Arbeitgeberzulage (match) vergrößert weiterhin den steuerbegünstigten Anteil, und er plant, bis etwa 68 zu arbeiten. Für 2027 schwankt er zwischen zwei Optionen: alle seine Einzahlungen als Roth leisten oder sie 50/50 zwischen Roth und steuerbegünstigt (pre-tax) aufteilen. „Ich mache mir Sorgen, dass hohe Pflichtentnahmen (RMDs) mich im Ruhestand in einer hohen Steuerklasse halten werden, aber 35 % fühlen sich an, als würde ich jetzt zu viel aufgeben“, schrieb er.
Er hat recht mit den 35 %. Bei der diesjährigen Grenze von 24.500 Dollar wird jeder steuerbegünstigt eingezahlte Dollar von einem Einkommen abgezogen, das mit 35 % besteuert wird. Der Abzug ist also 8.575 Dollar an Bundessteuern pro Jahr wert. Ganz auf Roth zu setzen, bedeutet, darauf komplett zu verzichten, und die 50/50-Aufteilung bedeutet, auf die Hälfte, also 4.287,50 Dollar, zu verzichten.
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Bei 2,1 Millionen Dollar wird nichts mit mehr als 22 % besteuert
Der IRS berechnet jede Pflichtentnahme (RMD), indem er den Kontostand vom Ende des Vorjahres durch die Zahl teilt, die seine Uniform Lifetime Table für Ihr Alter angibt. Mit 75 Jahren ist diese Zahl 24,6. Selbst wenn der Kontostand also nur bei 2,1 Millionen Dollar bliebe, wäre die Pflichtentnahme mit 75 Jahren 85.366 Dollar.
Nehmen wir an, der Nutzer reicht als Single ein und diese Entnahme ist sein einziges Einkommen. Nach dem diesjährigen Standardabzug von 16.100 Dollar sind 69.266 Dollar steuerpflichtig. Bei den diesjährigen Steuersätzen würde er 10 % auf die ersten 12.400 Dollar zahlen (1.240 Dollar), 12 % bis zu 50.400 Dollar (4.560 Dollar) und 22 % auf die letzten 18.866 Dollar (4.150 Dollar), was einer Bundessteuerrechnung von 9.950 Dollar entspricht. Das sind weniger als 12 % der Entnahme, und kein einziger Dollar davon wird auch nur annähernd mit 35 % besteuert.
Es braucht 6,7 Millionen Dollar, um 35 % zu erreichen
Damit die Entnahme allein die 35%-Steuerklasse erreicht, müsste das zu versteuernde Einkommen eines Single-Haushalts über 256.225 Dollar liegen. Addiert man den Standardabzug von 16.100 Dollar wieder hinzu und multipliziert mit 24,6, müsste der Kontostand 6,7 Millionen Dollar erreichen. Das ist mehr als das Dreifache dessen, was dieser Sparer jetzt hat. Ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar würde dort erst bei 13,4 Millionen Dollar ankommen. (Selbst dann würden die obersten Dollars mit denselben 35 % herauskommen, auf die der Nutzer heute verzichten würde, sodass ein Wechsel zu Roth nur ein Break-even wäre.)
Aber der Nutzer hat noch 24 Jahre vor dieser Entnahme. Die Grenzen der Steuerklassen und der Standardabzug steigen jedes Jahr mit der Inflation, sodass der Kontostand etwas unter 5 % pro Jahr schneller wachsen müsste als die Inflation, um dorthin zu gelangen – und das, bevor neues Geld vom Nutzer oder vom Arbeitgeber hinzukommt. Achtzehn weitere Jahre mit Einzahlungen und Zulagen könnten einen Großteil dieser Lücke schließen. Die Sozialversicherung würde sich auch noch auf die Entnahme stapeln. Und wenn der Nutzer verheiratet ist, würde ein überlebender Ehepartner wieder zu den Steuerklassengrenzen für Singles zurückkehren.
Der Roth-Anteil kann wachsen, während der Abzug erhalten bleibt
Glücklicherweise muss dieser Sparer nicht zwischen dem Steuerabzug und einem Roth-Konto wählen. Seit diesem Jahr muss ein Arbeitnehmer ab 50 Jahren, dessen Vorjahreslohn vom Plananbieter 150.000 Dollar überstieg, Nachholbeiträge (catch-up contributions) als Roth leisten, und die endgültigen Regelungen gelten allgemein für Beiträge ab 2027. Wenn das Gehalt des Nutzers diese Hürde überschreitet, was eine 35%-Steuerklasse nahelegt, gehen die Nachholbeiträge (dieses Jahr 8.000 Dollar) als Roth ein, während die 24.500 Dollar der regulären Einzahlungen steuerbegünstigt (pre-tax) bleiben. Das fügt jedes Jahr Roth-Geld hinzu, ohne einen Cent der 8.575 Dollar aufzugeben.
Der Nutzer bekommt eine zweite Chance in den Jahren zwischen der Rente mit etwa 68 und der ersten Pflichtentnahme. Eine Roth-Konvertierung wird im Jahr der Durchführung als gewöhnliches Einkommen besteuert. Ohne anderes Einkommen könnte ein Single-Haushalt bei den diesjährigen Zahlen 121.800 Dollar pro Jahr konvertieren (105.700 Dollar steuerpflichtiges Einkommen plus den 16.100-Dollar-Abzug) und würde auf keinen davon mehr als 22 % zahlen. Das ist Geld, das mit 35 % abgezogen und mit 22 % oder weniger besteuert wird, und jeder konvertierte Dollar verkleinert den Kontostand, auf dem die Pflichtentnahmen berechnet werden.
Ich würde den Abzug behalten
An der Stelle des Nutzers würde ich die regulären Einzahlungen steuerbegünstigt (pre-tax) lassen und den 35%-Abzug mitnehmen, solange er angeboten wird. Ganz auf Roth zu setzen bedeutet, heute sicher 35 % zu zahlen, um einen Steuersatz zu vermeiden, den der Kontostand mehr als verdreifachen muss, um ihn zu erreichen – und selbst dann wäre es nur ein Break-even. Die Roth-Nachholbeiträge und ein paar Jahre mit Konvertierungen nach dem 68. Lebensjahr bauen den Roth-Anteil trotzdem auf. Was meine Meinung ändern würde, wäre anderes Einkommen: Ein großer Sozialversicherungsscheck oder eine Rente zusätzlich zu den Entnahmen oder ein Kontostand, der deutlich schneller wächst als die Inflation, würde die 50/50-Aufteilung viel besser aussehen lassen.
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