核心要点
- 美国国税局仅对部分社会保障福利征税：当单身申报者的一半福利加上其他收入超过25,000美元时，最高50%的福利需纳税；超过34,000美元时，最高85%的福利需纳税。
- 假设一位66岁的单身人士依靠36,000美元的社会保障金和20,000美元的IRA提款生活，其在2026年需缴纳580美元的联邦所得税；而另一位从IRA提取全部56,000美元的人士则需缴纳3,820美元。
- 第一位退休人员只有7,900美元的福利需纳税，而IRA的每一美元都需纳税。
- 对于延迟领取福利的人来说，更高的税单可能仍是值得的，因为它能换来未来更大的支票，而国税局对这部分收入的征税更轻。
假设两位66岁的单身人士，每人每年依靠56,000美元生活。第一位从社会保障获得36,000美元，并从IRA提取20,000美元。第二位则推迟领取社会保障，并从IRA提取全部56,000美元。
他们2026年的联邦所得税账单分别是：第一位退休人员580美元，第二位3,820美元。
在相同的消费金额下，两者相差3,240美元，这完全取决于国税局如何计算社会保障收入。
Jeffrey Levine在10月22日的"伟大退休辩论"节目中总结道："我的IRA收入在提取时将按美元对美元全额征税。"他补充说，社会保障即使在最坏的情况下，也仅按每美元85美分征税。
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社会保障支票仅部分计入应税收入
规则在国税局第915号出版物中阐明。当单身申报者（联合申报为32,000美元）的福利一半加上其他收入超过25,000美元时，福利开始变得应税。超过此线，最高50%的福利可能被征税。超过第二条线（单身34,000美元，联合44,000美元），最高85%可能被征税。这两条线不随通货膨胀调整。
有两项扣除额可以先行扣除。国税局2026年单身申报者的标准扣除额为16,100美元。新的老年人扣除额从2025年到2028年，为65岁或以上人士额外增加6,000美元。一旦修正调整后总收入超过75,000美元，该扣除额将逐步取消，而两位退休人员都远低于此线。因此，每人可扣除22,100美元。
2026年的税率等级是：应税额的前12,400美元按10%征税，超过部分直至50,400美元按12%征税。
56,000美元如何变成5,800美元应税收入
从第一位退休人员开始，取福利的一半18,000美元，加上20,000美元的IRA提款。总计38,000美元，比34,000美元的线高出4,000美元。
两条线之间9,000美元的一半计入应税收入，即4,500美元。然后，超过34,000美元的4,000美元中的85%计入，即另外3,400美元。总计，36,000美元福利中有7,900美元是应税的。这远未达到福利85%的上限，即30,600美元。
因此，社会保障金中有28,100美元从未作为应税收入出现。将这7,900美元与20,000美元的IRA提款相加，国税局看到的是27,900美元。扣除22,100美元的扣除额后，剩下5,800美元，全部按10%征税。总计580美元。
第二位退休人员的计算更简短。全部56,000美元都是应税的。减去22,100美元后剩下33,900美元。前12,400美元按10%征税，即1,240美元。其余21,500美元按12%征税，即2,580美元。总计3,820美元。
| 指标 | 社会保障 + IRA | 全部IRA |
|---|---|---|
| 现金收入 | $56,000 | $56,000 |
| 应税社会保障金 | $7,900 | $0 |
| 国税局计算的收入 | $27,900 | $56,000 |
| 扣除22,100美元后 | $5,800 | $33,900 |
| 2026年联邦所得税 | $580 | $3,820 |
这就是从不同来源提取相同金额资金导致的每年3,240美元差额。
更高的税单可以换来更大的支票
第二位退休人员推迟领取社会保障是有原因的。等待会终身提高每年的支票金额，Levine称延迟领取"可能是帮助避免资金耗尽的最重要单一方式。"
他也会在税收上做同样的权衡。Levine表示，他愿意今天花费更多的IRA资金，以换取未来相同金额的社会保障金，因为未来的这些美元征税更轻。他补充说，提前提取IRA也会减少未来所需的强制性提款额。
因此，这3,240美元的差额是真实的，但它只是一项长期权衡中的一年。一旦更大的支票开始发放，第二位退休人员每年从IRA中需要的钱就会减少，而他们更多的收入将适用社会保障更轻的税收规则。
影响税单的选择
可调节的杠杆是联邦层面的，其中大部分归结为时机选择：
- 收入组合：将福利与较小的IRA提款相结合，可以使更多收入适用社会保障的规则。第一位退休人员仅对22%的福利缴税。
- 34,000美元线：超过此线后，每多提取一美元IRA资金，除了这一美元本身外，还会连带将85美分的福利收入纳入应税范围。以第一位退休人员10%的税率计算，每多提取一美元，需缴纳18.5美分的税。
- 申领日期：延迟申领意味着在仅靠IRA的年份支付更多税款，以换取未来更大、征税更轻的支票。
- 老年人扣除额窗口期：这6,000美元的扣除额适用于2025年至2028年，因此在此期间进行的IRA提款承担的税负更小。
未来的变化
坦率地说，这3,240美元的差距是尽可能混合收入来源的一个好理由。然而，对于健康状况良好且正在延迟领取福利的退休人员来说，这是值得支付的成本。健康状况不佳，或没有其他资金可供提取，才是应该提前申领的原因。
此处的计算也会发生变化。社会保障3.6%的生活成本调整从2026年12月的福利开始（于2027年1月支付），而25,000美元和34,000美元的线保持不变。如果第一位退休人员继续从IRA提取20,000美元，调整将使福利增至37,296美元。其一半为18,648美元，这将使福利的应税份额从7,900美元推高至8,451美元。
老年人扣除额在2028年后结束。按照2026年的税率等级和标准扣除额，失去它将使第一位退休人员的税单增至1,180美元，第二位增至4,540美元。
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