核心要点
- 根据美国国税局（IRS）的"规定最低提领额"规则，一位假设拥有100万美元457(b)计划和8万美元养老金的73岁单身人士，必须提领37,736美元。
- 这将使其收入增至117,736美元，超过了医疗保险（Medicare）对单身人士设定的109,000美元界限。按照2026年的费率，这将在两年后每月增加81.20美元的B部分附加费，即每年974.40美元。
- 这些数字源自《The Clark Howard Podcast》节目中一位真实听众的提问，该听众计划每年仅提取约10,000美元。
- 若将资金转入IRA，并将8,736美元的提领额作为"合格慈善分配"捐赠给慈善机构，则可将收入控制在界限之内。
一位内华达州的警探拥有一个大多数人都会羡慕的退休配置。这位警探在县治安官办公室工作了30年，还有一年即将退休，其457(b)计划中约有100万美元，养老金约为每年8万美元。他计划每年仅从该账户提取约10,000美元。
韦斯·莫斯在10月29日的《The Clark Howard Podcast》节目中宣读了这位警探的问题：是否应该将全部100万美元投入股票？"在我看来，我的养老金就是我的债券基金，"警探写道。
这是一个合理的投资问题。但国税局对该账户有自己的数字要求，而且远高于10,000美元。随着时间的推移，这个数字也可能在医疗保险账单上增加一笔费用。
为了了解具体情况，让我们假设一位73岁的单身人士，拥有与警探相同的两个数字：100万美元的457(b)计划和8万美元的养老金。节目中未提及警探的年龄、婚姻状况和社保情况，因此其余部分是我的假设。此人单身，不领取社保，养老金和457(b)计划的每一美元都需纳税。
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37,736美元，无论你是否需要
国税局规定，从传统IRA和工作场所计划中的提款必须在73岁时开始。第一次提款必须在年满73岁后的次年4月1日前进行，此后的每一次提款则必须在每年的12月31日前进行。
金额不由你选择。根据IRS第590-B号出版物，你需要用去年12月31日的账户余额除以"统一寿命表"中对应你年龄的数字，73岁时的数字是26.5。
对于我们假设的退休人员，100万美元 ÷ 26.5 = 37,736美元。这几乎是警探计划每年提取的10,000美元的四倍。
这个除数每年也在缩小，74岁时为25.5，75岁时为24.6。即使余额恰好保持在100万美元，74岁时的规定最低提领额也将是39,216美元。
账单在两年后出现
医疗保险对高收入者收取B部分保费之外的附加费，称为IRMAA。该费用根据你两年前的税表上的"修正调整后总收入"设定。根据CMS的2026年数据，单身申报者收入超过109,000美元需每月额外支付81.20美元，超过137,000美元则需额外支付202.90美元。
在没有其他收入的情况下，我们这位退休人员的计算如下：
- 8万美元养老金 + 37,736美元规定最低提领额 = 117,736美元
- 这比109,000美元的界限高出8,736美元，处于第一个附加费区间内
- 81.20美元/月 × 12 = 974.40美元/年
73岁时的提款计入该年度的税表，因此附加费将在两年后（即75岁时）影响保费。（这只是B部分。D部分有其自身的附加费，此计算未包含在内。）
而且这是一个"悬崖"。附加费从超过109,000美元的第一美元开始计算，因此超过8,736美元所支付的每月81.20美元附加费，与收入一直达到137,000美元所支付的附加费相同。这使得这8,736美元值得去设法控制。
向慈善机构捐赠可以守住界限
对于无论如何都会向慈善机构捐款的人来说，解决方法是进行"合格慈善分配"。国税局允许70½岁或以上的IRA所有者将资金直接从IRA转给慈善机构且免税，这笔捐赠计入该年度的规定最低提领额。
关键在于名称：它必须来自IRA。因此，需要先将457(b)计划的资金转入IRA。完成此操作后，将37,736美元中的8,736美元捐赠给慈善机构将改变局面：
| 指标 | 全部作为现金提取 | 捐赠8,736美元给慈善机构 |
|---|---|---|
| 养老金 | $80,000 | $80,000 |
| 规定最低提领额 | $37,736 | $37,736 |
| 计入收入的提领额 | $37,736 | $29,000 |
| 医疗保险计算收入 | $117,736 | $109,000 |
| B部分附加费（2026年费率） | $81.20/月 | 无 |
恰好109,000美元时，我们的退休人员正好处于界限上而未超过，因为CMS的第一个附加费区间起点高于109,000美元。但这几乎没有回旋余地，因为几美元的银行利息就可能将收入推高。因此，如果预算允许，我会建议捐赠略多于8,736美元。
时机也很重要。（专业建议：在年满73岁之前完成资金转入IRA，这样第一次规定最低提领就可以从IRA中提取。）允许等到次年4月1日进行第一次提款，但这会将两次规定最低提领额放在同一份税表上，意味着收入会更大程度地超过界限。
在73岁之前做好规划
莫斯给警探的答案是继续投资股票。他说："如果你有一份每年8万美元的养老金，我把它除以，比如说5%，那就相当于有160万美元投资在债券上。"
我同意他在投资方面的观点，而这使得规划变得更加重要。我的解读是：在73岁之前全部投资于股票的账户余额有增长空间，而规定最低提领额也会随之增长。
我的看法是：对于拥有高额养老金和高额457(b)计划的人来说，规定最低提领额对医疗保险账单的影响与支出计划同样重要。对于任何有慈善意愿的人，直接从IRA进行捐赠是我所知的控制这一费用的最简洁方法。
当然，这位退休人员不领取社保。大多数退休人员会领取，这些福利将叠加在117,736美元之上，进一步推高收入超过界限，可能进入137,000美元的区间。而且医疗保险每年都会重置其区间和附加费。81.20美元是2026年的数字，起作用的年份是提款后的第二年。
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