核心要点
- 一对应税收入为15万美元的已婚夫妇，如果在2026年将10万美元转换为罗斯账户，根据美国国税局2026年的税率等级，他们将额外欠缴22,772美元的联邦所得税。
- 国税局希望税款在当年缴纳，因此将所有税款留到次年4月支付，除了税款本身，还可能带来预估税款不足的罚款。
- 如果预扣税款和预估税款支付额至少覆盖了今年税款的90%或去年税款的100%，夫妇通常可以安全免罚；如果去年的调整后总收入超过15万美元，后一比例将升至110%。
- 2026年的最后一次预估税款支付截止日期是2027年1月15日，国税局对当年第四季度的预估税款不足利率定为7%。
在Jill on Money with Jill Schlesinger节目中，一位来电者深知罗斯转换对税单的影响。她和丈夫都是58岁。他们俩的共同收入约为15.5万美元，加上每人约5千美元的兼职收入。几年前，一位理财规划师曾建议他们进行转换。"我们转了10万美元，"她在10月29日的节目中告诉Schlesinger。
Schlesinger估计，这次转换将他们从22%的税率等级推入了24%的等级。
这对夫妇知道会有一张税单。但迟缴罚款让他们措手不及："问题是，如果你不支付预估税款，或者不预先多缴税款，你就会受到重击。"
哎哟。
现在，这对夫妇的情况发生在过去年份的税率等级下，这对任何想今天避免同样错误的人来说帮助不大。所以，让我们看看在2026年的规则下，10万美元的转换成本是多少。假设一对类似的已婚夫妇，同样58岁，在转换前的应税收入为15万美元，我们来算一下。
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10万美元落入两个税率等级
这次转换使这对夫妇的应税收入增加了10万美元，从15万美元增至25万美元。美国国税局2026年对已婚夫妇联合申报的税率等级规定，超过100,800美元的收入按22%征税，超过211,400美元的收入按24%征税。下一个税率32%直到403,550美元才开始，因此整个转换都在这两个等级之内：
- 前61,400美元填满了22%等级的剩余部分，从15万美元到211,400美元：税额为13,508美元。
- 另外38,600美元按24%征税，从211,400美元到25万美元：税额为9,264美元。
- 合计，额外联邦所得税为22,772美元。
这相当于每转换1美元，就要支付不到23美分的税。
国税局还希望这笔钱在4月之前就缴纳。
国税局在年内征税
联邦税应在收入产生时缴纳。对于2026年，预估税款支付截止日期为2026年4月15日、6月15日、9月15日和2027年1月15日。一对进行了转换并等到报税时才结清的夫妇，除了22,772美元的税款外，还可能欠缴预估税款不足的罚款。
表格2210会为每个截止日期单独计算该罚款。国税局将其预估税款不足利率应用于每个短缺额，乘以该短缺额未支付的天数。该利率在2026年第一季度为每年7%，从4月1日起为6%，从7月1日和10月1日起再次为7%。
国税局的表格2210说明指出，即使纳税人后来支付了足够的金额，甚至即使他们应获得退税，他们仍可能因较早的截止日期而欠缴罚款。此外，无论支付款项标注用于哪个期间，都会优先用于填补最早的短缺额。
许多转换者已有保障
罚款并非自动产生。国税局表示，大多数纳税人通过以下两种方式之一避免罚款：要么在预扣税款和可退税抵免后欠税少于1,000美元；要么预扣税款和预估税款支付额至少覆盖了今年税款的90%或去年税款的100%，以较小者为准。对于2025年调整后总收入超过15万美元的任何人，去年的测试标准升至110%。
我们这对夫妇22,772美元的余额本身就远远超过了1,000美元的测试标准。前一年测试是可能拯救他们的方法。如果他们在2026年预扣和支付的税款覆盖了2025年税款的100%（或者，如果2025年AGI超过15万美元，则需覆盖110%），那么他们通常不会欠缴罚款，即使整个转换税款账单留到4月支付。
预扣税款已经达到或超过去年税款的夫妇，除了在报税时支付余额外，可能无需采取其他措施。而未能达到这条线的夫妇则面临风险。
1月15日是最后一次计划支付日
在今年秋季进行了转换的夫妇，在年底最后一次支付日期之前，仍有几个联邦层面的选择：
- 检查迄今为止的预扣税款和预估税款支付额，对照90%和100%/110%的基准线。
- 在2027年1月15日之前支付一笔预估税款。这覆盖了最后一期分期付款。较早截止日期的短缺额仍可能因其未支付的天数而产生罚款。
- 使用表格2210附表AI中的年度化收入分期付款法，国税局表示这可能减少或消除罚款。纳税人在一个截止日期使用此方法，则必须在所有截止日期都使用。
对于未来的转换，在节目中与Schlesinger一起的Mark提供了一个时间安排上的解决方案："避免罚款的方法是在年底最后时刻进行转换。"Schlesinger表示同意。
罚款是可以避免的部分
归根结底……22,772美元是转换的代价，夫妇可以为此做计划。而在此之上的罚款，可以通过预扣税款或预估税款支付额达到安全港标准来避免，而1月15日是2026年实现这一目标的最后一个计划日期。
不过，明年的计算起点更高。在2027年再次进行转换的夫妇将面临更大的前一年目标，因为该测试是针对2026年的税款（包括转换部分）来衡量的。国税局也会每季度重置其预估税款不足利率，因此2027年的税率等级将告诉我们下一个10万美元会落在哪里。
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