Principais Conclusões
- Quando um cônjuge falece, o sobrevivente mantém o custo de sua própria metade das ações de propriedade conjunta e herda a metade do cônjuge falecido pelo valor no dia da morte.
- Um casal que comprou ações conjuntamente por $200.000 e que valem $150.000 quando um dos cônjuges morre pode deduzir apenas $25.000 de sua perda de $50.000.
- Vender enquanto ambos os cônjuges estão vivos concretiza toda a perda de $50.000, que compensa ganhos de capital sem limite e outras rendas em até $3.000 por ano.
- Após o pior dia das ações de chips desde março de 2020, casais com um cônjuge gravemente doente e ações conjuntas abaixo do custo devem pensar no momento de venda.
Se você e seu cônjuge possuem ações em conjunto, talvez conheçam uma das peculiaridades mais interessantes do código tributário. Quando um de vocês morre, a metade do cônjuge falecido em uma posição vencedora recebe um novo custo, definido pelo seu valor naquele dia. Mas a Receita Federal também redefine esse custo quando as ações estão em baixa, e então metade da sua perda desaparece para sempre.
Isso é mais relevante do que o normal agora. Em 5 de novembro, o S&P 500 caiu mais de 4%, as ações de chips tiveram seu pior dia desde março de 2020, e o Nasdaq fechou em correção. Suspeito que muitos casais que entraram na onda da IA estão segurando posições conjuntas abaixo do que pagaram, e alguns deles têm um cônjuge gravemente doente.
Uma perda de $50.000, reduzida pela metade
Digamos, hipoteticamente, que você e seu cônjuge compraram ações em uma conta conjunta por $200.000. Após a queda, elas valem $150.000, então vocês dois estão com uma perda de $50.000. Vendê-las hoje faz com que os $50.000 inteiros contem como uma perda de capital em sua declaração conjunta.
Mas se seu cônjuge morrer enquanto as ações ainda estiverem em $150.000 e você vender depois disso, apenas $25.000 da perda são dedutíveis. Ninguém poderá deduzir os outros $25.000.
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A Receita Federal divide as ações de propriedade conjunta ao meio
Quando um cônjuge morre, metade do que o casal possuía em conjunto conta como do cônjuge falecido, e metade de seu valor vai para o espólio dele(a). Você mantém o custo original de sua própria metade e herda a metade do cônjuge pelo valor que ela tinha no dia da morte. Isso se aplica a cônjuges que possuíam a propriedade em conjunto com direito de sobrevivência ou como inquilinos por inteiro. Portanto, quando as ações estão em baixa, você herda a metade do seu cônjuge por um custo menor do que o que os dois pagaram por ela.
Seu novo custo é $175.000
Digamos que as ações estejam em $150.000 no dia em que seu cônjuge morre. Veja como você calcularia seu novo custo:
- Sua própria metade mantém seu custo: $200.000 ÷ 2 = $100.000
- A metade do seu cônjuge é redefinida para seu valor na morte: $150.000 ÷ 2 = $75.000
- Seu custo para todas as ações: $100.000 + $75.000 = $175.000
Vender a $150.000 resulta em uma perda de $25.000. A metade do seu cônjuge perdeu os outros $25.000 enquanto ele(a) estava vivo(a) ($100.000 de custo contra $75.000 de valor), e o reajuste para $75.000 a apagou. Como ninguém vendeu essas ações antes de seu cônjuge morrer, essa perda também não pode ser incluída na declaração final dele(a).
Venda primeiro e você mantém os $50.000 inteiros
Vender enquanto ambos estão vivos faz com que toda a perda de $50.000 vá para sua declaração conjunta. Perdas de capital compensam ganhos de capital dólar por dólar, sem limite. Portanto, se você tiver ganhos em outros lugares, poderia realizar até $50.000 em ganhos sobre eles no mesmo ano e não dever imposto sobre esses ganhos. Qualquer perda restante depois disso reduz sua outra renda em até $3.000 por ano ($1.500 se você for casado e declarar separadamente), e o restante é transportado para anos posteriores.
Mas uma perda que ainda não foi utilizada quando um contribuinte morre só pode ser incluída em sua declaração final, dentro do limite de $3.000, e o espólio não pode transportar o restante. Sem ganhos para compensar, $50.000 a $3.000 por ano levaria 17 anos para ser deduzido integralmente.
Vale uma conversa difícil
Nada disso é fácil de pensar quando seu cônjuge está gravemente doente, e vender ações por causa de um diagnóstico pode parecer mórbido. Mas uma dedução de $25.000 é muito para abrir mão para evitar uma conversa desconfortável. Francamente, se uma posição conjunta estiver bem abaixo do custo e um de vocês estiver doente, eu a venderia enquanto ambos estão vivos e a combinaria com alguns ganhos.
As ações poderiam sempre se recuperar primeiro, é claro. Acima de $200.000, não há perda a perder, e você herdaria a metade do seu cônjuge pelo seu valor mais alto. Nenhum imposto seria devido sobre o ganho que essa metade acumulou.
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