핵심 요약
- 'The Retirement and IRA Show'의 한 청취자는 50만 달러 규모의 전통적 IRA 중 25만 달러를 2~3년에 걸쳐 Roth IRA로 전환하여 10% 및 12% 세율 구간을 채우려고 계획하고 있습니다.
- 전액이 12% 세율로 과세될 경우, 전환 비용으로 최대 3만 달러의 연방세가 발생합니다.
- 70½세 이상의 IRA 소유자는 IRA 자금을 세금 없이 직접 자선 단체에 기부할 수 있으며, 이 기부금은 해당 연도의 필수 최소 인출액(RMD)에 포함됩니다.
- 어차피 자선 단체에 기부할 자금의 경우, 전통적 IRA에 남겨두고 그 방식으로 기부하면 연방세 비용이 0달러입니다.
'The Retirement and IRA Show'에 글을 보낸 한 청취자는 대부분의 저축자들이 부러워할 만한 상황을 가지고 있었습니다. 그는 180만 달러의 퇴직 계좌 자산을 보유하고 있는데, 그중 130만 달러는 이미 Roth IRA에, 50만 달러는 전통적 IRA에 있었습니다.
진행자 짐 솔니에가 10월 28일 방송에서 이 편지를 읽었습니다. 이 청취자는 퇴직 후 2~3년에 걸쳐 전통적 IRA 자금의 절반인 25만 달러를 Roth IRA로 전환할 계획이라고 밝혔습니다. "10%에서 12% 세율 구간을 채우기 위해서"였습니다.
많은 퇴직자들에게 이는 낮은 세율 구간을 활용하는 현명한 방법이며, 진행자들도 이에 대해 이의를 제기하지 않았습니다. 하지만 그들은 한 가지 질문을 던지며 이 계획이 3만 달러의 실수로 이어질 수 있음을 지적했습니다: 이 자금 중 일부를 자선 단체에 기부할 계획이 있습니까?
IRA에서 자금을 빼내는 자선 기부만의 방법
IRA 소유자가 자금이 인출될 때 최소 70½세 이상이라면, IRS의 590-B 공보 규정에 따라 IRA에서 직접 자선 단체에 세금 없이 기부할 수 있습니다. 이를 적격 자선 기부(QCD)라고 하며, 이는 해당 연도의 필수 최소 인출액(RMD)에 포함됩니다.
이것이 솔니에가 지적한 요점이었습니다. "70½세가 되면 RMD를 직접 자선 단체에 기부할 수 있습니다"라고 그는 말했습니다. "자선 단체에 기부할 것이라면 왜 전환을 하시려는 겁니까?"
청취자는 자신이 자선 활동에 관심이 있는지 언급하지 않았고, 솔니에도 이를 언급했습니다. 관심이 있는 사람이라면, 두 경로의 세금 부담은 크게 다릅니다.
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동일한 25만 달러, 매우 다른 세금 부담
Roth IRA 전환은 전환이 이루어진 해의 소득으로 과세됩니다. IRS의 2026년 세율 구간에 따르면, 공동 신고하는 부부는 24,800달러까지의 과세 소득에 대해 10%, 100,800달러까지는 12%, 그 이상은 22%의 세율을 적용받습니다. 개인 신고자의 경우 이 기준은 각각 12,400달러와 50,400달러입니다.
청취자가 편지에서 "우리"라고 언급했으므로 공동 신고를 한다고 가정해 봅시다. 25만 달러를 3년에 걸쳐 나누면 연간 약 83,333달러입니다. 다른 소득이 없다면 이 금액은 12% 세율 상한선 아래에 들어갑니다. 2년에 걸쳐 나눌 경우 연간 12만5천 달러이므로, 모든 달러를 12% 이하의 세율로 유지하려면 공제 항목이 필요합니다.
전액이 12%로 과세될 경우, 세금은 최대 25만 달러 × 12% = 3만 달러의 연방세에 달합니다. 10% 세율 구간에 들어가는 부분은 비용이 더 적게 들기 때문에 "최대"라는 표현을 사용한 것입니다.
다른 경로는 25만 달러를 전통적 IRA에 남겨두고 70½세부터 QCD로 기부하는 것입니다. 이 기부금에 대한 연방세는 0달러입니다.
| 지표 | 전환 후 기부 | IRA에서 직접 기부 |
|---|---|---|
| 금액 | $250,000 | $250,000 |
| 시작 가능 시점 | 퇴직 후 | 70½세 |
| 연방세 | 최대 $30,000 | $0 |
그의 편지에 따르면, 그는 전환 세금을 현금으로 지불할 계획입니다. 그는 저축과 CD에 10만 달러, 중개 계좌에 40만 달러를 보유하고 있어 지불 능력은 있습니다. 하지만 자금이 결국 자선 단체에 가는 것이라면, 그 3만 달러는 아무것도 사지 못한 셈입니다.
"실제로 자선 단체에 갈 자금을 취해서 세무서에 보내는 셈입니다"라고 솔니에의 공동 진행자 크리스 스타인이 말했습니다.
지출할 자금만 전환하라
이러한 점들이 전환 자체를 나쁜 아이디어로 만드는 것은 아닙니다. 진행자들의 견해는, 실제로 지출할 자금은 아마도 10%나 12%보다 훨씬 더 저렴하게 과세되지 않을 것이며, 세율 구간이 더 낮아질 것이라고 기대하지도 않는다는 것입니다.
따라서 구분은 각 달러가 향하는 곳에 달려 있습니다. 그나 그의 가족이 지출할 자금은 그 세율로 Roth IRA로 갈 수 있습니다. 기부할 것으로 예상되는 자금은 전통적 IRA에 남겨두는 것이 비용이 더 적게 듭니다. 거기서부터는 70½세부터 QCD로 나갈 수도 있고, 진행자들이 제안한 대로 IRA의 수익자로 지정된 자선 단체에 유산으로 넘어갈 수도 있습니다.
QCD는 IRA에서 직접 자선 단체로 가며, 소유자는 기부가 이루어지는 날 최소 70½세 이상이어야 하므로, 더 젊은 퇴직자의 기부금은 그때까지 기다려야 합니다. QCD에는 또한 연간 금액 제한이 있어, 이 규모의 기부금은 여러 해에 걸쳐 나가게 됩니다.
연말 전에 전환을 준비하는 사람이라면, 자금이 어디로 갈 것인지가 가장 먼저 답해야 할 질문입니다.
결국 모든 것은 기부에 달려 있다
IRA를 자선 단체에 기부할 계획이라면, 먼저 25만 달러를 전환하는 것은 QCD가 피했을 최대 3만 달러의 연방세를 초래할 수 있습니다. 제 생각은: 지출할 자금은 전환하고, 자선 단체에 갈 것은 그대로 두는 것입니다.
물론, 청취자는 그 중 어떤 것도 기부할 계획이 없다고 말한 적이 없습니다. 그렇지 않다면, 진행자들의 전환 승인은 유효합니다. 또한 세율 구간은 매년 인플레이션에 따라 변동하므로, 그가 전환하는 해의 12% 상한선은 2026년의 100,800달러와 같지 않을 것입니다.
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