主なポイント
- デイブ・ラムジーは、伝統型IRAに70万ドル以上を保有する未亡人の相談者に対し、メディケアの所得に基づく追加料金（IRMAA）を理由にロスIRAへの転換（コンバージョン）を躊躇うべきではないと助言した。
- メディケアのパートBにおける最高レベルの追加料金は、2026年で月額487.00ドル（年間5,844ドル）であり、これは2年前の納税申告書に基づいて設定される。
- 相談者の年収25万ドル（単身世帯）の場合、70万ドルを一括でロスIRAに転換すると、連邦税が250,196ドル、メディケア追加料金が488.40ドル追加で発生する。
- 所得がメディケアの追加料金適用区分の境界線をわずかに超える程度の小規模な転換では、追加料金の方が税金よりも高額になる可能性がある。
ロスIRAへの転換を、メディケアの保険料への影響を恐れて先延ばしにしているなら、パーソナル・ファイナンスのラジオ司会者デイブ・ラムジーは、あなたは間違った請求書を見ていると考えている。そして連邦政府の2026年の数字によれば、少なくとも大口のIRAを転換する人にとっては、彼の言う通りだ。
未亡人の70万ドルの決断
11月5日放送の『The Ramsey Show』に寄せられた未亡人の相談者は、60代の多くの人が喜んで抱えたいような問題を抱えていた。彼女は63歳で、41年間の結婚生活のうち14年間を夫の介護に費やした。現在も年収約25万ドルを稼ぎ続けており、その給与から「70万ドル強」を伝統型IRAに積み立てた。生活費としてその資金は必要なく、ロスIRAに移すべきか、またどのくらいのペースで移すべきかを知りたがっていた。
ラムジーは、6ヶ月から1年間は何もしないで待ち、その後、一括で、あるいは約3年かけて転換するよう助言した。彼女がメディケアの保険料への影響を尋ねると、数分後に彼は判断を下した。「メディケアを理由に決断を下すべきではない。なぜなら、メディケアの金額は、この問題において『犬の尻尾を振らせる』ほど大きな数字ではないからだ」。
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メディケアの請求額は2年前の所得に基づく
メディケアは、高所得者に対して標準的なパートB保険料に加えて月額の追加料金（IRMAAと呼ばれる）を課し、その額は2年前の納税申告書に基づいて設定される。医療保険医療サービスセンター（CMS）によると、2026年の単身世帯における修正調整総所得（MAGI）に応じた追加料金は以下の通り。
- 109,000ドル超：月額81.20ドル
- 137,000ドル超：月額202.90ドル
- 171,000ドル超：月額324.60ドル
- 205,000ドル超：月額446.30ドル
- 500,000ドル以上：月額487.00ドル
この最高区分の年間費用は5,844ドル（487.00ドル×12ヶ月）となる。毎年の保険料は1年分の申告書に基づいて設定されるため、一度に大口の転換を行っても、追加料金が適用されるのは1年間だけだ。
ラムジーはすでに相談者の立場を推測していた。「あなたが25万ドルの収入なら、すでに（追加料金を）しっかり払っているんじゃないかな？」その通りだ。25万ドルの所得は、20万5千ドルから50万ドルの区分に該当し、転換の有無にかかわらず月額446.30ドルの追加料金が発生する。
税金の請求額こそが大きな数字
彼女自身の申告にはいくつかの複雑な点がある。今年が最後の夫婦合算申告で、その後は世帯主として申告する予定であり、ニューヨーク州とニューヨーク市も独自に税金を徴収する。そこで、同じ70万ドルのIRAと、彼女と同じ25万ドルの給与所得のみを持つ仮想的な単身世帯について、2026年のルールに基づいて連邦税の数字を計算してみよう。
給与所得のみの場合、IRSの標準控除額16,100ドルを差し引くと、課税所得は233,900ドル、連邦税額は51,304ドルとなる。同年にIRA全額を転換すると、70万ドルが給与所得に上乗せされる：22,325ドルが32%、384,375ドルが35%、残りの293,300ドルが37%で課税される。これにより、追加の連邦税250,196ドルが発生する。
次にメディケアだ。転換によりその年の所得は95万ドルに達し、彼女は月額446.30ドルの区分から487.00ドルの区分に移行する。これは月額40.70ドル、適用される年間では488.40ドルの増加となる。
仮に転換だけで年間5,844ドルの全額が適用されたとしても、それは税金の約2%に過ぎない。
時間をかけることで少し節約できる、ほとんどは税金面で
ラムジーが提示したもう一つの選択肢は、約3年にわたって転換するというもので、これにより毎年233,333ドルが彼女の給与所得に上乗せされる。これにより所得は483,333ドルとなり、50万ドルの上限を下回るため、給与所得ですでに発生している追加料金以上の負担はない。転換により毎年80,997ドルの連邦税が追加され、3年間で合計242,991ドルとなる。これは一括転換した場合より約7,200ドル少ない。メディケアの488.40ドルを加味しても、分割転換によるメリットは約7,700ドルであり、そのほとんどが税金の節約によるものだ。
ラムジーはまた、IRA以外の資金（例えば証券口座など）から税金を支払い、全額がロスIRAに移行するようにと助言した。そして、給与収入がなくなれば、同じ金額がより低い税率区分とメディケアの追加料金区分から始まることになる。これも、彼の助言に従って時間をかけるべきもう一つの理由だ。
境界線付近の小規模転換は話が別
ラムジーの指摘は彼女の規模では正しいが、すべての場合に当てはまるわけではない。所得が108,000ドルの単身世帯が、ちょうど109,000ドルの境界線を超える2,000ドルだけ転換する場合を考えてみよう。2,000ドルは22%で課税され、440ドルの税金が発生する。しかし、これによって引き起こされる追加料金は年間974.40ドル（81.20ドル×12ヶ月）となり、税金の2倍以上になる。
私の見解では、6桁の金額を転換する人は、最も税金を節約できる計画を選び、メディケアの請求額は受け入れるべきだ。一方、境界線の直下にいる人は、まず追加料金のコストを計算すべきである。
もちろん、これらは2026年の区分と税率に基づく計算だ。今年行う転換は、2028年に請求される保険料に影響し、その額はその年の数字によって決まる。すでにメディケアに加入している場合、来年度の追加料金通知は年末までに社会保障庁の生活費調整（COLA）通知とともに送付されるので、どの年の申告書が使用されているか確認しよう。
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