主なポイント
- ある相続人は、祖母から相続した約35,000ドルの相続IRAについて、10年間は課税されないと聞き、今すぐ10,000ドルを引き出せるか質問した。
- 相続した従来型IRAに残っている資金は、引き出されるまで課税されないが、引き出しごとにその年の課税対象所得となる。
- 仮に22%の税率を適用すると、今年10,000ドルを引き出した場合、連邦所得税として2,200ドルのコストがかかる。
- 孫はその口座を自身のIRAにロールオーバーしたり、引き出した資金を戻したりすることはできないため、信用組合に移す場合は、新しい相続IRAへのトラスティートゥトラスティー（受託者間）譲渡で行わなければならない。
親や祖父母からIRAを相続したばかりなら、「10年ルール」について聞いたことがあるだろう。そしてそこには良いニュースがある：口座に残っている資金は、引き出されるまで課税されずに増える。しかし、それは「10年間は一切課税されない」と誤解されがちで、実際には引き出すたびにそのドルはその年の税務申告の対象となる。
ある相続人の10,000ドルの疑問
先週末、Redditのr/personalfinanceフォーラムに投稿した人物は、まさにこの問題に直面した。投稿者は祖母から約35,000ドルを相続したばかりだった。彼女の口座を管理し、相続人たちに分配している男性が、投稿者が相続IRAだと推測するものについて言及した。投稿者の理解では、その男性は「資金とその利益は10年間課税されず、その後ロールオーバーされるか何かに使われる」と言ったという。投稿者は最終的にその資金を家の増築か退職貯蓄に充てる予定で、投稿の最初の質問は当然のものだった：「10,000ドルを取り出して残りをIRAに入れることはできますか？」
10年以内に全額引き出し、やり直しは不可
配偶者以外のほとんどの相続人は、被相続人の死後10年目の年末までに相続IRAを全額引き出さなければならない。このルールは2019年以降に亡くなった被相続人に適用される。投稿者の祖母が今年亡くなった場合、期限は2036年12月31日となる。したがって、10年目の終わりにロールオーバーされるものは何もない。その時点までに口座は空にしなければならないからだ。
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また、孫は相続した口座を自身のものとして扱うことはできないと、IRSはPublication 590-Bで述べている。したがって、投稿者はそれを自身のIRAにロールオーバーすることはできず、一度引き出した資金を戻すこともできない。口座を別の金融機関に移す唯一の方法は、祖母の名義で、受益者である投稿者のために新設されたIRAへのトラスティートゥトラスティー（受託者間）譲渡である。
10,000ドルは今年の申告対象となる
相続した従来型IRAから引き出した資金は、引き出した年の普通所得として課税される。したがって、12月31日までに10,000ドルを引き出せば、それは投稿者の今年の申告における10,000ドルの追加所得となる。投稿者は自身の収入を明かしていないので、仮に最高税率が22%だとしよう。それは2,200ドルの連邦所得税となり、支出に回せるのは7,800ドルとなる。少なくとも、被相続人が亡くなったために受け取った資金であるため、投稿者の年齢に関わらず、10%の早期引き出しペナルティは上乗せされない。
譲渡を依頼し、引き出し年を選ぶ
投稿者はまた、アドバイザーに全資金を引き渡してもらい、信用組合がIRAを設定できるかどうかも尋ねた。これは一方向にしか機能しない。信用組合が祖母の名義で投稿者を受益者とする相続IRAを開設し、資金は一つの金融機関からもう一つの金融機関へトラスティートゥトラスティー譲渡で直接移動する。もしアドバイザーが投稿者に小切手を切った場合、相続金全額が引き出しとみなされ、IRAに戻すことは一切できない。35,000ドル全額に対して、同じく仮定の22%の税率では7,700ドルの連邦所得税がかかり、さらに、1年に35,000ドルの追加所得があると、その一部がより高い税率区分に押し上げられる可能性もある。痛い。
また、投稿者は10,000ドルをどの年の所得に計上するかを選ぶことができる。12月31日までに引き出した資金は今年の申告対象となり、1月に引き出した資金は来年の申告対象となる。したがって、今年の所得が高い場合は、数週間待つことで、引き出し分がより高い税率区分に入るのを防げるかもしれない。10年の間に、投稿者は引き出しを数年分の申告に分散させることもできるので、単一年の所得が全額の打撃を受けることはない。
10,000ドルを受け取り、2,200ドルに備える
増築がとにかく行われるのであれば、私は10,000ドルを受け取り、それについて悩まないだろう。ただ、税金用に2,200ドル（または投稿者の実際の税率区分で計算される額）を別に確保し、残りの約25,000ドルは期限が許す限り課税されずに増えるようにしておけばいい。もちろん、投稿者はそれが相続IRAだと思っているだけだ。だから、最初の電話は、1ドルも動かす前に、それがどのような種類の口座なのかを正確に知るために、遺産を管理している人物にかけるべきだ。
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