主なポイント
- 60代の退職した夫婦が今週、The Ramsey Showに電話をかけ、3人の子供それぞれに最大10万ドルを贈与したいと相談した。
- もし夫婦それぞれが今年、子供1人あたり自分の資金から19,000ドルを贈与し、1月に20,000ドルを贈与すれば、贈与税申告書を提出せずに子供1人あたり78,000ドルを渡せる。3人の子供全員では合計234,000ドルになる。
- 年間贈与非課税枠は、2026年は受贈者1人あたり19,000ドルで、2027年には20,000ドルに引き上げられる。
- 子供1人あたり残りの22,000ドルについては、709フォームの提出が必要となる。また、夫婦が共同で贈与する場合も同様に申告が必要だ。ただし、申告書を提出すること自体が、必ずしも贈与税の納付義務を意味するわけではない。
もし子供に多額の現金を贈与する計画があるなら、その一部を今年の12月に、残りを1月に贈与することで、贈与税申告書を提出せずに贈与できる金額を増やすことができる。そして来年は、IRS（米国国税庁）が贈与者1人あたりの非課税枠を少し引き上げる。
これは、多額の贈与を考えているすべての親にとって良いニュースであり、The Ramsey Showに登場したある夫婦は、非常に大きな贈与を計画している。
子供1人あたり最大10万ドル
今週、退職した男性がThe Ramsey Showに電話をかけ、ほとんどの子供が喜んで聞くような計画を相談した。「私と妻は60代で退職しており、3人の子供それぞれに多額のお金を贈与したいと考えています」と彼は言った。きっかけは子供の一人が家を買いたがっており、彼は子供1人あたり最大10万ドルを考えていた。
彼の懸念は主に子供たちに関するものだった。そのような多額のお金が子供たちを圧倒しないか心配していた。また、24歳で2、3年ごとに仕事を変えている末っ子に、今すぐに自分の分を渡すべきか、後にするべきかも確信が持てなかった。しかし、その規模の贈与では書類手続きも重要だ。なぜなら、1人に1年で10万ドルを贈与することは、申告書を提出せずに贈与できる金額をはるかに超えているからだ。
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今年、親1人あたり子供1人につき19,000ドル
2026年中に行われる贈与については、1人あたり最大19,000ドルまでを課税対象外の贈与として行うことができ、この制限は贈与する相手ごとに個別に適用される。もし1人（配偶者以外）に1年でそれ以上の金額を贈与した場合、通常は贈与税申告書（709フォーム）を提出しなければならない。来年、2027年中の贈与については、この制限が20,000ドルに引き上げられる。
贈与者が申告書を提出し、夫婦は共同申告できないため、それぞれの親の贈与は個別に制限枠にカウントされる。また、夫婦は単に一方の配偶者の資金を二人のものとして扱うこともできない。夫婦間で贈与を分割する場合、その金額にかかわらず申告が必要となる。
4回の贈与で、子供1人あたり78,000ドル
では、夫婦それぞれが自分の資金から贈与すると仮定しよう。もしそれぞれが今年、子供1人あたり19,000ドルを贈与すれば、12月31日までに子供1人あたり38,000ドルが申告不要で渡せる。そして1月には、それぞれの親が来年の制限額に基づき子供1人あたり20,000ドルを贈与し、子供1人あたりさらに40,000ドルが加わる：
| 贈与時期 | 夫 | 妻 | 子供1人あたりの受取額 |
|---|---|---|---|
| 2026年 | $19,000 | $19,000 | $38,000 |
| 2027年1月 | $20,000 | $20,000 | $40,000 |
| 合計 | $39,000 | $39,000 | $78,000 |
出典: IRS贈与税FAQおよびIRS 2027課税年度インフレ調整。
これで子供1人あたり78,000ドル、3人全員で234,000ドルが、どちらの親も贈与税申告書を提出せずに贈与できる。2回の贈与は、異なる暦年に行われる限り、1年間隔である必要はない。したがって、家を探している子供は、2、3ヶ月以内にほとんどの資金を受け取ることができる。
残りの22,000ドルには申告が必要
これにより、子供1人あたり、目標の10万ドルまで22,000ドル足りない。この金額をどの年に贈与しても、その子供への贈与は制限額を超えるため、贈与した配偶者が709フォームを提出する必要がある。もし全額が一方の配偶者から出た場合、その配偶者のみが申告書を提出する。ただし、申告は納税を意味しない：709フォームの提出義務があること自体が、必ずしも誰かが贈与税を支払うことを意味するわけではない。
末っ子の分については、さらに検討が必要だ。IRSが「将来権利」と呼ぶ特定の贈与は、年間非課税枠が全く適用されないため、19,000ドル未満であっても709フォームの提出が必要となる。もし彼の両親が彼にお金を手渡す代わりに、後日のために取っておくのであれば、彼の78,000ドル分を計算する前に、それが将来権利に該当するかどうかを知っておく必要があるだろう。
率直に言って、私は78,000ドルを贈与し、残りは気にしないだろう。残りの22,000ドルについて1回申告書を提出するのは、子供がまだ家を探している間に頭金を渡すための小さな代償だ。そして、もし家の購入が待てるのであれば、残りの22,000ドルは、IRSが設定する後の年の制限額の範囲内で贈与することもできる。
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