主なポイント
- IRSの2027年の数字によると、他の所得のない単身申告者は、12%を超える課税が発生する前に、最大$68,625をRoth IRAに移行（コンバージョン）できます。
- 58歳の人が退職後最初の2年間を$140,000の貯蓄で生活する計画です。これにより、その2年間の税務申告書上の所得はほぼゼロになります。
- 毎年$68,625の移行にかかる連邦税は$5,987なので、2年間で$11,974になります。
- 65歳未満でマーケットプレイス（医療保険市場）の健康保険に加入している場合、連邦貧困線の400%を下回る所得水準を維持する必要があり、それを超えると保険料控除（プレミアム・タックス・クレジット）を完全に失います。
早期退職を計画し、しばらく貯蓄を取り崩して生活する予定なら、IRSがあなたにとって最も安上がりな税務戦略の一つとなるかもしれない数字を発表しました。11月5日、IRSは来年の税額区分と標準控除額を公表しました。これを使えば、給与所得がなく、どの部分にも12%を超える税率がかからない状態で、1年間に従来型IRAからRoth IRAに移行できる正確な金額を計算できます。
2年間の現金生活と、ほぼ空欄の税務申告書
今週、58歳の人物がRedditのr/Bogleheadsフォーラムに投稿し、早ければ1年以内の退職について相談しました。投稿者は約120万ドルの退職口座資産を持ち、その大部分は約95万8千ドルのロールオーバーIRAにあります。投稿はファイナンシャル・アドバイザーから離れた後のポートフォリオ簡素化方法を尋ねていますが、私の目を引いたのは現金に関する記述でした：「別途、約14万ドルの高利回り普通預金口座があり、退職後最初の2年間をカバーできるはずです。」
投稿者はまた、年間約6万ドルで生活できるかどうか知りたいと考えています。普通預金口座にある資金を使うことは新たな課税対象所得を生み出さないため、投稿者の税務申告書はその2年間ほぼ空欄に近くなる可能性があります。投稿者が単身申告で、申告書に他に何も記載がないと仮定しましょう。そうすると、10%と12%の税額区分がRoth IRA移行のために完全に開放された状態になります。
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単身申告者は$68,625を12%以下の税率で移行可能
2027年、単身申告者の標準控除額は$16,600です。これを差し引いた後の最初の$12,800の課税所得には10%の税率が適用されます。それを超える所得は$52,025まで12%、$52,025を超える部分は22%が適用されます。標準控除額と12%区分の上限を足すと、他の所得のない単身申告者は、22%の課税が始まる前に$68,625（$16,600 + $52,025）を移行できます。
投稿者が約1年後に退職する場合、2028年が給与所得のない最初の完全な年になりますが、IRSはその年の区分をまだ公表していません。区分は毎年インフレ調整されるため、2027年の数字が私たちが持つ最新のガイドラインとなります。
$68,625の移行にかかる連邦税$5,987
2027年の数字に基づくと、$68,625全額の移行は3段階で課税されます：
- $16,600の標準控除を差し引くと、課税所得は$52,025になります。
- 最初の$12,800には10%の税率が適用され、$1,280の税額になります。
- 次の$39,225には12%の税率が適用され、$4,707の税額になります。
これにより、連邦税は$5,987となり、移行した1ドルあたり9セント未満です。2年目も同じ数字で繰り返すと、投稿者は2年間の移行で$137,250をRoth IRAに移し、連邦税は合計$11,974になります。
ただし、$140,000の普通預金口座の利息は課税対象所得であり、その1ドルごとが$68,625の枠から差し引かれます。州所得税がある場合、それは連邦税に加えて課税されます。
健康保険が最優先
投稿者は58歳なので、メディケア（高齢者医療保険）の対象になるまでには数年かかり、投稿ではつなぎとして健康保険特典のある小さな仕事に就くことに言及しています。その仕事からの給与所得も12%区分の一部を消費します。それがなければ、おそらく健康保険マーケットプレイスからのプランが選択肢となり、投稿者は注意すべき2つ目の制限に直面します。
保険料を引き下げる保険料控除（プレミアム・タックス・クレジット）は、所得が連邦貧困線の100%から400%までの世帯にのみ与えられます。議会は400%の上限撤廃を2021年から2025年までの課税年度に限って実施しました。下院は1月にこの控除拡大の延長を可決しましたが、上院はまだ通過させていません。Roth IRA移行は課税対象所得となるため、この所得水準にカウントされ、400%をたった1ドルでも超える世帯は控除を一切受けられません。また、2025年以降の課税年度では、前払いされた控除が高すぎた場合の返還義務に上限がなくなります。
したがって、マーケットプレイスを利用する購入者の移行額は、2つの上限に収める必要があります：12%区分の上限と、世帯人数に応じてHHS（米国保健社会福祉省）が毎年設定する貧困線の400%です。
私は12%区分を埋める（ただし例外あり）
率直に言って、投稿者が保険料控除なしで健康保険を賄えるなら、現金生活の2年間とも12%区分を埋めることをお勧めします。そのロールオーバーIRAにある1ドル1ドルは、引き出すときに課税されます。そして、申告書に他に何も記載がない年ほど、その税金を安く済ませられる機会は他に考えられません。投稿者がマーケットプレイスの控除に頼っているなら、400%の上限までしか移行しないでしょう。健康保険控除がかかっていない年に備えて、区分の残りは残しておきます。
また、各移行は10%の早期引き出しペナルティ税が適用されなくなるまでの5年間のカウントダウンを独自に開始するため、これは投稿者が現金を使っている間、Roth IRAに残しておくべき資金です。IRSは来年秋に2028年の区分を公表する予定です。議会が控除拡大を復活させれば、投稿者は控除を完全に失うことなく区分全体を埋められる可能性があります。
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