Points clés
- Une veuve dans la cinquantaine gagnant environ 200 000 $ dispose encore de 17 875 $ de marge dans la tranche d'imposition de 24 % pour une conversion Roth cette année, ce qui coûte 4 290 $ d'impôt fédéral.
- Convertir jusqu'au sommet de la tranche de 32 % déplacerait 72 325 $ vers un Roth pour 21 714 $ d'impôt fédéral.
- Sa fille devrait vider les comptes hérités dans les 10 ans, et 3,5 millions de dollars répartis uniformément sur cette période atteindraient la tranche de 35 % selon les barèmes de 2026 avant même de compter tout salaire.
- Payer 32 % maintenant semble être la meilleure affaire pour la famille, et une conversion pour 2026 doit être effectuée avant le 31 décembre.
La plupart des gens qui décident d'une conversion Roth comparent leur taux d'imposition actuel à celui qu'ils paieront à la retraite. Mais si vous avez épargné plus que vous ne dépenserez jamais, le taux à battre est celui de votre héritier.
Une veuve dans la cinquantaine pèse exactement cela dans un post sur le forum r/personalfinance de Reddit cette semaine. Elle gagne environ 200 000 $ en travaillant dans la tech et a environ 3,5 millions de dollars dans des comptes de retraite, la plupart étant traditionnels. Elle a aussi environ 500 000 $ sur un compte de courtage. Elle a écrit qu'elle a plus qu'assez pour sa propre retraite, donc depuis la mort de son mari, elle planifie que l'argent atteigne sa fille adulte "pendant ses années de revenus les plus élevés".
Elle convertit déjà jusqu'au sommet de la tranche de 24 % chaque année, mais "avec mes revenus, c'est une misère." Elle a donc demandé si elle devrait pousser ses conversions dans la tranche de 32 %, sur la théorie que sa fille y atterrirait de toute façon après l'héritage.
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Sa marge à 24 % n'est que de 17 875 $
Disons qu'elle déclare en célibataire et que ses 200 000 $ sont tous des salaires imposables. En retirant la déduction forfaitaire de 16 100 $ de cette année, elle a 183 900 $ de revenu imposable. Selon les tranches d'imposition 2026 de l'IRS, le taux de 32 % commence au-dessus de 201 775 $ pour un déclarant célibataire, ce qui lui laisse 17 875 $ de marge à 24 %. Convertir cela lui coûte 4 290 $ d'impôt fédéral.
Aller jusqu'au sommet de la tranche de 32 %, à 256 225 $, est un mouvement beaucoup plus important :
| Métrique | Sommet de la tranche 24% | Sommet de la tranche 32% |
|---|---|---|
| Montant converti | 17 875 $ | 72 325 $ |
| Impôt fédéral sur la conversion | 4 290 $ | 21 714 $ |
| Taux sur le dernier dollar | 24% | 32% |
Source : Tranches d'imposition et déduction forfaitaire IRS 2026 ; calculs de l'auteur.
Les 54 450 $ supplémentaires qu'elle convertirait à 32 % coûtent 17 424 $, donc elle paierait 21 714 $ entre les deux tranches.
Sa marge pourrait être un peu plus grande si une partie de sa rémunération va à des éléments avant impôt comme les primes de santé. Son 401(k) n'aidera pas ici, cependant. Elle a écrit qu'elle cotise au maximum en Roth, rattrapage inclus, donc rien ne réduit ses salaires imposables.
Sa fille paierait probablement plus de 32 %
La plupart des héritiers qui ne sont pas un conjoint doivent vider un IRA hérité avant la fin de la 10e année après le décès du propriétaire, et une fille adulte en fait partie. Répartir 3,5 millions de dollars uniformément sur ces 10 ans, et cela fait 350 000 $ par an de retraits imposables (un peu moins, car une partie est déjà en Roth). En retirant la déduction forfaitaire de 16 100 $, 333 900 $ sont imposables. C'est bien au-delà de la ligne des 35 % à 256 225 $ selon les barèmes de 2026, avant même de compter le propre salaire de sa fille.
Et cela, c'est sur le solde actuel. L'auteure estime que son argent pourrait doubler tous les 10 ans, et un doublement signifierait des retraits de 700 000 $ par an. Cela seul dépasse la ligne des 37 % à 640 600 $.
Donc son estimation que sa fille "atteindra probablement la tranche de 32 %" semble basse. Les tranches auront bougé au moment où sa fille héritera, et une fille mariée déclarant conjointement bénéficierait de tranches plus larges. Mais un écart de trois à cinq points de pourcentage laisse beaucoup de place à l'erreur.
Attendre a aussi un coût
Elle a une vraie raison d'hésiter. Si elle est forcée de prendre sa retraite, elle s'attend à gagner environ 100 000 $ avec sa pension et une partie de sa Sécurité sociale. À ce revenu, elle aurait plus de 100 000 $ de marge sous la ligne des 32 % chaque année, même avant la déduction forfaitaire.
Mais elle espère continuer à travailler aussi longtemps qu'elle le peut, et chaque année où elle s'arrête à 24 % laisse un solde traditionnel plus important à continuer de croître. Comme elle l'a dit, dans 20 ans, "ce que j'ai maintenant va se transformer en une somme d'argent stupéfiante." Plus cette pile grossit, plus sa fille en retire une partie à 35 % ou 37 %.
Elle peut aussi payer l'impôt depuis son compte de courtage, qui contient environ 500 000 $. De cette façon, l'intégralité des 72 325 $ atterrit dans le Roth, sans rien retenu dessus pour couvrir la facture.
Je remplirais la tranche de 32 %
Si j'étais à sa place, je convertirais jusqu'au sommet de la tranche de 32 % cette année. Payer 32 % sur ces 54 450 $ supplémentaires maintenant pour épargner à sa fille 35 % ou 37 % sur les mêmes dollars plus tard est un échange que je ferais à chaque fois.
Puisqu'une conversion Roth ne peut pas être annulée, il est logique d'attendre décembre, une fois qu'elle connaît ses revenus annuels complets. Un bonus de fin d'année utiliserait une partie de sa marge et pousserait une partie d'une conversion complète dans la tranche de 35 %. Une conversion compte dans l'année où elle est faite, donc celle de 2026 doit être effectuée avant le 31 décembre. Et si elle est effectivement poussée hors de son emploi un jour, c'est l'année pour convertir le plus, à 22 % et 24 %.
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