Points clés
- L'année prochaine, un couple marié déclarant conjointement peut avoir un revenu de 137 250 $ sans payer plus de 12 % d'impôt sur aucune partie de celui-ci. Cela est dû à la déduction forfaitaire de 33 200 $ et à la tranche d'imposition de 12 % qui s'applique jusqu'à 104 050 $ de revenu imposable.
- Imaginons qu'un couple prenant sa retraite l'année prochaine dispose de 1,45 million de dollars dans un IRA traditionnel et d'aucun autre revenu imposable. Il pourrait convertir 137 250 $ par an vers un Roth pour 11 974 $ d'impôt fédéral sur le revenu.
- À ce rythme, il faudrait environ 10,6 ans pour convertir l'IRA s'il ne croît pas. Le revenu de chaque année resterait bien en dessous du seuil de 218 000 $ pour les déclarants conjoints où la surtaxe Medicare de 2026 commence.
- Les intérêts des CD, les prestations de Sécurité Sociale et tout retrait effectué depuis l'IRA utilisent tous cette même marge de manœuvre, et une fois qu'une conversion est effectuée, elle ne peut être annulée.
Si vous prenez votre retraite l'année prochaine avec la majeure partie de votre épargne dans un IRA traditionnel, j'ai une bonne nouvelle. L'IRS a fixé les tranches d'imposition de l'année prochaine le 5 novembre. Selon celles-ci, un couple marié peut transférer beaucoup d'argent vers un Roth sans payer plus de 12 % d'impôt sur aucune partie de celui-ci.
Cela importe surtout dans les premières années suivant l'arrêt des salaires, lorsqu'il y a peu d'autres revenus pour occuper les tranches. Et le plan d'un futur retraité montre combien cette marge de manœuvre peut valoir.
Un IRA de 1,45 million de dollars et une échelle de CD
Un contributeur du forum r/Bogleheads sur Reddit a écrit cette semaine qu'il prévoit de prendre sa retraite dans l'année avec environ 2 millions de dollars d'épargne. Il souhaite environ 60 000 $ par an, ajustés à l'inflation, et 1,45 million de dollars de son épargne se trouve dans un IRA traditionnel. Il détient également une échelle de CD de 200 000 $, à la fois comme coussin pour les premières années de retraite et pour payer les conversions Roth.
Supposons donc qu'il s'agisse d'un couple marié, tous deux âgés de moins de 65 ans et déclarant conjointement, sans autre revenu imposable. Les 60 000 $ proviennent des CD et de l'argent liquide, et l'argent de l'IRA ne bouge que lorsqu'il est converti. C'est presque idéal pour convertir, puisqu'aucune tranche n'est occupée par d'autres revenus.
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Une facture fiscale de 11 974 $ sur 137 250 $
Pour 2027, la déduction forfaitaire pour un couple marié déclarant conjointement est de 33 200 $, en hausse de 1 000 $ par rapport à 2026. La tranche de 10 % couvre les premiers 25 600 $ de revenu imposable, la tranche de 12 % s'étend de là jusqu'à 104 050 $, et la tranche de 22 % commence au-delà. Puisque la déduction forfaitaire est soustraite avant qu'aucune tranche ne s'applique, un couple peut avoir un revenu de 137 250 $ (33 200 $ plus 104 050 $) et ne payer pas plus de 12 % sur aucun dollar de celui-ci.
Pour ce couple, cela signifie une conversion Roth de 137 250 $ chaque année. Voici l'impôt sur celle-ci :
| Tranche de la conversion | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| Premiers 33 200 $ (déduction forfaitaire) | 0% | 0 $ |
| 25 600 $ suivants | 10% | 2 560 $ |
| 78 450 $ restants | 12% | 9 414 $ |
| Total : 137 250 $ | 11 974 $ |
Cela représente 11 974 $ d'impôt fédéral sur le revenu, soit 8,7 % de l'argent transféré.
À ce rythme, il faudrait environ 10,6 ans pour convertir 1,45 million de dollars si l'IRA ne croissait pas. Il croîtra, bien sûr, donc cela prendrait en réalité plus de temps, bien que les tranches augmentent également avec l'inflation chaque année.
Une large marge sous la surtaxe Medicare
Pour 2026, la surtaxe de revenu de Medicare sur la Partie B commence au-dessus de 218 000 $ de revenu conjoint, sur la base de la déclaration d'impôts de deux ans auparavant. Une conversion de 137 250 $ laisse 80 750 $ de marge sous ce seuil. Cela importe une fois que l'un des conjoints atteint 63 ans, puisque le revenu d'une conversion cette année-là détermine la prime Medicare à 65 ans.
Ainsi, convertir à 12 % ou moins maintient ce couple bien à l'écart de la surtaxe, avec de la marge pour quelques intérêts de CD.
Tout le reste sort des mêmes 137 250 $
Les intérêts des CD sont un revenu imposable, tout comme une partie des prestations de Sécurité Sociale qu'un couple perçoit, et les deux réduisent la marge restante pour convertir. Les dépenses sont la plus grande contrainte. 60 000 $ de dépenses plus 11 974 $ d'impôt sur la conversion font 71 974 $ par an, donc l'échelle de CD de 200 000 $ couvre à elle seule moins de trois ans. Après cela, l'argent provient des quelque 350 000 $ en dehors de l'IRA et des CD, ou de l'IRA lui-même. Et si les 60 000 $ proviennent de l'IRA, la marge pour convertir à 12 % tombe à 77 250 $ par an.
Avant 65 ans, il y a aussi l'assurance maladie. Une conversion Roth compte comme un revenu pour les crédits d'impôt pour prime du Marketplace, donc une conversion de cette taille peut réduire ces crédits ou les annuler.
Et puisqu'une conversion ne peut être annulée pour revenir à un IRA traditionnel une fois effectuée (c'est la règle depuis 2018), une année qui dépasse le seuil paie 22 % sur chaque dollar de revenu imposable au-delà de 104 050 $. Attendre la fin de l'année, une fois que les intérêts des CD et le reste du revenu de l'année sont connus, permet à un couple de dimensionner la conversion à la marge réellement restante.
Une affaire que je prendrais
Avec autant d'argent dans un IRA traditionnel, je prendrais cet échange chaque année où la marge existe. Le hic, c'est la trésorerie. Mon analyse : à moins qu'elle ne croisse, les quelque 550 000 $ en dehors de l'IRA, CD inclus, seront épuisés avant que les conversions ne soient terminées, donc certaines années ultérieures signifieront convertir moins.
Nous verrons les tranches de 2028 à l'automne prochain. Et une fois que l'un des conjoints commence à percevoir la Sécurité Sociale, la marge restante pour convertir diminue chaque année après.
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