Points clés
- L'année prochaine, pour un contribuable célibataire, le taux d'imposition de 22 % commence à $52,025, soit la moitié du seuil de $104,050 pour un couple marié déclarant conjointement.
- Un couple marié avec $90,000 de revenu imposable devrait $10,288 d'impôt fédéral sur le revenu en 2027, tandis qu'une veuve déclarant seule avec $75,000 devrait $11,041.50.
- Cela représente $753.50 d'impôt en plus sur $15,000 de revenu imposable en moins, car les tranches d'imposition et la déduction forfaitaire pour les célibataires sont la moitié de celles des couples, alors que le revenu du survivant diminue généralement bien moins de moitié.
- Un conjoint survivant peut toujours déclarer conjointement pour l'année du décès, donc les revenus perçus avant le 31 décembre sont imposés selon les tranches plus larges du couple.
Si vous avez perdu votre conjoint cette année, je vous présente mes sincères condoléances. Et j'ai une nouvelle qui ne va pas arranger les choses : la première déclaration d'impôts que vous remplirez seul(e) peut vous coûter plus cher que la dernière que vous avez remplie ensemble, même avec un revenu inférieur.
L'IRS a publié les tranches d'imposition pour 2027 le 5 novembre, nous savons donc maintenant à quoi ressemblera cette première déclaration en tant que célibataire, celle que vous déposerez en 2028.
Un sixième de revenu en moins, des tranches deux fois plus étroites
Imaginons, hypothétiquement, que vous et votre conjoint aviez $90,000 de revenu imposable par an, après la déduction forfaitaire. Lorsqu'un conjoint décède, le survivant conserve le plus gros des deux chèques de Sécurité Sociale et le plus petit s'arrête, donc le revenu du ménage diminue généralement. Disons que le vôtre baisse suffisamment pour que votre revenu imposable l'année prochaine s'élève à $75,000, soit $15,000 de moins que ce que vous aviez à deux.
Si vous aviez déclaré conjointement l'année prochaine, vous auriez dû $10,288 d'impôt fédéral sur le revenu sur ces $90,000. En déclarant seul(e) sur $75,000, vous devrez $11,041.50. C'est $753.50 d'impôt en plus sur $15,000 de revenu imposable en moins.
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La déclaration conjointe prend fin avec l'année du décès
Pour l'année du décès de votre conjoint, vous êtes considéré(e) comme marié(e) pour toute l'année et pouvez toujours déclarer conjointement. (Une veuve avec un enfant à charge à la maison peut peut-être conserver les tranches du couple pendant deux années supplémentaires, en tant que conjoint survivant qualifié.) Tous les autres déclarent en tant que célibataire à partir de l'année suivante. Et pour 2027, les tranches pour les célibataires sont exactement la moitié de celles des couples jusqu'au taux de 22% :
- 10% sur les premiers $12,800 de revenu imposable ($25,600 pour un couple)
- 12% de là jusqu'à $52,025 ($104,050 pour un couple)
- 22% de là jusqu'à $109,125 ($218,250 pour un couple)
La déduction forfaitaire est également divisée par deux, passant à $16,600 pour un contribuable célibataire contre $33,200 pour une déclaration conjointe. Ainsi, votre revenu imposable diminue moins que votre revenu total, et les tranches dans lesquelles il est imposé sont deux fois plus étroites.
Chaque dollar au-dessus de $52,025 est imposé à 22%
Sur une déclaration conjointe, la totalité des $90,000 est imposée à 10% ou 12%, puisque la tranche à 22% ne commence qu'à $104,050. Sur une déclaration en tant que célibataire, $22,975 de vos $75,000 se situent au-dessus du seuil de $52,025, et chacun de ces dollars est imposé à 22% :
| Tranche de revenu imposable | Couple, $90,000 | Célibataire, $75,000 |
|---|---|---|
| À 10% | $25,600 = $2,560 | $12,800 = $1,280 |
| À 12% | $64,400 = $7,728 | $39,225 = $4,707 |
| À 22% | $0 | $22,975 = $5,054.50 |
| Impôt total | $10,288 | $11,041.50 |
Vous payez $4,301 de moins aux taux de 10% et 12% que vous n'auriez payé à deux. Ensuite, vous payez $5,054.50 à 22%, ce que vous n'auriez jamais payé à deux. Ainsi, votre impôt fédéral passe de 11,4% à 14,7% de votre revenu imposable, avec un sixième de revenu en moins.
Cette année est encore une année de déclaration conjointe
Si vous êtes devenu(e) veuf/veuve cette année, votre déclaration 2026 peut toujours être une déclaration conjointe, vous avez donc jusqu'au 31 décembre pour utiliser les tranches plus larges. Sur une déclaration conjointe 2026, le taux de 22% commence à $100,800 de revenu imposable. Disons que la déclaration conjointe de cette année présente également $90,000 de revenu imposable : cela laisse $10,800 qui peuvent encore être imposés à 12%. L'argent que vous retireriez autrement d'un IRA traditionnel l'année prochaine, ou que vous convertiriez en Roth, est imposé l'année de son retrait. Ainsi, déplacer $10,800 de ce montant vers 2026 vous fait économiser $1,080, soit la différence entre les 12% que vous paieriez maintenant et les 22% que vous paieriez l'année prochaine. (Votre revenu imposable 2027 serait toujours de $64,200 après cette opération, au-dessus du seuil de $52,025, donc chacun de ces dollars aurait été imposé à 22%.)
Franchement, je pense que c'est l'un des aspects les plus durs du code des impôts, car la facture plus élevée arrive la première année où quelqu'un se retrouve seul. Mais au moins, vous pouvez l'anticiper, et la dernière déclaration conjointe est une dernière chance d'utiliser les tranches plus larges. Les tranches pour 2028 seront publiées à l'automne prochain. Si elles maintiennent les seuils pour célibataires à la moitié de ceux des couples, comme celles de 2026 et 2027, vous continuerez à payer 22% sur chaque dollar de revenu imposable au-dessus du seuil pour célibataires.
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