Points clés
- Une femme célibataire d'une cinquantaine d'années avec plus de 5 millions de dollars, qui prend sa retraite l'année prochaine et vit uniquement des plus-values à long terme d'un compte imposable, pourrait réaliser 65 550 $ de ces gains et ne devoir 0 $ d'impôt fédéral selon les chiffres de 2026.
- Ces 65 550 $ correspondent à la déduction forfaitaire de 16 100 $ plus le plafond de 49 450 $ de la tranche d'imposition à 0 % pour les plus-values pour une personne déclarant seule.
- Ces mêmes gains comptent comme revenu du foyer pour le crédit d'impôt pour la prime (Premium Tax Credit), qui s'arrête au-dessus de 400 % du seuil de pauvreté fédéral maintenant que la levée temporaire de ce plafond par le Congrès a pris fin.
- La période d'inscription ouverte pour la couverture de 2027 sur le Marketplace se déroule jusqu'au 15 janvier 2027, donc les retraités précoces peuvent fixer leur revenu pour l'année avant de choisir un plan.
Si vous prenez votre retraite avant l'éligibilité à Medicare et vivez d'un compte de courtage imposable, il y a de fortes chances que vous ne payiez aucun impôt fédéral sur les gains que vous dépensez. Mais ces mêmes gains jouent contre vous lorsque vous achetez une assurance santé, et avec la fin des subventions améliorées, cela mérite d'être planifié.
Elle n'a jamais payé de prime, et maintenant elle doit faire ses courses
Une femme célibataire d'une cinquantaine d'années a posté sur le forum Reddit r/ChubbyFIRE cette semaine qu'elle prévoit de quitter son emploi dans le secteur public l'année prochaine. Sa valeur nette dépasse 5 millions de dollars hors résidence principale, et elle dépense environ 120 000 $ par an. L'assurance santé a toujours été fournie avec son emploi, un PPO BCBS pour lequel elle n'a jamais payé de prime, donc elle n'a jamais eu à chercher un plan. Maintenant, elle envisage une décennie ou plus de couverture sur le Marketplace avant Medicare, et elle a demandé au forum : "Est-ce qu'essayer de se qualifier pour des subventions est une partie importante de votre stratégie post-FIRE, ou trouvez-vous cela trop restrictif ?"
Pour répondre à cela, je commencerais par ses impôts. Supposons donc qu'elle vive des ventes d'un compte de courtage imposable, sans pension et sans autre revenu.
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Les premiers 65 550 $ de gains sont gratuits
Les plus-values à long terme sont imposées à 0 %, 15 % ou 20 %, selon leur place dans le revenu imposable, les gains eux-mêmes étant inclus dans ce calcul. Pour 2026, l'IRS fixe le plafond de la tranche à 0 % à 49 450 $ de revenu imposable pour une personne déclarant seule. Et avant cela, elle déduit la déduction forfaitaire de 16 100 $ de son revenu. Donc, sans autre revenu, elle peut réaliser 65 550 $ de plus-values à long terme, la déduction plus la tranche à 0 %, et ne devoir 0 $ d'impôt fédéral sur ceux-ci.
Seul le gain sur une vente compte, puisque l'argent qu'elle a investi lui revient non imposé. Disons que la moitié de ce qu'elle vend est un gain : 120 000 $ de ventes réalisent 60 000 $ de plus-values à long terme. Retranchez la déduction forfaitaire de 16 100 $, et son revenu imposable est de 43 900 $. C'est en dessous de la limite de 49 450 $, donc son impôt fédéral est de 0 $. Cela laisse 5 550 $ d'espace à 0 % qu'elle pourrait remplir en vendant et rachetant des actions pour augmenter son prix de revient, et tout gain au-delà est imposé à 15 %.
Dans la réalité, les dividendes et intérêts qu'un portefeuille de 5 millions de dollars génère comptent aussi, ainsi que ses derniers chèques de paie l'année où elle part. Donc, l'espace complet à 0 % s'ouvre vraiment lors de sa première année civile complète sans emploi.
Ces mêmes gains comptent pour sa couverture santé
Le crédit d'impôt pour la prime (Premium Tax Credit) est accordé aux acheteurs sur le Marketplace dont le revenu du foyer se situe entre 100 % et 400 % du seuil de pauvreté fédéral. Le Congrès a levé le plafond de 400 % uniquement pour les années fiscales 2021 à 2025. La Chambre a adopté une prolongation de trois ans le 8 janvier 2026, mais le Sénat ne l'a pas fait, donc le "cliff" est de retour : un foyer au-dessus de la ligne ne reçoit aucun crédit du tout. Et son revenu du foyer inclut ses gains, même ceux imposés à 0 %, donc chaque vente la rapproche de cette limite.
De plus : pour les années fiscales après 2025, il n'y a pas de plafond pour le remboursement d'un crédit anticipé qui s'avère trop élevé. Donc si elle prend le crédit à l'avance et qu'une vente en décembre pousse son revenu au-delà de 400 %, elle rembourse la totalité lors de la déclaration d'impôts.
Le seuil en dollars provient des directives de pauvreté du HHS pour un foyer d'une personne, en utilisant l'ensemble publié au premier jour de la période d'inscription ouverte. Elle voudra vérifier si 65 550 $ de gains complets tiennent sous ce seuil avant de vendre.
Fixez le revenu, puis faites vos courses
Puisqu'elle décide du montant de gain à réaliser, elle peut choisir son revenu pour l'année avant de choisir un plan : l'entrer sur la demande HealthCare.gov et voir quel crédit, le cas échéant, l'accompagne. L'inscription ouverte pour la couverture de 2027 se déroule du 1er novembre 2026 au 15 janvier 2027, et un plan choisi avant le 15 décembre commence le 1er janvier. Vendre d'abord les actions avec le prix de revient le plus élevé réalise moins de gain par dollar dépensé, ce qui lui donne un moyen supplémentaire de maintenir son revenu où elle le souhaite.
Voici ma conclusion : avec 5 millions de dollars, elle ne devrait pas plier toute sa retraite autour d'une subvention. J'utiliserais la tranche à 0 % chaque année, prendrais le crédit lorsque ses gains tiennent sous la limite, et paierais volontiers le prix plein pour un bon plan quand ce n'est pas le cas.
Une dernière chose à surveiller : la tranche et la déduction sont ajustées chaque année pour l'inflation, donc elle refait ce calcul avec les chiffres de 2027 pour sa première année complète de ventes. Et si le Sénat adopte la prolongation, le plafond de 400 % est à nouveau levé pour les années qu'elle couvre.
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