Points clés
- Vous pouvez retirer de l'argent d'un IRA et le remettre dans les 60 jours sans payer d'impôt, mais seulement une fois sur toute période de 12 mois, et tous vos IRA comptent comme un seul.
- Un contribuable marié de 68 ans avec 100 800 $ de revenu imposable en 2026 qui effectue un second « prêt » de 50 000 $ sur son IRA dans cette période de 12 mois devrait 11 000 $ d'impôt fédéral dessus, au taux de 22 %.
- La période de 12 mois commence le jour où vous recevez l'argent, et l'argent que vous remettez la deuxième fois peut être imposé chaque année comme une contribution excédentaire.
- Les transferts directs d'un dépositaire à l'autre entre IRA ne sont pas limités, c'est donc la méthode la plus sûre pour déplacer des fonds d'IRA.
Votre IRA peut aussi servir de prêt à court terme pour vous-même : retirez l'argent, remettez-le intégralement dans les 60 jours, et vous ne devez aucun impôt dessus. Mais vous n'avez droit qu'à une seule opération de ce type sur toute période de 12 mois, et une seconde peut entraîner une facture fiscale à cinq chiffres sur de l'argent déjà replacé sur le compte.
Chris Stein et Jim Saulnier ont détaillé cette règle dans l'épisode du 4 novembre de The Retirement and IRA Show, qui couvrait les erreurs sur les IRA que l'on ne peut pas corriger. C'est une règle facile à enfreindre, surtout si vous avez plus d'un IRA.
C'est le second « prêt » qui vous coûte
Imaginons que vous ayez 68 ans et soyez marié, et que vous et votre conjoint ayez 100 800 $ de revenu imposable pour 2026. En mars dernier, vous avez trouvé un appartement avant que votre ancienne maison ne soit vendue, vous avez donc retiré 50 000 $ de votre IRA pour finaliser l'achat, puis avez remis l'argent en avril après la vente. C'est un transfert de 60 jours classique, et il ne vous coûte rien en impôt.
Maintenant, disons que vous avez à nouveau besoin de liquidités ce mois-ci. Vous retirez 50 000 $ d'un IRA différent chez un autre organisme, et vous les remettez quelques semaines plus tard. C'est la même opération qu'au printemps, mais cette fois, l'IRS ne la traitera pas comme un transfert, puisque vous avez déjà utilisé votre droit pour l'année.
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Tous les IRA que vous possédez comptent pour un
L'IRS autorise un transfert d'un IRA vers un autre IRA, ou vers le même, sur toute période de 12 mois, quel que soit le nombre d'IRA que vous possédez. Les IRA traditionnels, Roth, SEP et SIMPLE comptent tous ensemble. Et la période de 12 mois commence le jour où vous recevez l'argent, donc dans cet exemple, vous ne pourrez pas effectuer un autre transfert avant mars 2027.
Beaucoup de gens l'ignorent car l'IRS interprétait autrefois la règle différemment. Stein a déclaré que les personnes ayant plusieurs IRA transféraient de l'argent d'un compte à l'autre comme une série de prêts à court terme, jusqu'à ce que l'IRS sévisse. Désormais, a-t-il dit, « fini les manœuvres où vous avez plusieurs comptes IRA chez différents dépositaires. »
Ce durcissement est issu de la décision Bobrow de la Cour fiscale en 2014. Le contribuable dans cette affaire a invoqué la Publication 590 de l'IRS elle-même, qui à l'époque indiquait que la limite s'appliquait à chaque IRA séparément, et il a perdu sur ce point. Comme l'a résumé Saulnier la réponse du tribunal : « peu importe ce que dit la publication 590. »
Ces seconds 50 000 $ s'accompagnent d'une facture de 11 000 $
Puisque le second retrait ne peut pas être considéré comme un transfert, c'est une distribution imposable, et l'intégralité des 50 000 $ compte comme un revenu pour 2026 (disons que c'est de l'argent avant impôt provenant d'un IRA traditionnel). Pour les couples mariés déclarant conjointement, la tranche d'imposition de 22 % de 2026 s'applique aux revenus imposables supérieurs à 100 800 $, jusqu'à 211 400 $. Vous êtes déjà à 100 800 $, donc les 50 000 $ supplémentaires vous amènent à 150 800 $, et chaque dollar est imposé à 22 %.
Cela fait 50 000 $ multipliés par 22 %, soit 11 000 $ d'impôt fédéral sur le revenu sur de l'argent qui est de retour dans votre IRA. Aïe.
Et il y a un second problème avec les 50 000 $ que vous avez remis. Puisque ce n'était pas un transfert valide, l'IRS les considère comme une contribution excédentaire, qu'il peut imposer chaque année tant que l'argent reste sur le compte.
Heureusement, il existe un moyen simple de l'éviter
La limite ne concerne que l'argent qui vous est versé. La Publication 590-A de l'IRS indique que les transferts directs d'un dépositaire à l'autre entre IRA ne sont pas limités, pas plus que les conversions d'un IRA traditionnel vers un Roth. Donc si vous consolidez des comptes ou changez d'organisme avant la fin de l'année, faites déplacer l'argent directement par les organismes, et vous pouvez le faire autant de fois que nécessaire.
Utiliser votre IRA comme un prêt relais est une autre histoire. Avant d'en effectuer un second, trouvez la date à laquelle vous avez reçu le premier, et si c'était dans les 12 derniers mois, cherchez les liquidités ailleurs.
Franchement, je ne prendrais jamais un second « prêt » sur IRA dans les 12 mois : 11 000 $ est un prix élevé pour quelques semaines de liquidités. Et si votre revenu imposable dépasse 161 400 $ avant le second prêt, vous devriez encore plus, car une partie des 50 000 $ tomberait dans la tranche de 24 %.
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