Points clés
- Les premiers bons d'épargne de la série I ont été émis en septembre 1998 et cessent de rapporter des intérêts 30 ans plus tard, en septembre 2028.
- Un propriétaire qui n'a jamais déclaré les intérêts doit payer l'impôt fédéral sur la totalité de ceux-ci l'année où le bon arrive à échéance, que le bon ait été encaissé ou non.
- Un retraité hypothétique avec 40 000 $ d'intérêts non déclarés devrait 8 800 $ à un taux supposé de 22 %, sans impôt d'État ou local en plus.
- Encaisser certains bons en 2026 et 2027 répartit les intérêts sur plus d'années fiscales, ce qui est particulièrement utile lorsqu'une seule grosse année pousserait une partie de ces intérêts dans une tranche d'imposition supérieure.
Les bons I sont de nouveau à la mode. Le nouveau taux du Trésor est de 5,51 % pour les bons émis du 1er novembre 2026 au 30 avril 2027, contre 4,26 % auparavant. C'est bien plus que ce que paient la plupart des comptes d'épargne.
Mais si vous avez acheté des bons I lorsqu'ils étaient tout nouveaux, vous pourriez avoir une grosse facture fiscale dans moins de deux ans.
Les plus anciens bons I auront 30 ans en septembre 2028
Le Trésor a émis les premiers bons I en septembre 1998, et un bon I rapporte des intérêts pendant 30 ans. Ainsi, les tout premiers arrivent à échéance en septembre 2028, et chaque lot ultérieur suit son propre 30e anniversaire : les bons de 1999 en 2029, ceux de 2000 en 2030, et ainsi de suite. La plupart des propriétaires n'ont jamais payé un centime d'impôt sur ces intérêts, puisque l'IRS leur permet de reporter leur déclaration jusqu'à l'année où ils encaissent le bon ou celui-ci arrive à échéance, selon la première éventualité. (Les propriétaires qui ont choisi de déclarer les intérêts chaque année les ont payés au fur et à mesure.) Pour les plus anciens bons, 2028 est la fin de la ligne.
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Il n'est pas nécessaire de les encaisser pour que l'impôt s'applique
Suze Orman a consacré une bonne partie de son épisode du 8 novembre de Suze Orman's Women & Money aux bons I, y compris à ce qui arrive aux propriétaires qui oublient de les racheter. À 30 ans, a-t-elle dit, les bons I électroniques sont « automatiquement rachetés pour vous », et l'argent est versé sur un compte TreasuryDirect qui ne rapporte aucun intérêt. Et que vous leviez le petit doigt ou non, « Ils deviennent imposables pour vous en tant que revenu ordinaire cette année-là. »
Les bons de 1998 fonctionnent un peu différemment, puisque le Trésor n'a pas vendu de bons I électroniques avant 2002. TreasuryDirect n'encaisse pas un bon papier arrivé à échéance pour vous. Il cesse simplement de rapporter des intérêts. Mais l'IRS impose les intérêts l'année où le bon arrive à échéance, qu'il ait été encaissé ou qu'il reste dans un tiroir. Ces intérêts représentent tout ce que le bon a gagné par rapport à ce que vous avez payé, et cela fait trois décennies de gains.
Ce que coûtent 40 000 $ d'intérêts en 2028
Prenons l'exemple d'un retraité hypothétique qui a acheté des bons I en 1998 et n'a jamais déclaré les intérêts, qui se sont accumulés jusqu'à 40 000 $. Supposons que la totalité soit imposée à 22 %. Cela représente une facture fiscale fédérale de 8 800 $ sur la déclaration de 2028, sur des intérêts que le retraité n'a peut-être jamais touchés, venant s'ajouter à tout ce qu'il perçoit cette année-là. Aïe.
Le seul point positif est que les intérêts des bons I sont exonérés d'impôts d'État et locaux, donc la facture fédérale est la seule.
Répartissez-les pendant qu'il est encore temps
Puisque l'impôt s'applique l'année où un bon est encaissé ou arrive à échéance, selon la première éventualité, un propriétaire détenant plusieurs bons n'est pas obligé de prendre l'intégralité des 40 000 $ en 2028. Encaisser environ un tiers en 2026, un tiers en 2027 et le reste en 2028 place environ 13 333 $ d'intérêts sur la déclaration de chaque année. Un propriétaire tire le plus grand avantage de cette répartition lorsqu'un montant forfaitaire de 40 000 $ pousserait une partie de celui-ci dans une tranche d'imposition supérieure, ce qu'Orman a précisément averti que les intérêts « pourraient faire à votre tranche d'imposition ». Si la totalité doit être imposée à 22 % dans tous les cas, les 8 800 $ restent 8 800 $, et encaisser plus tôt ne fait que renoncer à un peu d'intérêts.
Conserver les bons et les laisser à vos héritiers ne fait pas non plus disparaître la facture. À moins que les intérêts ne figurent sur la dernière déclaration du propriétaire, celui qui hérite des bons doit payer l'impôt sur la totalité, gagnés avant le décès et après. Pour un bon de 1998, l'échéance pour l'héritier est la même, la maturité de 2028.
Les bons à 5,51 % d'aujourd'hui déclenchent le même compte à rebours de 30 ans
Rien de tout cela n'est une raison de renoncer au taux de 5,51 %. Un bon acheté ce mois-ci suit la même règle, donc ses intérêts s'accumulent sans être imposés jusqu'à ce que vous l'encaissiez ou qu'il arrive à échéance en novembre 2056. Il est donc judicieux de réfléchir aux années où vous encaisserez les nouveaux bons le jour même où vous les achetez.
Franchement, si je possédais des bons I de 1998, je voudrais choisir moi-même les années où ces intérêts apparaîtront sur ma déclaration, et la possibilité d'en placer une partie sur la déclaration de 2026 prend fin le 31 décembre.
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