Points clés
- L'IRS a fixé la déduction forfaitaire de l'année prochaine à 24 925 $ pour les chefs de famille et à 16 600 $ pour les déclarants célibataires, soit un écart de 8 325 $.
- Une personne non mariée peut utiliser le statut de chef de famille en raison d'un parent qui vit ailleurs. Pour être éligible, elle doit pouvoir déclarer ce parent comme personne à charge et doit payer plus de la moitié des frais du logement principal du parent pendant toute l'année.
- Une personne célibataire de 63 ans qui subvient aux besoins de sa mère de 88 ans déduirait 8 325 $ de plus en 2027, ce qui représente une économie de 999 $ dans la tranche d'imposition de 12 % et de 966 $ sur sa déclaration de 2026.
- La partie difficile est le test de la prise en charge financière, car les prestations de Sécurité sociale qu'un parent dépense pour lui-même comptent comme un soutien qu'il s'apporte à lui-même.
Si vous êtes célibataire et que vous payez les factures d'un parent âgé, vous remplissez peut-être votre déclaration sous le mauvais statut. Le statut de chef de famille semble être destiné aux parents célibataires ayant des enfants à charge. Mais votre propre mère ou père peut vous y rendre éligible, même s'ils vivent dans leur propre appartement ou dans une maison de retraite.
Il vaut aussi un peu plus l'année prochaine. Le 5 novembre, l'IRS a fixé la déduction forfaitaire de l'année prochaine à 24 925 $ pour les chefs de famille, contre 16 600 $ pour les déclarants célibataires.
Maman n'a pas besoin de vivre avec vous
Prenons un cas hypothétique : vous avez 63 ans, vous êtes célibataire et vous travaillez encore, et vous payez la plupart des factures de votre mère de 88 ans, qui vit dans son propre appartement. Je soupçonne que beaucoup de personnes dans cette situation déclarent leurs impôts en tant que célibataire sans y réfléchir à deux fois.
Selon les règles de l'IRS, un parent peut faire de vous un chef de famille même s'il ne vit pas avec vous. Vous devez pouvoir le déclarer comme personne à charge. Vous devez également payer plus de la moitié des frais d'entretien d'un logement qui a été sa résidence principale pendant toute l'année. Si vous payez plus de la moitié des frais pour le maintenir dans une maison de repos ou une maison de retraite, cela compte aussi. Et vous devez être célibataire au dernier jour de l'année.
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Ce sont 8 325 $ que l'IRS n'imposera pas
L'année prochaine, le statut de chef de famille vous permet de déduire 24 925 $ de vos revenus avant impôt, contre 16 600 $ en tant que déclarant célibataire. Cela représente 8 325 $ de plus de vos revenus que l'IRS n'impose pas (24 925 $ moins 16 600 $). Si vos derniers dollars sont imposés à 12 %, votre facture diminue de 999 $ (8 325 $ multipliés par 12 %). À 22 %, elle diminue de 1 831,50 $.
Vous n'avez pas non plus à attendre 2027. Sur la déclaration de 2026 que vous remplirez au printemps prochain, la déduction forfaitaire pour chef de famille est de 24 150 $, contre 16 100 $ pour un déclarant célibataire, soit un écart de 8 050 $. À 12 %, cela représente 966 $ de moins sur votre facture d'impôt.
Le test de la prise en charge financière est la partie difficile
Déclarer votre mère comme personne à charge a ses propres critères, et deux d'entre eux sont les plus importants ici. Son revenu brut doit être inférieur à un plafond fixé chaque année par l'IRS. Les prestations de Sécurité sociale non imposables ne comptent pas dans ce plafond, donc un parent dont le seul revenu est la Sécurité sociale réussira généralement ce test. Le test de la prise en charge financière est plus difficile : vous devez fournir plus de la moitié de son soutien total, et toute Sécurité sociale qu'elle dépense pour elle-même compte comme un soutien qu'elle s'apporte à elle-même.
Donc, si ses propres prestations et ses économies paient la plupart de son loyer, de sa nourriture et de ses frais médicaux, elle subvient à ses propres besoins. Dans ce cas, vous ne pouvez pas la déclarer comme personne à charge, et vous ne pouvez pas utiliser le statut de chef de famille à cause d'elle. Si vos chèques couvrent la majeure partie de ces dépenses, vous êtes éligible. Une maison de repos peut faciliter les choses, car une grosse facture mensuelle que vous payez pour ses soins peut faire passer votre part au-dessus de la moitié, même lorsqu'elle perçoit sa propre Sécurité sociale.
Vérifiez les chiffres avant de remplir votre déclaration
Le Feuillet de travail 1 de la Publication 501 liste les coûts qui comptent pour l'entretien d'un foyer, alors additionnez ce que vous avez payé et comparez-le avec ce que votre mère a payé avec son propre argent. Gardez aussi une trace écrite : chèques de loyer, factures d'utilités, relevés d'une maison de repos. Si vous partagez ses frais à parts égales avec un frère ou une sœur, aucun de vous ne paie plus de la moitié. Cela signifie qu'aucun de vous ne peut utiliser le statut de chef de famille à cause d'elle.
Franchement, si vous êtes déjà celui qui paie les factures d'un parent, une facture d'impôt réduite de 999 $ est de l'argent que vous avez gagné, et cela vaut la peine de vérifier avant de remplir votre déclaration au printemps prochain. Vous devrez repasser les tests chaque année. Si une plus grande partie du soutien de votre mère commence à provenir de ses propres prestations ou économies, votre part peut descendre en dessous de la moitié, et vous seriez de retour au statut de célibataire.
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