Points clés à retenir
- Si le conjoint survivant est le seul bénéficiaire d'un IRA d'un conjoint décédé et qu'il omet un retrait obligatoire avant le 31 décembre de toute année suivant le décès, l'IRS considère automatiquement l'IRA comme lui appartenant.
- Une fois que l'IRA est considéré comme appartenant au survivant, un retrait effectué avant l'âge de 59 ans et demi peut être soumis à la taxe supplémentaire de 10 %, soit 4 000 $ sur chaque retrait de 40 000 $.
- Une veuve de 56 ans qui hérite de l'IRA de 600 000 $ de son mari et saute le retrait obligatoire d'une année parce qu'elle n'a pas encore besoin de l'argent pourrait devoir payer cette taxe sur ce qu'elle retirera plus tard, avant 59 ans et demi.
- Un conjoint qui effectue chaque retrait obligatoire à temps conserve le choix de décider elle-même quand faire sien l'IRA.
Personne ne veut penser aux règles des IRA après la perte d'un conjoint. Mais si vous avez moins de 59 ans et demi et que vous êtes le seul bénéficiaire de l'IRA de votre conjoint décédé, il y a une échéance au 31 décembre que vous devez connaître. Si vous la manquez, l'argent que vous retirerez avant cet anniversaire pourrait être assorti d'une taxe de 10 %.
Une seule année omise suffit
Prenons un exemple hypothétique : vous avez 56 ans, et votre mari est décédé cette année à 75 ans, alors qu'il effectuait déjà ses retraits obligatoires. Vous êtes le seul bénéficiaire de son IRA traditionnel de 600 000 $.
L'année prochaine, vous laissez le compte tranquille. Disons que vous vivez sur vos économies pendant que vous organisez les choses, donc vous n'effectuez pas le retrait obligatoire de l'année avant le 31 décembre. Vous n'avez déposé aucun formulaire ni indiqué à qui que ce soit que vous souhaitiez que l'IRA vous appartienne.
Parce que vous l'avez omis, l'IRS considère désormais l'IRA comme le vôtre de toute façon. L'année suivante, à 58 ans, vous avez besoin de 40 000 $ pour vos dépenses, et ce retrait pourrait s'accompagner d'une facture fiscale supplémentaire.
C'est un prix élevé pour une année où vous n'aviez même pas besoin de l'argent.
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L'IRS fait le choix à votre place si vous ne le faites pas
Un conjoint survivant qui est le seul bénéficiaire de l'IRA d'un conjoint décédé peut choisir d'être traité comme son propriétaire plutôt que comme un bénéficiaire, selon la Publication 590-B de l'IRS.
Elle n'a cependant pas besoin de faire ce choix elle-même. Pour toute année suivant le décès, si elle est la seule bénéficiaire désignée et qu'elle n'effectue pas un retrait obligatoire avant le 31 décembre, l'IRS la considère automatiquement comme la propriétaire. Elle ne dépose pas de formulaire ni ne fait d'élection. Manquer le retrait suffit.
Et les propriétaires sont soumis aux règles des propriétaires. L'IRS indique dans la même publication qu'une fois qu'un conjoint traite un IRA traditionnel hérité comme le sien, un retrait effectué avant 59 ans et demi peut être soumis à la taxe supplémentaire de 10 %.
4 000 $ sur chaque 40 000 $
Sur un retrait de 40 000 $, 10 % représentent 4 000 $. La taxe s'applique à chaque retrait effectué avant 59 ans et demi. Donc, si vous avez besoin de 40 000 $ à 58 ans et d'un autre 40 000 $ à 59 ans, avant votre demi-anniversaire, vous pourriez la devoir deux fois : 8 000 $ au total.
Effectuez le retrait, conservez le choix
Pour un conjoint qui souhaite rester bénéficiaire, la méthode consiste à respecter une date sur le calendrier : effectuer chaque retrait obligatoire de l'année avant le 31 décembre.
Cela laisse le moment du transfert à votre discrétion. L'IRS calcule les retraits obligatoires d'un propriétaire à partir de l'année où elle choisit d'en être le propriétaire, ou est réputée l'être. Ainsi, l'élection peut attendre une année ultérieure, par exemple une année après 59 ans et demi.
Et il y a une raison de faire le transfert éventuellement. En tant que propriétaire, vous calculez les retraits obligatoires comme si l'IRA vous avait toujours appartenu, et les retraits obligatoires d'un propriétaire ne commencent que dans la soixantaine. (L'IRS fixe le début à 73 ans pour toute personne atteignant cet âge actuellement.) Pour une veuve dans la cinquantaine, cela représente bien plus d'une décennie sans retrait obligatoire.
Un conseiller qui gère le compte a probablement déjà pris en compte l'échéance. Néanmoins, il vaut la peine de demander si le retrait obligatoire de l'année prochaine est prévu, car les 4 000 $ sortiraient de votre poche.
Surveillez le premier 31 décembre après un décès
Franchement, je classerais cela parmi les détails les plus sévères des IRA. Le transfert automatique commence l'année suivant un décès, lorsqu'un conjoint en deuil est le moins susceptible de surveiller le calendrier.
Pour toute personne devenue veuve l'année dernière et devant effectuer un retrait obligatoire cette année, la première échéance est ce 31 décembre. Pour toute personne devenue veuve cette année, c'est le 31 décembre de l'année prochaine. Une fois que vous avez dépassé 59 ans et demi, un retrait manqué ferait toujours de l'IRA le vôtre, mais la taxe supplémentaire de 10 % ne s'applique qu'aux retraits effectués avant cet âge.
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