Points clés
- La plupart des héritiers qui ne sont pas le conjoint doivent vider un IRA hérité avant la fin de la 10e année suivant le décès du propriétaire.
- Un héritier plus âgé que le propriétaire de l'IRA, ou pas plus de 10 ans plus jeune, peut effectuer des retraits sur la base de sa propre espérance de vie à la place.
- Sur une part de 500 000 $, un frère de 12 ans plus jeune que le propriétaire doit retirer en moyenne 50 000 $ par an, avant toute croissance. Un frère de 2 ans plus jeune prend des montants annuels plus faibles, calculés à partir du Tableau d'Espérance de Vie Unique de l'IRS.
- Un héritier qui est éligible peut quand même choisir la règle des 10 ans. Le compte ne peut être déplacé que par un transfert de fiduciaire à fiduciaire vers un IRA hérité.
Si vous héritez d'un IRA de quelqu'un d'autre que votre conjoint, la règle habituelle est stricte. L'intégralité du compte doit être retirée avant la fin de la 10e année suivant le décès du propriétaire. Mais si l'IRA provient d'un frère ou d'une sœur proche de votre âge, vous pouvez généralement le retirer sur le reste de votre vie à la place.
Jim Saulnier a détaillé cette exception dans l'épisode de cette semaine de The Retirement and IRA Show, dans un segment sur les règles méconnues des IRA. Son verdict : « Le Stretch IRA n'est pas mort. »
Le même IRA, deux échéances très différentes
Prenons une famille hypothétique. Votre frère aîné décède à 65 ans, avant que ses propres distributions minimales requises n'aient commencé. Il laisse son IRA en deux parts égales de 500 000 $ : une pour vous, à 63 ans, et une pour votre frère cadet, à 53 ans.
Vous n'êtes que de 2 ans plus jeune que votre frère décédé, donc vous pouvez retirer votre part sur la base de votre propre espérance de vie. Votre frère cadet est de 12 ans plus jeune que lui, donc sa part doit être vidée avant la fin de la 10e année après le décès. Si votre frère aîné est décédé cette année, c'est la fin de 2036.
C'est l'exemple même de Saulnier, avec les Trois Stooges jouant la famille : Moe meurt à 65 ans et laisse son IRA à Larry et Curly. « Curly est de plus de 10 ans plus jeune que Moe. Larry ne l'est pas, » a-t-il dit, donc seul Larry peut étirer les retraits.
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Plus âgé, ou pas plus de 10 ans plus jeune
Pour les propriétaires d'IRA décédés après 2019, la plupart des héritiers qui ne sont pas le conjoint ont 10 ans pour vider le compte. L'exception couvre ce que l'IRS appelle les bénéficiaires désignés éligibles : le conjoint survivant du propriétaire, l'enfant mineur du propriétaire, un héritier handicapé ou chroniquement malade, et toute personne pas plus de 10 ans plus jeune que le propriétaire. Les retraits obligatoires d'un héritier éligible commencent l'année suivant le décès du propriétaire. Ils sont calculés à partir de l'espérance de vie propre de l'héritier dans le Tableau d'Espérance de Vie Unique de la Publication 590-B, et ce nombre diminue de un chaque année.
L'écart d'âge est mesuré par rapport au propriétaire. C'est pourquoi l'exception aide surtout les frères et sœurs, partenaires et amis proches en âge. La plupart des héritiers sont des enfants adultes d'une génération plus jeune que le propriétaire, et ils ne sont pas éligibles sur la base de l'âge.
50 000 $ par an, ou beaucoup moins
Réparti uniformément sur 10 ans, les 500 000 $ de votre frère cadet sortent à raison de 50 000 $ par an, et plus si le compte croît en cours de route. Les retraits d'un IRA traditionnel comptent comme un revenu, donc c'est 50 000 $ par an ajoutés à sa déclaration d'impôts. Et à 53 ans, il peut très bien encore toucher un salaire en plus.
Vous, vous êtes sur un calendrier différent. Le retrait obligatoire de chaque année est le solde divisé par votre espérance de vie restante du tableau, donc il est dimensionné pour le reste de votre vie. Ce que vous n'êtes pas obligé de prendre reste sur le compte. Vous pouvez toujours retirer plus que le minimum une année où vos revenus sont bas, et laisser le reste tranquille quand ce n'est pas le cas.
Déplacez-le correctement, et choisissez votre compte à rebours
Être éligible ne vous enferme pas. Les conditions de la plupart des IRA placent un héritier éligible sur des retraits basés sur l'espérance de vie, sauf si l'héritier choisit la règle des 10 ans, ce qui peut convenir à quelqu'un qui veut l'argent plus tôt.
Dans les deux cas, l'IRA d'un frère ou d'une sœur ne devient jamais le vôtre. Vous ne pouvez pas transférer de l'argent dedans ou en dehors, et l'argent que vous retirez ne peut pas y retourner. La seule façon de le déplacer vers une autre société est un transfert de fiduciaire à fiduciaire vers un IRA hérité conservé au nom de votre frère décédé pour votre bénéfice.
Franchement, si j'étais la personne de 63 ans ici, je choisirais l'étalement. Le minimum est plus petit chaque année, et je peux toujours retirer plus quand je le veux. La seule chose qui changerait qui peut étirer les retraits est l'ordre des décès. Saulnier a ajouté un quatrième frère de 75 ans, Shemp, qui peut étirer ce que Moe lui laisse parce qu'il est plus âgé que Moe. Donc si votre frère cadet était décédé le premier et avait laissé son IRA à votre frère aîné, cet écart de 12 ans n'aurait contraint personne à 10 ans.
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