Points clés
- Selon la règle des 10 ans de l'IRS, la plupart des héritiers qui ne sont pas le conjoint doivent vider un IRA hérité avant la fin de la 10e année suivant le décès du propriétaire.
- Un célibataire de 55 ans gagnant 150 000 $ hérite d'un IRA de 1 million de dollars d'un parent qui n'avait pas commencé les retraits obligatoires. S'il retire tout au cours de la 10e année, il devra 350 766 $ d'impôt fédéral sur le revenu supplémentaire selon les tranches de 2026.
- Retirer 100 000 $ par an pendant 10 ans coûterait 265 700 $ au total, soit 85 066 $ de moins, car aucun de ces dollars ne serait imposé à 35 % ou 37 %.
- Un héritier dont le revenu va baisser lorsqu'il prendra sa retraite pourrait mieux s'en sortir en reportant des retraits plus importants à ces années-là.
Si un parent vous laisse un IRA traditionnel, vous aurez très probablement 10 ans pour le vider. Et selon le moment au cours de ces 10 ans où vous retirez l'argent, vous pourriez payer des dizaines de milliers de dollars de plus en impôt fédéral sur le revenu.
Ed Slott, de Ed Slott and Company, a abordé ce sujet lors de l'épisode de cette semaine de The Great Retirement Debate, le podcast qu'il co-anime. Il expliquait comment le SECURE Act a supprimé l'ancien "stretch IRA", qui permettait aux héritiers d'étaler les retraits sur leur propre durée de vie, et a instauré un délai de 10 ans pour la plupart des enfants et petits-enfants. "Pouvez-vous même imaginer la facture fiscale ?" a demandé Slott. "Même si les enfants ne sont plus des enfants, les bénéficiaires pourraient avoir 50 ou 60 ans."
Beaucoup de ces héritiers perçoivent encore un salaire, et chaque dollar d'IRA qu'ils retirent est imposé en plus.
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Imaginons que vous héritiez de 1 million de dollars à 55 ans
Imaginons, hypothétiquement, que vous soyez célibataire, âgé de 55 ans et gagniez 150 000 $ par an lorsqu'un de vos parents décède et vous laisse un IRA traditionnel de 1 million de dollars. Vous êtes le bénéficiaire désigné, et votre parent n'avait pas commencé à effectuer les distributions minimales requises. Votre salaire reste à 150 000 $ pour les 10 prochaines années, et le compte reste à 1 million de dollars. Vous pouvez retirer l'argent en les montants que vous souhaitez, tant que le compte est vide à l'échéance. La plupart des gens penseraient à deux plans : retirer 100 000 $ par an pendant 10 ans, ou laisser le compte tranquille et retirer l'intégralité du million de dollars la 10e année.
Dix ans, et une seule échéance
La Publication 590-B de l'IRS stipule que la plupart des héritiers qui ne sont pas le conjoint doivent vider un IRA hérité avant la fin de la 10e année suivant le décès du propriétaire. La règle s'applique aux héritiers des propriétaires d'IRA décédés après 2019, puisque le SECURE Act est entré en vigueur en 2020. Donc, si votre parent est décédé en 2026, le compte doit être vidé avant la fin de 2036.
Les héritiers sont soumis à une règle plus stricte si le parent avait déjà commencé les retraits obligatoires. Andy Panko, de Tenon Financial, a détaillé ce cas cette semaine dans son podcast Retirement Planning Education, en prenant l'exemple d'un octogénaire qui laisse un IRA à un enfant de 55 ans. Cet enfant "doit effectuer des distributions annuelles, des distributions minimales requises, de ce compte hérité chaque année et aussi le vider dans la 10e année suivant l'année du décès de la personne", a déclaré Panko. Pour cet héritier, tout laisser pour la 10e année n'est pas autorisé.
Près de la moitié de l'argent tombe dans la tranche à 37%
Commencez par votre propre revenu imposable. Après la déduction forfaitaire de l'IRS de 2026 de 16 100 $ pour un déclarant célibataire, votre salaire de 150 000 $ représente 133 900 $ de revenu imposable. Cela se situe déjà dans la tranche de 24 %, qui commence à 105 700 $, et chaque dollar de l'IRA s'ajoute à cela.
Retirez l'intégralité du million de dollars la 10e année, et votre revenu imposable bondit à 1 133 900 $. Voici comment les tranches de 2026 taxent l'héritage, tranche par tranche :
- 67 875 $ à 24 %, jusqu'à 201 775 $ : 16 290 $
- 54 450 $ à 32 %, jusqu'à 256 225 $ : 17 424 $
- 384 375 $ à 35 %, jusqu'à 640 600 $ : 134 531 $
- Les derniers 493 300 $ à 37 % : 182 521 $
Cela représente 350 766 $ d'impôt fédéral sur le revenu supplémentaire en une seule année, soit environ 35 cents sur chaque dollar hérité. Aïe.
100 000 $ par an reste en dessous de la tranche à 35%
Maintenant, retirez 100 000 $ par an à la place. Votre revenu imposable augmente à 233 900 $ chaque année. Les premiers 67 875 $ du retrait sont imposés à 24 %, soit 16 290 $, et les 32 125 $ restants à 32 %, soit 10 280 $. Cela fait 26 570 $ par an et 265 700 $ sur les 10 ans, soit 85 066 $ de moins qu'en attendant. Aucun dollar de l'héritage n'est imposé à 35 % ou 37 %.
C'est beaucoup d'argent à donner à l'IRS pour avoir procrastiné.
Planifiez les retraits en fonction de votre salaire
Vous n'êtes pas obligé de retirer exactement 100 000 $ par an. Avec un salaire de 150 000 $, tout retrait annuel compris entre 67 875 $ et 122 325 $ s'accumule au même total de 265 700 $ sur 10 ans. Un retrait de 67 875 $ remplit le reste de votre tranche à 24 %, et 122 325 $ porte votre revenu imposable à 256 225 $, là où commence la tranche à 35 %. Restez dans cette fourchette chaque année, et vous utilisez toute votre capacité de la tranche à 24 % tout en gardant chaque dollar hors de la tranche à 35 %. Dans la réalité, votre revenu varie, vous pouvez donc adapter les retraits en conséquence : des retraits plus petits lors d'une année de gros bonus, des retraits plus importants lors d'une année de congé sabbatique ou de licenciement.
Un héritier sur le point de prendre sa retraite pourrait attendre
Si le compte prend de la valeur, les deux factures fiscales augmentent, et chaque dollar supplémentaire dans un retrait de la 10e année est imposé à 37 %. Les tranches peuvent aussi changer : l'IRS les ajuste chaque année pour l'inflation, et le Congrès peut les réécrire. L'exception majeure est un héritier dont le revenu est sur le point de baisser. Prenez votre retraite à 60 ans, par exemple, et vous auriez environ cinq ans sans salaire avant l'échéance. Des retraits plus importants ces années-là pourraient être imposés à des taux inférieurs aux 32 % que coûte le retrait égal réparti.
Franchement, à moins que vous ne sachiez qu'une baisse de revenu approche, mon avis général est de commencer tôt et d'étaler les retraits. La 10e année, vous êtes coincé avec les tranches qui existent alors, et l'intégralité du solde passe sur une seule déclaration d'impôts.
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