Points clés
- Un célibataire de 66 ans avec un revenu brut ajusté modifié de 250 000 $ qui vend pour 19 000 $ des actions détenues longtemps et achetées 4 000 $ doit 2 820 $ d'impôt fédéral sur le gain de 15 000 $.
- Si le parent donne les actions à son enfant de 30 ans gagnant 30 000 $, l'enfant conserve le coût d'acquisition de 4 000 $, mais le gain bénéficie du taux de 0 % sur les plus-values en vigueur en 2026, donc l'enfant doit 0 $ d'impôt fédéral sur la vente.
- Un don de 19 000 $ s'inscrit dans l'exclusion annuelle de dons de cette année et ne nécessite pas de déclaration de don, et l'IRS a annoncé le 5 novembre que cette exclusion passe à 20 000 $ en 2027.
- Cela ne fonctionne qu'avec de l'argent que vous aviez de toute façon l'intention de donner, et un enfant de moins de 18 ans, ou un étudiant à temps plein de moins de 24 ans, peut être soumis à l'impôt "kiddie tax".
Si vous prévoyez d'aider un enfant adulte avec de l'argent avant la fin de l'année, et que vous possédez une action qui a beaucoup augmenté depuis votre achat, j'ai une bonne nouvelle. Vendre ces actions et faire un chèque pourrait remettre des milliers de dollars au fisc. Transmettre les actions elles-mêmes pourrait ne rien coûter du tout.
L'IRS a annoncé le 5 novembre que l'exclusion annuelle de dons passe à 20 000 $ pour 2027, contre 19 000 $ pour 2026. Ainsi, un don que vous effectuez dans les prochaines semaines compte toujours contre la limite de 19 000 $ de cette année.
Vendre d'abord vous coûte 2 820 $
Prenons un exemple hypothétique : vous êtes célibataire et avez 66 ans, avec un revenu brut ajusté modifié de 250 000 $, et vous possédez une action depuis des années. Vos actions valent 19 000 $ aujourd'hui, et vous les avez payées 4 000 $. Votre enfant de 30 ans, qui déclare en tant que célibataire et gagne un salaire de 30 000 $, pourrait avoir besoin d'aide.
Vendez les actions, et vous avez un gain à long terme de 15 000 $. Avec votre revenu, l'IRS le taxe à 15 %, un taux qui s'applique jusqu'à 545 500 $ de revenu imposable pour les déclarants célibataires en 2026. Vous dépassez également le seuil de 200 000 $ à partir duquel la taxe de 3,8 % sur le revenu net des investissements commence pour les célibataires, donc cette taxe s'applique aussi à l'ensemble du gain. Cela fait 18,8 % de 15 000 $, soit 2 820 $ d'impôt fédéral.
Donc soit votre enfant reçoit 16 180 $ au lieu de 19 000 $, soit les 2 820 $ sortent de votre propre poche. Mais vous pouvez donner les actions elles-mêmes à votre enfant.
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Votre enfant reprend votre coût d'acquisition de 4 000 $
Lorsque vous donnez des actions de votre vivant, le bénéficiaire conserve généralement votre coût d'acquisition. La Publication 551 de l'IRS indique que lorsque la propriété vaut au moins ce que le donateur a payé le jour du don, la base du bénéficiaire est la base ajustée du donateur. Ainsi, la base de votre enfant est de 4 000 $, et le gain de 15 000 $ sur lequel vous n'avez pas payé d'impôt accompagne les actions.
Votre période de détention les accompagne également. Selon la Publication 550 de l'IRS, lorsque la base du bénéficiaire est celle du donateur, sa période de détention commence le jour où celle du donateur a commencé. Cela signifie que la vente par votre enfant est considérée comme à long terme même une semaine après le don. Ce qui change, c'est qui paie l'impôt sur le gain, et à quel taux.
La facture de votre enfant est de 0 $
Pour 2026, l'IRS taxe les gains à long terme à 0 % jusqu'à 49 450 $ de revenu imposable pour un déclarant célibataire, le gain étant inclus dans ce revenu. Le salaire de 30 000 $ de votre enfant, moins la déduction forfaitaire de 16 100 $ dont bénéficie un célibataire en 2026, laisse 13 900 $ de revenu imposable. Ajoutez le gain de 15 000 $, et cela fait 28 900 $, ce qui est inférieur de 20 550 $ à la limite du taux à 0 %. Ainsi, la totalité du gain est taxée à 0 %, et avec un revenu de 45 000 $, votre enfant est loin du seuil de la taxe sur le revenu net des investissements.
| Métrique | Vous vendez | Votre enfant vend |
|---|---|---|
| Gain | 15 000 $ | 15 000 $ |
| Taux sur le gain | 15 % + 3,8 % | 0 % |
| Impôt fédéral sur le gain | 2 820 $ | 0 $ |
Mêmes actions, même gain, et 2 820 $ restent dans la famille.
Gardez le don à 19 000 $ cette année
À 19 000 $, le don s'inscrit dans l'exclusion annuelle de l'IRS pour 2026, qui vous permet de donner à chaque personne jusqu'à 19 000 $ sans qu'il s'agisse d'un don imposable. Donnez à une personne plus que cela cette année, en comptant chaque don qui lui est fait, et vous devez généralement déposer le formulaire 709, une déclaration de don. En déposer un ne signifie pas en soi que vous devez un impôt sur les donations, mais vous pouvez éviter cette étape.
Andy Panko, animateur du podcast Retirement Planning Education, a évoqué cela dans son épisode du 5 novembre. Son exemple était un parent célibataire qui veut donner 30 000 $ à un enfant adulte pour une voiture. Sa solution : « Ne leur donner que 19 000 $ maintenant en 2026. Attendez que le calendrier passe à janvier 2027. » Les actions fonctionnent de la même manière. Avec l'exclusion plus élevée de l'année prochaine, vous pourriez donner 39 000 $ d'actions en deux dons à quelques semaines d'intervalle sans déposer de déclaration de don.
N'essayez pas cela avec un enfant plus jeune, cependant. Cela ne fonctionne pas pour un enfant de moins de 18 ans. Cela ne fonctionne pas non plus pour un étudiant à temps plein qui a au moins 19 ans et moins de 24 ans à la fin de l'année et dont les revenus du travail ne couvrent pas plus de la moitié de sa propre subsistance. Pour ces enfants, les revenus non salariaux dépassant 2 700 $ peuvent être soumis à l'impôt "kiddie tax", un impôt spécial calculé sur le formulaire 8615.
Transmettez les actions, et laissez votre enfant vendre
Si vous aviez de toute façon l'intention de faire ce chèque, je donnerais plutôt les actions et laisserais votre enfant faire la vente. Bien sûr, un don est un don : une fois que les actions appartiennent à votre enfant, la décision de ce qu'il en fait, et l'argent, lui appartient également. Ne donnez donc que de l'argent dont vous n'aurez pas besoin en retour.
Votre enfant a également besoin de rester sous la limite des 49 450 $ : une forte augmentation de salaire, ou d'autres gains vendus la même année, pourraient faire basculer une partie de ce gain dans le taux de 15 %. Et votre enfant doit vendre cette année pour que les chiffres de 2026 s'appliquent. Une vente en janvier relève des tranches d'imposition de 2027, où la déduction forfaitaire d'un déclarant célibataire passe à 16 600 $.
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