Points clés
- Dave Ramsey a conseillé à une veuve ayant plus de 700 000 $ dans un IRA traditionnel de ne pas laisser la surcharge de revenu de Medicare dicter sa conversion Roth.
- La surcharge maximale de la Part B de Medicare est de 487,00 $ par mois en 2026, soit 5 844 $ pour l'année, et elle est calculée sur la base de la déclaration d'impôts de deux ans auparavant.
- Pour une personne déclarant seule avec le salaire de 250 000 $ de l'appelante, convertir la totalité des 700 000 $ en une seule année ajoute 250 196 $ d'impôt fédéral et 488,40 $ de surcharge Medicare.
- Sur une petite conversion qui fait juste dépasser l'un des seuils de revenu de Medicare, la surcharge peut coûter plus cher que l'impôt.
Si vous retardez une conversion Roth par crainte de son impact sur vos primes Medicare, l'animateur radio de finances personnelles Dave Ramsey pense que vous regardez la mauvaise facture. Et selon les propres chiffres du gouvernement fédéral pour 2026, il a raison, du moins pour quiconque convertit un gros IRA.
La décision de 700 000 $ d'une veuve
Une veuve ayant appelé The Ramsey Show le 5 novembre a présenté le genre de problème que beaucoup de personnes dans la soixantaine aimeraient avoir. Elle a 63 ans et a été l'aidante de son mari pendant 14 de leurs 41 ans de mariage. Elle gagne encore environ 250 000 $ par an, et avec un seul salaire, elle a constitué "un peu plus de 700 000 $" dans un IRA traditionnel. Elle n'a pas besoin de cet argent pour vivre et voulait savoir s'il fallait le transférer dans un Roth, et à quel rythme.
Ramsey lui a dit de ne rien faire pendant six mois à un an, puis de convertir soit tout d'un coup, soit sur environ trois ans. Elle a demandé quel serait l'impact sur ses primes Medicare. Quelques minutes plus tard, il a donné son verdict : "ne prenez pas de décision basée sur Medicare car Medicare n'est pas un montant suffisamment important pour faire pencher la balance dans cette affaire."
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Medicare vous facture sur la base de vos revenus d'il y a deux ans
Medicare facture aux contribuables à revenus élevés une surcharge mensuelle, appelée IRMAA, en plus de la prime standard de la Part B, et la calcule sur la base de la déclaration d'impôts de deux ans auparavant. Pour une personne déclarant seule en 2026, la surcharge en fonction du revenu brut ajusté modifié est la suivante, selon les Centers for Medicare & Medicaid Services :
- Supérieur à 109 000 $ : 81,20 $ par mois
- Supérieur à 137 000 $ : 202,90 $
- Supérieur à 171 000 $ : 324,60 $
- Supérieur à 205 000 $ : 446,30 $
- 500 000 $ ou plus : 487,00 $
Ce palier supérieur coûte 5 844 $ pour l'année (487,00 $ multiplié par 12). La prime de chaque année est calculée sur la base de la déclaration d'une année, donc une seule grosse conversion augmente la facture pour une année.
Ramsey avait déjà deviné la situation de l'appelante : "Je pense que si vous êtes à 250 000 $, vous êtes déjà dans le rouge là aussi, non ?" Il a raison. Un revenu de 250 000 $ se situe dans la tranche de 205 000 $ à 500 000 $, qui entraîne une surcharge mensuelle de 446,30 $ qu'elle convertisse ou non.
La facture fiscale est le gros chiffre
Sa propre déclaration présente quelques particularités. C'est sa dernière année de déclaration conjointe, elle prévoit de déclarer en tant que chef de famille par la suite, et New York et New York City prélèvent leur propre part. Alors calculons les chiffres fédéraux pour une personne déclarant seule hypothétique avec le même IRA de 700 000 $, et le même salaire de 250 000 $ comme seul autre revenu, selon les règles de 2026.
Le salaire seul, moins la déduction forfaitaire de 16 100 $ de l'IRS, laisse 233 900 $ de revenu imposable et une facture d'impôt fédéral de 51 304 $. Convertir la totalité de l'IRA la même année, et les 700 000 $ s'ajoutent au salaire : 22 325 $ imposés à 32 %, 384 375 $ à 35 % et les derniers 293 300 $ à 37 %. Cela représente 250 196 $ d'impôt fédéral supplémentaire.
Maintenant, Medicare. La conversion porte son revenu à 950 000 $ cette année-là, ce qui la fait passer de la tranche à 446,30 $ à celle à 487,00 $. C'est 40,70 $ de plus par mois, soit 488,40 $ pour l'année où elle s'applique.
Même si la conversion seule déclenchait la totalité des 5 844 $, cela représenterait environ 2 % de l'impôt.
Procéder lentement permet d'économiser un peu, surtout sur l'impôt
L'autre option de Ramsey était d'étaler la conversion sur environ trois ans, ce qui ajoute 233 333 $ à son salaire chaque année. Cela laisse son revenu à 483 333 $, en dessous du seuil supérieur de 500 000 $, donc elle ne paie aucune surcharge supplémentaire au-delà de ce que son salaire lui coûte déjà. La conversion ajoute 80 997 $ d'impôt fédéral par an, soit 242 991 $ sur trois ans. C'est environ 7 200 $ de moins que de tout faire d'un coup. Ajoutez les 488,40 $ de Medicare, et l'étalement vaut environ 7 700 $, presque entièrement en impôt.
Ramsey lui a également dit de payer l'impôt avec de l'argent extérieur à l'IRA, comme un compte de courtage, afin que la totalité du solde arrive dans le Roth. Et une fois que son salaire s'arrêtera, les mêmes dollars commenceraient dans des tranches d'imposition et des paliers Medicare inférieurs. C'est une raison de plus de suivre son conseil et d'y aller lentement.
Les petites conversions près d'un seuil sont une autre affaire
Ramsey a raison à son échelle, mais pas à toutes les échelles. Prenons l'exemple d'une personne déclarant seule hypothétique avec 108 000 $ de revenu qui convertit 2 000 $, juste assez pour franchir le seuil de 109 000 $. Les 2 000 $ sont imposés à 22 %, soit 440 $. La surcharge déclenchée coûte 974,40 $ pour l'année (81,20 $ multiplié par 12), plus du double de l'impôt.
De mon point de vue, quiconque convertit un montant à six chiffres devrait choisir le plan qui économise le plus d'impôt et laisser la facture Medicare tomber où elle doit tomber. Quiconque se situe juste sous un seuil devrait d'abord évaluer le coût de la surcharge.
Bien sûr, il s'agit des tranches et taux de 2026. Une conversion cette année fixe une prime facturée en 2028, selon les chiffres qui seront en vigueur cette année-là. Si vous êtes déjà sous Medicare, l'avis de surcharge de l'année prochaine arrive avec la lettre d'ajustement au coût de la vie de la Sécurité Sociale d'ici la fin de l'année, alors vérifiez quelle déclaration d'impôts il a utilisée.
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