Points clés
- Lors de votre première année de retraite, la Sécurité Sociale verse un chèque complet pour tout mois de 2027 où vous gagnez 2 130 $ ou moins en salaire et n'exercez pas d'activité non salariée substantielle, quel que soit votre revenu antérieur dans l'année.
- Pour le travail non salarié, la SSA compte vos heures : 45 heures ou moins par mois ne sont généralement pas considérées comme substantielles, et moins de 15 heures ne le sont jamais.
- Une personne de 64 ans qui quitte un emploi de 70 000 $ fin mars 2027 et réalise 20 000 $ nets en conseil se verrait retenir 5 970 $ selon le test annuel, mais peut percevoir l'intégralité de ses neuf chèques de 2 000 $, soit 18 000 $, grâce à la règle mensuelle.
- Les anciens cadres dirigeants et autres consultants hautement qualifiés peuvent franchir la limite à 15 heures par mois, et la SSA demande des preuves détaillées, donc un journal mensuel des heures est essentiel.
Si vous prévoyez de prendre votre retraite l'année prochaine et de continuer à faire du conseil à côté, j'ai une bonne nouvelle : lors de votre première année de retraite, la Sécurité Sociale se soucie davantage du nombre d'heures que vous consacrez au conseil que du montant que vous gagnez en le faisant.
La SSA a annoncé les limites du test de revenus pour 2027 le mois dernier, donc toute personne prévoyant de cesser son activité en 2027 peut faire ses calculs dès maintenant. Un consultant à temps partiel peut y gagner plusieurs milliers de dollars.
Neuf chèques en jeu
Prenons un exemple hypothétique. Disons que vous avez 64 ans, vous quittez un emploi de 70 000 $ fin mars 2027, et vous commencez à percevoir une prestation mensuelle de 2 000 $ en avril. Vous aimez toujours travailler, alors vous faites un peu de conseil et réalisez 20 000 $ nets d'ici la fin de l'année.
Évalué sur l'année entière, ce niveau de revenu vous coûterait une bonne partie de ces chèques. Mais la SSA n'évalue pas votre première année de retraite uniquement sur l'année complète.
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La première année bénéficie de son propre test
Si vous faites valoir vos droits avant l'âge de la retraite à taux plein, la SSA compare vos revenus pour l'ensemble de l'année civile à une limite. En 2027, cette limite est de 25 560 $, et la SSA retient 1 $ de prestations pour chaque 2 $ gagnés au-dessus de ce seuil. Les salaires perçus avant votre retraite comptent dans ce calcul.
Les prestations retenues ne sont pas perdues définitivement : une fois que vous atteignez l'âge de la retraite à taux plein, la SSA recalcule votre prestation pour créditer les mois qu'elle a retenus. Néanmoins, c'est de l'argent que vous ne reverriez que dans plusieurs années.
Une année, généralement la première année de retraite, la SSA utilise également un test mensuel. Elle verse une prestation complète pour tout mois complet où vous gagnez 2 130 $ ou moins en salaire et n'exercez pas d'activité non salariée substantielle, quel que soit votre revenu antérieur dans l'année. C'est le chiffre pour 2027. Il est de 5 660 $ si vous atteignez l'âge de la retraite à taux plein en 2027. Le Manuel de la Sécurité Sociale appelle cette année une année de grâce, et chaque mois qui remplit les conditions est un mois sans service.
Pour le travail non salarié, la SSA examine le travail lui-même. Elle juge les services substantiels en fonction de ce que vous faites réellement, et votre profit ou perte n'entre pas en ligne de compte. Selon ses règlements, 45 heures ou moins par mois ne sont généralement pas considérées comme substantielles, et moins de 15 heures ne le sont jamais. Disons environ 10 heures par semaine. Plus de 45 heures sont considérées comme substantielles, sauf si vous pouvez démontrer que vous pourriez raisonnablement être considéré comme retraité.
Les neuf chèques, en intégralité
Revenons à votre année 2027. Vos trois mois de salaire s'élèvent à 17 500 $. Ajoutez les 20 000 $ du conseil, et vous avez gagné 37 500 $, soit 11 940 $ au-dessus de la limite de 25 560 $. La moitié de cela est 5 970 $, donc selon le seul test annuel, la SSA retiendrait près de trois de vos neuf chèques.
Voyons maintenant le test mensuel. À partir d'avril, vous ne percevez plus de salaire, donc vous êtes en dessous de 2 130 $ chaque mois. Si votre activité de conseil prend 45 heures par mois ou moins, les mois d'avril à décembre sont tous des mois sans service, et la SSA verse les neuf chèques de 2 000 $ : 18 000 $.
Vous les percevez même si votre activité de conseil rapporte en moyenne environ 2 222 $ par mois, au-dessus du plafond salarial de 2 130 $, car la SSA mesure le travail non salarié en heures.
| Métrique | Avec le seul test annuel | Avec le test mensuel de première année |
|---|---|---|
| Prestations versées en 2027 | 12 030 $ | 18 000 $ |
| Prestations retenues | 5 970 $ | 0 $ |
Les anciens cadres dirigeants ont moins de marge
La limite de 45 heures comporte une mise en garde pour beaucoup de consultants. Les règlements de la SSA stipulent qu'aussi peu que 15 heures par mois peuvent être considérées comme substantielles si vous gérez une entreprise importante ou travaillez dans une profession hautement qualifiée. La SSA examine également la nature du travail, sa comparaison avec votre emploi avant la retraite, et le contexte, y compris l'argent investi et la présence ou non d'un gestionnaire compétent.
La SSA publie toujours un arrêt de tribunal comme décision de principe. Dans cette affaire, un tribunal a jugé que l'activité d'un dentiste était considérée comme des services substantiels même s'il avait travaillé moins de 45 heures par mois, car la dentisterie est une profession hautement qualifiée. Donc, si vous dirigiez une division et faites maintenant du conseil 20 heures par mois dans votre ancien domaine, vous ne pouvez pas compter sur la limite de 45 heures. Moins de 15 heures, soit environ trois heures et demie par semaine, est le seul seuil que la SSA ne traite jamais comme substantiel.
La SSA additionne vos heures pour toutes les entreprises dans lesquelles vous travaillez, et un retraité qui affirme que le travail n'était pas substantiel doit fournir des preuves détaillées. Un journal mensuel de vos heures, tenu au fur et à mesure, est le document que vous devriez fournir.
Vous n'avez droit qu'à une seule année de grâce
De mon point de vue, si vous quittez un emploi en cours d'année 2027 et souhaitez garder un pied dans le monde du travail, c'est l'une des opportunités les plus faciles à saisir avec la Sécurité Sociale. Gardez votre activité de conseil à 45 heures par mois ou moins, et vous pouvez percevoir chaque chèque à partir du mois de votre départ à la retraite.
Sachez simplement que ce n'est qu'une pause d'un an. À partir de 2028 et jusqu'à l'année où vous atteignez l'âge de la retraite à taux plein, la SSA n'utilise que le test annuel, donc la totalité de vos revenus de conseil compte dans la limite, quel que soit le nombre d'heures nécessaires. La SSA annoncera la limite pour 2028 à l'automne prochain, et c'est ce chiffre qu'il faudra vérifier par rapport à vos projets de conseil.
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