Points clés
- Depuis 2026, un épargnant de 50 ans ou plus dans un 401(k) dont les salaires de l'année précédente provenant de l'employeur du plan dépassaient 150 000 $ ne peut effectuer des contributions de rattrapage qu'en Roth.
- Dans la tranche d'imposition de 35 %, perdre la déduction sur les 8 000 $ de rattrapage de cette année coûte 2 800 $ de plus en impôt fédéral pour l'année.
- Un internaute de 50 ans sur un forum a environ 2,1 millions de dollars d'épargne, dont 97 % en pré-impôt, et doit choisir entre tout en Roth et une répartition 50/50 pour 2027. En vertu de la règle, une partie de ce choix est déjà faite.
- Les règlements définitifs sur la règle s'appliquent généralement aux contributions à partir de 2027, et les plafonds de contribution de l'année prochaine ne sont pas encore connus.
Si vous avez 50 ans ou plus, êtes bien rémunéré et déterminez vos contributions à votre 401(k) pour l'année prochaine, une partie de cette décision a peut-être déjà été prise pour vous.
Depuis le début de 2026, les contribuables à revenus élevés ne peuvent effectuer des contributions de rattrapage qu'en Roth, sans avantage fiscal immédiat sur ces sommes. Cela pique dans une tranche d'imposition élevée. Mais si presque toute votre épargne se trouve dans des comptes pré-impôt, cela pourrait vous rendre service.
97 % en pré-impôt, et l'inquiétude commence
Prenons l'exemple d'une personne de 50 ans qui a posté sur le forum r/Bogleheads de Reddit le 4 novembre. L'internaute se situe dans la tranche fédérale de 35 %, a environ 2,1 millions de dollars dans des comptes de retraite, dont 97 % en pré-impôt, et prévoit de travailler jusqu'à environ 68 ans. Les abondements de l'employeur continuent également d'alimenter le côté pré-impôt.
Pour 2027, l'internaute doit choisir entre envoyer toutes ses contributions différées en Roth ou les répartir 50/50. Il craint que des RMD (distributions minimales requises) importantes le maintiennent dans une tranche d'imposition élevée à la retraite, mais comme il le dit lui-même, "renoncer à 35 % maintenant semble beaucoup."
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Au-dessus de 150 000 $, le rattrapage se fait en Roth
Les épargnants de 50 ans et plus peuvent verser plus dans un 401(k) que les autres : en 2026, la limite régulière est de 24 500 $, et le rattrapage ajoute 8 000 $ en plus. Cependant, selon la nouvelle règle, un travailleur dont les salaires de l'année précédente provenant de l'employeur parrainant le plan dépassaient 150 000 $ ne peut effectuer des contributions de rattrapage qu'en Roth, dans les plans qui offrent une option Roth. Le plan de l'internaute le permet, puisque tout en Roth est l'un de ses deux choix. Seuls les salaires de l'année précédente provenant de cet employeur spécifique sont pris en compte, donc le salaire du conjoint, les revenus de placement et le revenu brut ajusté n'entrent pas en ligne de compte. Les règlements définitifs sur la règle s'appliquent généralement aux contributions à partir de 2027.
2 800 $ d'impôts en plus, mais uniquement par rapport au plan 50/50
Versé en pré-impôt, un rattrapage de 8 000 $ est déduit du revenu imposable. En Roth, il ne l'est pas, donc à un taux marginal de 35 %, l'épargnant paie 2 800 $ de plus en impôt fédéral pour l'année (35 % de 8 000 $).
Pour cet internaute, cependant, ces 2 800 $ supplémentaires ne le sont que par rapport au plan 50/50. S'il opte pour tout en Roth, chaque dollar est imposé maintenant de toute façon, donc l'internaute paie la même chose avec ou sans la règle de rattrapage. S'il opte pour 50/50, les 8 000 $ sont déjà en Roth, donc le seul vrai choix restant est de savoir comment répartir les 24 500 $ de contribution différée de base.
Voici comment cela se traduit aux limites de 2026. En répartissant équitablement les 32 500 $ de contribution différée de base et de rattrapage, 16 250 $ vont en pré-impôt, valant 5 687,50 $ de réduction sur la facture fiscale à 35 %. Les autres 16 250 $ sont en Roth : les 8 000 $ de rattrapage plus 8 250 $ de la contribution différée de base. Ainsi, près de la moitié de l'argent Roth dans une répartition 50/50 provient du rattrapage sur lequel l'internaute n'a pas son mot à dire.
D'abord, vérifiez le salaire de l'année dernière
Avant de répartir quoi que ce soit, l'internaute a besoin d'un chiffre : ses salaires de 2026 provenant de son employeur, puisque 2026 est l'année précédente pour les contributions de 2027. En 2026, la tranche de 35 % commence au-dessus de 256 225 $ de revenu imposable pour un déclarant célibataire, donc un internaute célibataire dont le revenu provient principalement du salaire d'un seul emploi est bien au-dessus de 150 000 $. Pour un couple marié déclarant conjointement, elle commence au-dessus de 512 450 $. Si le conjoint de l'internaute gagne la majeure partie de ce revenu, les propres salaires de l'internaute pourraient être inférieurs à 150 000 $, et l'internaute peut encore choisir le pré-impôt ou le Roth pour le rattrapage.
Voici mon avis : à la place de l'internaute, je choisirais la répartition 50/50 plutôt que tout en Roth. Avec encore 18 ans de travail devant moi et des abondements continuant d'alimenter le côté pré-impôt, l'inquiétude concernant les RMD est réelle, et le rattrapage Roth plus les 8 250 $ de la contribution de base permettent au côté Roth de croître chaque année. Mais une déduction de 35 % sur les autres 16 250 $ est beaucoup à abandonner prématurément, alors qu'on ne sait pas encore dans quelle tranche l'internaute se situera une fois que les RMD commenceront.
Les limites de l'année prochaine seront également connues bientôt. L'IRS a publié celles de cette année le 13 novembre 2025, donc la limite de rattrapage pour 2027 pourrait être différente de celle de cette année.
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