Points clés
- Une auditrice veuve a appelé The Ramsey Show pour demander conseil sur la conversion d'un peu plus de 700 000 $ d'un IRA traditionnel en Roth, et Dave Ramsey a estimé l'impôt sur une conversion totale en une fois entre 210 000 $ et 220 000 $.
- Selon les tranches d'imposition fédérales de 2026, un contribuable célibataire sans autre revenu devrait payer environ 209 000 $ pour convertir 700 000 $ en une seule année, la majeure partie étant imposée à 35 % et 37 %.
- Convertir 100 000 $ par an sur sept ans maintient chaque dollar à un taux de 22 % ou moins, pour un impôt fédéral total de 92 190 $. Soit 116 810 $ de moins.
- Un salaire occupe d'abord les tranches inférieures. Une veuve qui travaille encore peut bénéficier de sa marge de conversion la plus avantageuse sur la déclaration commune qu'elle peut déposer pour l'année du décès de son conjoint.
Si vous avez perdu un conjoint et avez de l'argent dans un IRA traditionnel, j'ai une nouvelle qui pourrait vous valoir six chiffres, et cela dépend de la vitesse à laquelle vous le convertissez en Roth. Une auditrice de The Ramsey Show a posé exactement cette question cette semaine.
La réponse de 210 000 $ de Ramsey
Lors de l'épisode du 5 novembre de The Ramsey Show, une auditrice de 63 ans a expliqué à l'animateur Dave Ramsey que son mari de 41 ans était décédé. Elle avait été son aidante pendant 14 de ces années. Avec un seul salaire, a-t-elle dit, « j'ai réussi à accumuler un peu plus de 700 000 $ dans un IRA traditionnel. » Elle travaille toujours, gagnant environ 250 000 $ par an, et n'a pas besoin de cet argent maintenant. Elle voulait savoir s'il fallait le convertir en Roth, et combien transférer chaque année.
La première réponse de Ramsey a été d'attendre : « Je ne ferais rien pendant un moment, disons six mois ou un an, rien. » Puis il lui a expliqué le cas extrême de tout convertir en une fois. « Les impôts seraient de 210, 220 000 dollars, probablement. » (Selon mes calculs, c'est plutôt environ 209 000 $. Mais nous sommes tous dans le même ordre de grandeur.)
Ouch. Son salaire occupe d'abord les tranches inférieures avant qu'un dollar de l'IRA ne compte, donc sa propre facture dépend autant de son salaire que de son IRA. Prenons donc l'exemple hypothétique d'une veuve de 62 ans, retraitée, qui a perdu son mari il y a quelques années et n'a plus d'enfants à charge, elle déclare donc en tant que célibataire. Elle a les mêmes 700 000 $ dans un IRA traditionnel et aucun autre revenu imposable.
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Étalez-la, et la facture baisse de 116 810 $
Une conversion Roth est imposée comme un revenu l'année où elle est effectuée, donc chaque dollar converti s'ajoute au reste du revenu de cette année. Pour 2026, l'IRS accorde à un déclarant célibataire une déduction forfaitaire de 16 100 $. Il impose ensuite le revenu à 10 % jusqu'à 12 400 $, 12 % jusqu'à 50 400 $, 22 % jusqu'à 105 700 $, 24 % jusqu'à 201 775 $, 32 % jusqu'à 256 225 $, 35 % jusqu'à 640 600 $ et 37 % au-delà.
Si elle convertit la totalité des 700 000 $ cette année, elle a 683 900 $ de revenu imposable, et cela traverse toutes les tranches :
- 1 240 $ à 10 %
- 4 560 $ à 12 %
- 12 166 $ à 22 %
- 23 058 $ à 24 %
- 17 424 $ à 32 %
- 134 531 $ à 35 %
- 16 021 $ à 37 %, sur les derniers 43 300 $
Cela représente 209 000 $ d'impôt fédéral, et plus de 150 000 $ proviennent des deux taux les plus élevés.
Si elle convertit 100 000 $ par an pendant sept ans à la place, le revenu imposable de chaque année est de 83 900 $. L'impôt sur ce montant est de 1 240 $ à 10 %, 4 560 $ à 12 % et 7 370 $ à 22 %, soit 13 170 $ par an. Voici les deux scénarios côte à côte :
| Métrique | Tout d'un coup | 100 000 $ par an pendant 7 ans |
|---|---|---|
| Revenu imposable chaque année | 683 900 $ | 83 900 $ |
| Taux maximal atteint | 37 % | 22 % |
| Impôt fédéral chaque année | 209 000 $ | 13 170 $ |
| Impôt fédéral total | 209 000 $ | 92 190 $ |
C'est 116 810 $ d'impôt fédéral en moins sur les mêmes 700 000 $, en supposant que les tranches de 2026 restent en place et que le solde reste stable. Une fois qu'elle est sous Medicare, elle évite également sa surtaxe sur le revenu. Medicare base la majoration de la Partie B sur votre déclaration d'impôts de deux ans auparavant. Aux niveaux de 2026, elle commence au-dessus de 109 000 $ de revenu pour un déclarant célibataire, donc 100 000 $ par an reste en dessous. Une année à 700 000 $ la placerait dans la tranche supérieure : 487,00 $ par mois en plus de la prime régulière, pour l'année à laquelle cette déclaration s'applique.
L'année la moins chère de l'auditrice pourrait être celle-ci
Revenons à l'auditrice réelle. Ramsey lui a dit qu'à 250 000 $, « il n'y a rien que vous puissiez faire pour contourner la tranche d'imposition. » Pour cette année, du moins, elle a une certaine marge.
Son mari est décédé cette année, et la Publication 501 de l'IRS indique qu'un conjoint survivant peut choisir de déclarer conjointement pour l'année du décès. En 2026, la déduction forfaitaire conjointe est de 32 200 $, et la tranche conjointe de 24 % s'applique jusqu'à 403 550 $ de revenu imposable. Supposons que son salaire soit de 250 000 $ et que ce soit le seul revenu du foyer cette année. Cela lui laisse 217 800 $ de revenu imposable et 185 750 $ qu'elle pourrait convertir à 24 % (403 550 $ moins 217 800 $), pour 44 580 $ d'impôt fédéral. La tranche de 24 % d'un déclarant célibataire se termine à 201 775 $, environ la moitié de la limite conjointe.
Une conversion compte pour l'année où elle est terminée, donc cette marge conjointe se ferme le 31 décembre. Après cette année, a-t-elle dit à Ramsey, elle prévoit de déclarer en tant que chef de famille.
Le conseil de Ramsey de lui laisser du temps est judicieux, et la majeure partie de cet IRA peut attendre. Cependant, la déclaration conjointe est la seule partie de sa décision qui a une date limite. Pour toute personne devenue veuve cette année et qui travaille encore, cette marge à 24 % mérite d'être examinée maintenant. Pour quelqu'un dans sa situation, les années à faible tranche d'un plan sur sept ans viennent plus tard, entre le dernier salaire et le premier retrait obligatoire.
Les tranches de l'année prochaine
L'IRS ajuste ses tranches pour l'inflation chaque année, donc les chiffres de 2027 nous montreront quelle marge la conversion de chaque année obtiendra. Si le solde augmente entre-temps, il y aura plus à convertir. Même ainsi, la veuve hypothétique avait 21 800 $ de marge restante à 22 % dans chaque année à 100 000 $ (105 700 $ moins 83 900 $). Et tout cela concerne l'impôt fédéral. L'auditrice vit à New York, et elle a dit à Ramsey qu'elle payait des impôts de l'État de New York et de la ville de New York en plus.
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