Points clés
- Un couple retraité dans la soixantaine a appelé l'émission The Ramsey Show cette semaine pour discuter du don de jusqu'à 100 000 $ à chacun de leurs trois enfants.
- Si chaque conjoint donne à chaque enfant 19 000 $ de son propre argent cette année et 20 000 $ en janvier, chaque enfant reçoit 78 000 $ sans déclaration d'impôt sur les donations. Cela représente 234 000 $ pour les trois enfants.
- L'exclusion annuelle pour les dons est de 19 000 $ par bénéficiaire pour 2026 et passe à 20 000 $ pour 2027.
- Les derniers 22 000 $ pour chaque enfant nécessitent un formulaire 709. Il en va de même pour tout don que le couple partage entre eux. Mais le dépôt d'une déclaration ne signifie pas en soi que quiconque doit de l'impôt sur les donations.
Si vous prévoyez un don en espèces important à vos enfants, vous pouvez en donner une plus grande partie sans déposer de déclaration d'impôt sur les donations en en donnant une partie en décembre et une autre en janvier. Et l'année prochaine, l'IRS permet à chaque donateur de donner un peu plus.
C'est une bonne nouvelle pour tout parent ayant un don important en tête, et un couple de l'émission The Ramsey Show en a un très grand en projet.
Jusqu'à 100 000 $ pour chaque enfant
Un homme retraité a appelé The Ramsey Show cette semaine avec un projet que la plupart des enfants adoreraient entendre. « Ma femme et moi avons la soixantaine et sommes retraités, et nous voulons faire un don substantiel d'argent à chacun de nos trois enfants », a-t-il déclaré. Cela a commencé parce que l'un d'eux voulait acheter une maison, et il envisageait jusqu'à 100 000 $ pour chacun.
Ses inquiétudes concernaient surtout les enfants. Il se demandait si une telle somme ne les submergerait pas. Il n'était pas non plus sûr que son cadet, qui a 24 ans et change d'emploi tous les deux ans, doive recevoir sa part maintenant ou plus tard. Mais les formalités administratives comptent aussi pour un don de cette taille, car 100 000 $ à une personne en une seule année dépassent largement ce qu'un donateur peut donner sans déposer de déclaration.
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Chaque parent peut donner 19 000 $ par enfant cette année
Pour les dons effectués en 2026, vous pouvez donner à chaque personne jusqu'à 19 000 $ sans que cela compte comme un don imposable, et la limite s'applique séparément à chaque personne à qui vous donnez. Si vous donnez à une personne (autre que votre conjoint) plus que cela en un an, vous devez généralement déposer une déclaration d'impôt sur les donations, le formulaire 709. L'année prochaine, la limite passe à 20 000 $ pour les dons effectués en 2027.
Le donateur dépose la déclaration, et les conjoints ne peuvent pas déposer de déclaration conjointe, donc les dons de chaque parent sont comptabilisés séparément par rapport à la limite. Un couple ne peut pas non plus simplement considérer l'argent d'un conjoint comme leur appartenant à tous les deux. Partager un don entre conjoints nécessite une déclaration, quelle que soit sa taille.
Quatre dons, 78 000 $ par enfant
Supposons donc que chaque conjoint donne de son propre argent. Si chacun d'eux donne à chaque enfant 19 000 $ cette année, chaque enfant a 38 000 $ au 31 décembre, sans déclaration. Puis en janvier, chaque parent donne à chaque enfant 20 000 $ dans le cadre de la limite de l'année suivante, soit 40 000 $ supplémentaires par enfant :
| Don de | Mari | Femme | Chaque enfant reçoit |
|---|---|---|---|
| 2026 | 19 000 $ | 19 000 $ | 38 000 $ |
| Janvier 2027 | 20 000 $ | 20 000 $ | 40 000 $ |
| Total | 39 000 $ | 39 000 $ | 78 000 $ |
Source : FAQ de l'IRS sur l'impôt sur les donations et ajustements pour l'inflation de l'année fiscale 2027 de l'IRS.
Cela fait 78 000 $ pour chaque enfant, et 234 000 $ pour les trois, sans déclaration d'impôt sur les donations pour aucun des parents. Les deux versements n'ont pas besoin d'être espacés d'un an, tant qu'ils tombent dans des années civiles différentes. Ainsi, l'enfant qui cherche à acheter une maison pourrait avoir la majeure partie de l'argent en quelques mois.
Les derniers 22 000 $ nécessitent une déclaration
Il manque ainsi 22 000 $ à chaque enfant pour atteindre les 100 000 $ complets. Quelle que soit l'année où ils sont donnés, cela place les dons à cet enfant au-dessus de la limite, donc le conjoint qui les donne dépose un formulaire 709. Si tout vient d'un seul conjoint, seul ce conjoint a une déclaration à déposer. Une déclaration n'est pas une facture d'impôt cependant : avoir à déposer le formulaire 709 ne signifie pas en soi que quiconque doit de l'impôt sur les donations.
La part du cadet mérite un deuxième examen. Certains dons, que l'IRS appelle des intérêts futurs, ne bénéficient d'aucune exclusion annuelle, ils nécessitent donc un formulaire 709 même en dessous de 19 000 $. Si ses parents mettent son argent de côté pour plus tard au lieu de le lui remettre, ils voudront savoir si cela compte comme un intérêt futur avant de compter sur les 78 000 $ pour lui.
Franchement, je donnerais les 78 000 $ et ne m'inquiéterais pas du reste. Une déclaration pour les derniers 22 000 $ est un petit prix à payer pour fournir un apport personnel à un enfant alors qu'il cherche encore une maison. Et si la maison peut attendre, les derniers 22 000 $ pourraient être donnés dans le cadre de la limite d'une année ultérieure, une fois que l'IRS l'aura fixée.
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