Points clés
- Le père d'un auditeur de Money Matters, âgé de plus de 70 ans, prévoit d'investir 700 000 $ d'un règlement d'environ 800 000 $ et de les transmettre à ses trois petits-enfants.
- Si les investissements atteignent 1 million de $ et qu'il les possède toujours à son décès, la base de coût de ses héritiers est de 1 million de $, donc le gain de 300 000 $ n'est jamais imposé.
- S'il donne les actions aux petits-enfants maintenant, ils conservent sa base de coût de 700 000 $, donc une vente à 1 million de $ génère un gain imposable de 300 000 $, soit 45 000 $ au taux de 15%.
- Pour un homme de son âge avec un plan sur 10 à 20 ans, garder les actions à son nom est la meilleure voie fiscale, sauf si elles valent moins de 700 000 $ à terme.
Si vous prévoyez de laisser des investissements à vos enfants ou petits-enfants, le moment où vous les transmettez peut être aussi important que ce que vous transmettez. Donnez des actions de votre vivant, et les bénéficiaires héritent également de l'impôt sur chaque dollar de plus-value. Gardez les actions jusqu'à votre décès, et vos héritiers ne devront jamais d'impôt sur la croissance survenue de votre vivant.
Un plan de 700 000 $ pour trois petits-enfants
Un homme a appelé l'épisode du 7 novembre de Money Matters d'Allworth Financial pour obtenir de l'aide concernant les finances de son père. Son père a plus de 70 ans, et comme l'a dit l'auditeur, « Il a reçu une somme forfaitaire d'environ 800 000 $ suite à un règlement. Son plan pour cet argent est d'en utiliser une partie pour compléter son train de vie, probablement environ 20 000 $ par an. » Le reste est destiné à ses trois petits-enfants, âgés de 8 à 16 ans, sur les 10 à 20 prochaines années. Pat McClain a détaillé le plan pendant l'appel : 100 000 $ sur des comptes du marché monétaire pour couvrir cinq ans de ces 20 000 $, et les 700 000 $ restants dans un fonds sur le marché boursier total.
McClain a suggéré plus tard une autre voie : une rente viagère immédiate pour verser les 20 000 $ ou 25 000 $ par an, le reste étant donné aux petits-enfants aujourd'hui, « pour qu'il ne fasse pas partie de sa succession. » Avant que le père ne donne quoi que ce soit, cependant, il vaut la peine de calculer l'impact sur la facture fiscale des petits-enfants.
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Les héritiers partent de la valeur au jour du décès
La base de coût d'un héritier est généralement la juste valeur marchande du bien au jour du décès du propriétaire. Ainsi, toute plus-value antérieure à ce jour n'est jamais imposée, et l'héritier ne doit l'impôt que sur la croissance ultérieure. Les actions données du vivant du propriétaire ne bénéficient pas de cette réévaluation. La personne qui les reçoit conserve généralement la base de coût ajustée du donateur, donc la plus-value non imposée du donateur reste attachée aux actions jusqu'à leur vente. Et puisque les petits-enfants prendraient également en compte la durée de détention par le grand-père, une vente des années plus tard serait une plus-value à long terme.
Le même 1 million de $, deux factures fiscales différentes
Imaginons que ses 700 000 $ atteignent 1 million de $ au moment de son décès. S'il possède toujours les actions ce jour-là, la base de coût de ses héritiers est de 1 million de $. S'ils vendent pour 1 million de $, la plus-value imposable est nulle, et les 300 000 $ de croissance survenue de son vivant ne sont jamais imposés.
Supposons maintenant qu'il donne les actions aux petits-enfants aujourd'hui, et qu'ils vendent une fois que les actions atteignent 1 million de $. Leur base de coût est ses 700 000 $, donc la vente génère une plus-value imposable de 300 000 $, soit 100 000 $ pour chacun des trois petits-enfants.
| Voie | Base de coût | Prix de vente | Plus-value imposable |
|---|---|---|---|
| Laissées aux héritiers à son décès | $1,000,000 | $1,000,000 | $0 |
| Données aux petits-enfants maintenant | $700,000 | $1,000,000 | $300,000 |
En 2026, une plus-value à long terme est imposée à 0%, 15% ou 20%, selon son niveau dans le revenu imposable, la plus-value étant incluse dans ce calcul. Pour une personne déclarant seule, le taux de 15% s'applique au revenu imposable supérieur à 49 450 $ et jusqu'à 545 500 $. Si la totalité des 300 000 $ est imposée à 15%, les petits-enfants perdent 45 000 $ entre eux trois, le tout sur une croissance qui n'aurait jamais été imposée s'ils avaient hérité des actions.
Un petit-enfant adulte avec peu d'autres revenus l'année de la vente pourrait voir une partie de ses 100 000 $ imposée à 0%, puisque le taux à 0% de 2026 s'applique jusqu'à 49 450 $ de revenu imposable pour une personne seule. Cela réduirait la facture. Hériter des actions ne laisserait aucune facture sur ces 300 000 $.
Je garderais les actions à son nom
Donner maintenant présente certains avantages. L'argument de McClain tient : la croissance future serait hors de sa succession. Et un petit-enfant qui vendrait lors d'une année à faible revenu pourrait payer peu d'impôts sur une partie de la plus-value. Mais il s'agit d'un homme de plus de 70 ans dont le plan s'étend déjà sur 10 à 20 ans, et 45 000 $ est beaucoup à sacrifier pour un don qui peut attendre.
En fin de compte, je garderais les actions à son nom et laisserais les petits-enfants les hériter, les 300 000 $ n'étant jamais imposés. Les garder signifie aussi que l'argent reste disponible pour lui si ses propres dépenses augmentent avec l'âge.
Bien sûr, le 1 million de $ est ma propre estimation de la croissance, et les marchés ne montent pas en ligne droite. McClain a demandé à l'auditeur comment son père réagirait à une baisse : « Que se passe-t-il si ces 700 000 $ ne valent plus que 550 000 $ un an plus tard ? » Si les actions ne valent encore que 550 000 $ à son décès, la base de coût de ses héritiers tombe à 550 000 $, et personne ne déduit jamais la perte de 150 000 $. Donc, laisser les actions en héritage n'est avantageux que si elles valent plus de 700 000 $ ce jour-là.
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