Points clés
- Un père dans le début de la soixantaine détient environ 32 000 $ d'un ETF obligataire dans son compte imposable, avec une perte latente d'environ 5 200 $.
- S'il détient toujours le fonds à son décès, la base de ses héritiers est réévaluée à sa valeur ce jour-là, donc personne ne pourra jamais déduire la perte.
- Donner les parts alors qu'elles sont en baisse efface également la perte, car le bénéficiaire calcule une perte à partir de la valeur des parts le jour du don.
- S'il vend avant le 31 décembre, lui et sa femme peuvent déduire 3 000 $ de leurs revenus cette année sur leur déclaration commune et reporter les 2 200 $ restants à l'année suivante, à condition qu'ils n'aient pas d'autres gains.
La plupart des retraités connaissent la réévaluation de la base à la succession comme l'une des règles les plus avantageuses du code fiscal : détenir une action jusqu'au décès, et le gain accumulé sur des décennies n'est jamais imposé. Mais cette réévaluation se produit que le titre soit en gain ou en perte. Donc, si vous, ou un parent, avez une perte latente dans un compte imposable, la vendre peut être le seul moyen pour quiconque de la déduire un jour.
Une perte de 5 200 $ pour un père
Une personne de 38 ans qui gère les investissements de ses parents a exposé exactement ce problème dans un post sur le forum r/Bogleheads de Reddit ce mois-ci. Le père est dans le début de la soixantaine, travaille encore avec un revenu d'environ 110 000 $ par an, et perçoit la Sécurité sociale. Les parents déclarent conjointement. Il détient environ 32 000 $ dans un ETF obligataire dans son compte de courtage imposable, avec une perte latente d'environ 5 200 $. L'auteur du post envisage une vente avant la fin de l'année, craignant que si le fonds passe à ses héritiers, la perte "puisse disparaître sans jamais être utilisée."
Cette inquiétude est fondée.
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Les héritiers repartent de la valeur au jour du décès
La base de coût d'un héritier est généralement la valeur du bien au jour du décès du propriétaire. Pour une action avec un gros gain, c'est un cadeau : les héritiers peuvent vendre immédiatement et ne rien devoir sur le gain accumulé jusque-là. Pour ce fonds obligataire, c'est l'inverse. S'il le détient toujours à son décès, la base de ses héritiers est la valeur du fonds ce jour-là, donc la perte de 5 200 $ n'apparaîtra jamais sur la déclaration de qui que ce soit.
Donner les parts à ses enfants alors qu'elles sont en baisse ne sauve pas non plus la perte. Lorsqu'un don a une valeur inférieure à la base du donneur, la personne qui le reçoit utilise sa valeur au jour du don pour calculer une perte. Cela signifie que les 5 200 $ disparaissent le jour où les parts changent de mains. (Si les enfants vendent plus tard à un prix compris entre cette valeur et le coût initial du père, ils n'auront ni gain ni perte.)
Vendre avant le 31 décembre permet de déduire 3 000 $ cette année
Vendre de son vivant est une autre histoire. Une perte en capital compense d'abord les gains en capital, sans limite, donc tous les gains que les parents réalisent cette année utilisent autant de la perte que nécessaire. Le reste est déduit de leurs autres revenus, jusqu'à 3 000 $ par an pour un couple déclarant conjointement, et le solde est reporté aux années suivantes jusqu'à épuisement. Sans autres gains, cela fait 3 000 $ de déduction cette année et les 2 200 $ restants l'année prochaine, pour l'intégralité des 5 200 $.
L'auteur du post estime l'économie d'impôt fédéral à environ 600 $ à 1 150 $, selon la manière dont la perte est utilisée. Réaliser la perte cette année commence également le report plus tôt. C'est important car une perte non utilisée au décès d'un contribuable ne peut être déduite que sur la dernière déclaration, dans la même limite de 3 000 $, et la succession ne peut pas reporter le reste.
Changer de fonds et respecter la fenêtre de 30 jours
Le plan de l'auteur est de vendre et d'acheter immédiatement un autre ETF obligataire, afin que la répartition actions/obligations de la famille change à peine. Toute personne qui vend à perte et achète des titres substantiellement identiques dans les 30 jours avant ou après la vente ne peut pas déduire la perte. Au lieu de cela, la perte est ajoutée au coût des nouvelles parts, ce qui reporte la déduction jusqu'à la vente de ces parts. Un achat par le conjoint compte également. Donc, le plan de l'auteur de vérifier si des dividendes sont réinvestis dans le même fonds dans les IRA des parents est judicieux.
Réaliser la perte tant qu'elle lui appartient
L'auteur a écrit que "s'il y a une opportunité relativement simple d'économiser près de 1 000 $ d'impôts en une seule transaction, je suis ouvert." C'est cette opportunité, et je vendrais cette année. Quelques centaines de dollars ne changeront la retraite de personne. Mais une seule vente pour un fonds similaire représente à peu près le minimum d'effort pour un avantage fiscal, et s'il attend, il risque de perdre une déduction que personne ne pourra jamais prendre. Je ne toucherais pas aux titres gagnants de la famille, cependant : pour un titre avec un gros gain, la réévaluation au décès est exactement ce que les héritiers souhaitent. Bien sûr, si les prix des obligations se redressent avant qu'il ne vende, la perte diminue d'elle-même, et l'intérêt de vendre aussi.
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