Points clés
- Un couple âgé de presque 52 et 54 ans, avec un revenu brut ajusté conjoint supérieur à 280 000 $, s'interroge sur l'opportunité de convertir leurs 350 000 $ d'IRA traditionnels en Roth maintenant ou après leur retraite.
- Convertir la totalité cette année coûterait 102 101 $ en impôt fédéral, car la majeure partie tomberait dans les tranches d'imposition de 32 % et 35 %.
- S'ils attendent que les deux aient cessé de travailler et n'aient pas d'autre revenu imposable, convertir 70 000 $ par an pendant cinq ans coûterait 20 200 $ selon les chiffres de 2026.
- Attendre ne fonctionne que si leurs dépenses proviennent d'argent non imposable et que chaque conversion annuelle reste sous la limite d'éligibilité aux subventions de l'ACA.
Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 24 % avec de l'argent dans un IRA traditionnel, une conversion Roth peut sembler une question simple : 24 % est-il un bon prix ? Mais une conversion importante s'ajoute à votre salaire et peut largement dépasser le haut de votre tranche.
Un contributeur du forum r/personalfinance de Reddit pèse exactement cette question. Elle a presque 52 ans, son mari en a 54, et leur revenu brut ajusté combiné dépasse 280 000 $. Ils ont 1,77 million de dollars d'économies, dont 350 000 $ dans des IRA traditionnels qu'ils pourraient convertir. Ils aimeraient prendre leur retraite à 60 ans (elle travaillerait deux ans de plus après qu'il aura arrêté), et elle demande s'il faut commencer à convertir « maintenant, même si nous sommes dans la tranche d'imposition de 24 %, ou attendre de ne plus travailler. »
Bonne question. Leur tranche d'imposition de 24 % est beaucoup plus courte qu'il n'y paraît.
Une tranche d'imposition de 24 % a ses limites
Une conversion compte comme un revenu ordinaire l'année où elle est effectuée. Cela signifie qu'elle s'ajoute à tout autre revenu que le couple gagne cette année-là, et la conversion de cette année doit être effectuée avant le 31 décembre. Pour un couple marié déclarant conjointement en 2026, les tranches de l'IRS appliquent le taux de 24 % sur le revenu imposable supérieur à 211 400 $, le taux de 32 % sur le revenu supérieur à 403 550 $ et le taux de 35 % sur le revenu supérieur à 512 450 $. Le taux de 37 % ne commence qu'à partir de 768 700 $. Avant tout cela, ils bénéficient de la déduction standard de 32 200 $ pour les déclarants conjoints. Au bas de l'échelle, les premiers 24 800 $ de revenu imposable sont taxés à 10 %, et le taux de 12 % s'applique jusqu'à 100 800 $.
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Tout convertir maintenant : 102 101 $
Commençons par leur revenu brut ajusté de 280 000 $. Retirez la déduction standard, et ils sont à 247 800 $ de revenu imposable avant de convertir un seul dollar, ce qui les place déjà bien dans la tranche de 24 %. Ajoutez les 350 000 $, et le revenu imposable bondit à 597 800 $. La conversion est imposée en trois tranches :
- 155 750 $ à 24 %, jusqu'à 403 550 $ : 37 380 $
- 108 900 $ à 32 %, jusqu'à 512 450 $ : 34 848 $
- 85 350 $ à 35 % : 29 872,50 $
Cela représente 102 101 $ d'impôt fédéral sur les trois tranches, soit plus de 29 cents pour chaque dollar converti. Aïe. Moins de la moitié de la conversion bénéficie réellement du taux de 24 % sur lequel elle compte.
Attendre, et c'est 20 200 $
Supposons maintenant qu'ils attendent que les deux aient cessé de travailler et paient leurs dépenses avec de l'argent non imposable, de sorte qu'ils n'aient pas d'autre revenu imposable. S'ils convertissent 70 000 $ par an pendant cinq ans, le revenu imposable de chaque année est de 37 800 $ après la déduction standard. Les premiers 24 800 $ sont imposés à 10 %, soit 2 480 $, et les 13 000 $ restants à 12 %, soit 1 560 $. Cela fait 4 040 $ par an et 20 200 $ sur cinq ans selon les chiffres de 2026. Cela représente moins de 6 cents par dollar, soit 81 901 $ de moins que de tout convertir cette année.
Il y a même de la marge. Le taux de 12 % s'applique jusqu'à 100 800 $ de revenu imposable. Selon les chiffres de 2026, ils pourraient convertir jusqu'à 133 000 $ par an (100 800 $ plus la déduction de 32 200 $) sans payer plus de 12 % sur aucun montant. Les tranches d'imposition ne seraient donc pas ce qui les retiendrait.
Ils auront besoin de quoi vivre
Ils ne paient que 20 200 $ si leur revenu imposable est vraiment aussi bas, et elle estime qu'ils dépenseront 144 000 $ par an à la retraite. Cinq ans de cela représentent 720 000 $, ce qui est plus que les 620 000 $ qu'ils ont aujourd'hui sur leurs comptes Roth et HSA. Tout ce qu'ils retirent des 800 000 $ d'argent à imposition différée en dehors des IRA, ou de la Sécurité Sociale qu'elle prévoit de percevoir à 62 ans, ajoute un revenu en plus de la conversion de chaque année.
L'assurance maladie est l'autre contrainte. Elle souhaite maintenir leurs revenus suffisamment bas pour bénéficier des subventions de l'ACA jusqu'à Medicare. Selon les règles de l'IRS, le crédit d'impôt pour la prime n'est accordé qu'aux ménages dont le revenu ne dépasse pas 400 % du seuil de pauvreté fédéral, un plafond que le Congrès n'a relevé que pour les années fiscales 2021 à 2025. Une conversion compte également dans ce revenu. Et pour les années fiscales après 2025, il n'y a pas de limite au remboursement des crédits d'avance qui se révèlent trop élevés. Une conversion qui les fait dépasser le seuil pourrait leur coûter la subvention de toute l'année. Ainsi, la conversion de chaque année, plus tout autre retrait, doit rester sous le seuil de pauvreté de cette année-là.
Je conseillerais d'attendre, et de convertir par tranches
Elle note également que le fonds de retraite de la Sécurité Sociale devrait être à court de réserves vers 2032, et elle craint que les taux d'imposition n'augmentent avant cela. C'est le meilleur argument pour convertir une partie maintenant. S'ils ne convertissaient cette année que jusqu'au haut de la tranche de 24 %, soit 155 750 $, cela coûterait 37 380 $ et éviterait complètement les taux de 32 % et 35 %. Mais c'est toujours 24 cents par dollar contre moins de 6 cents plus tard, donc les taux devraient augmenter considérablement pour combler cet écart.
Voici ma conclusion : convertir la totalité des 350 000 $ cette année est clairement la mauvaise option, puisqu'ils paieraient 81 901 $ de plus à l'IRS qu'en attendant. Je conseillerais d'attendre, de planifier leurs premières années de retraite autour du maintien d'un faible revenu imposable, et d'ajuster chaque conversion annuelle à la limite de l'ACA.
Bien sûr, ils sont à environ huit ans de la retraite pour les deux. Si une plus grande partie de leurs dépenses finit par provenir des 401(k) plutôt que des comptes Roth, chaque conversion ultérieure s'ajoute à ce revenu et l'écart se réduit.
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